社会组织换届审计报告10篇

篇一：社会组织换届审计报告

　　社会组织审计报告模板

　　LT

　　项目

　　序号

　　2015捐赠收入

　　会费收入

　　提供服务收入

　　商品销售收入

　　政府补助收入

　　投资收益

　　其他收入

　　收入合计

　　重大收入项目说明：×××××××××××××

　　（二）支出情况。经审计确认，2015年度，共计支出

　　元，具体情况见下表：

　　单位：人民币元

　　项目

　　序号

　　2015说明

　　业务活动成本

　　管理费用

　　筹资费用

　　其他费用

　　费用合计

　　重大支出项目说明：×××××××××××××

　　其中，业务活动成本中共计

　　个项目，支出金额

　　元，项目支出情况见下表：

　　单位：人民币元

　　项目

　　序号

　　2015说明

　　××项目

　　××项目

　　……

　　合计

　　管理费用中共计

　　个项目，支出金额

　　元，项目支出情况见下表：

　　单位：人民币元

　　项目

　　序号

　　2015说明

　　××项目

　　××项目

　　……

　　合计

　　……

　　四、审计中发现的问题

　　注：根据具体审计情况撰写，主要关注以下事项：

　　(一)会计核算与财务管理中存在的主要问题。

　　1、是否建立财务管理制度；财务管理工作是否遵守国家财务规章制度；经费是否自主管理，业务主管单位是否将社会组织经费纳入本单位经费管理。

　　2、是否按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿，编制报表。

　　单位：人民币元

　　说明

　　3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。

　　4、开设核算帐户和银行帐户情况。包括是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在收入不入帐及私设小金库的现象。

　　5、在财务收支中，是否一律使用国家规定的各种票据，是否有使用“白条凭证”，和假发票的情况。

　　6、是否有租借本单位银行帐户、支票、公章、登记证书和代开发票等行为。

　　（二）业务活动是否合理合法。

　　1、是否按照章程开展经济活动情况；

　　2、财务收支是否合理合法。

　　（1）收入包括：会费的收取（包括会费标准是否经会员大会或会员代表大会表决通过，是否已在民政部门备案）、政府资助、国内外捐赠、开展有偿服务收入、所属经济实体上交的税后利润、利息、其他收入等。会费收取是否按照备案标准收取，是否使用会费收据收取捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议。

　　（2）支出包括：人员工资、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定资产购置支出，专项支出，对外捐赠支出和其他支出等。支出是否用于社会组织合情合理合法的自身发展；是否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金；是否列支业务主管单位行政经费、业务经费；是否用于弥补业务主管单位行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；是否列支与社会组织名称不一致的票据；大额支付是否为社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。

　　（三）其他事项。

　　1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。

　　2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分配的行为。

　　3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。

　　4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。

　　五、其他重要事项说明

　　主要包括：

　　1、或有事项，事项内容，涉及金额等。

　　2、诉讼事项，涉及单位，未决诉讼金额等。

　　3、接受和使用捐赠、资助的情况，是否符合条例和其他有关规定。

　　4、其他需披露的事项。

　　六、审计评价及建议

　　注：根据具体审计情况撰写。

　　××××事务所

　　中国注册会计师:中国·潍坊

　　中国注册会计师:2015年×月×日

　　资

　　产

　　负

　　债

　　表

　　（截止到2015年12月31日）

　　编制单位:资

　　产

　　流动资产：

　　货币资产

　　短期投资

　　应收款项

　　预付账款

　　存货

　　待摊费用

　　一年内到期的长期债权投资

　　其他流动资产

　　流动资产合计

　　长期投资：

　　长期股权投资

　　长期债权投资

　　长期投资合计

　　固定资产：

　　固定资产原价

　　减：累计折旧

　　固定资产净值

　　在建工程

　　文物文化资产

　　固定资产清理

　　固定资产合计

　　无形资产：

　　无形资产

　　受托代理资产：

　　受托代理资产

　　资产合计

　　年初数

　　年末数

　　负债和净资产

　　流动负债：

　　短期借款

　　应付款项

　　应付工资

　　应交税金

　　预收账款

　　预提费用

　　预计负债

　　一年内到期的长期负债

　　其他流动负债

　　流动负债合计

　　长期负债：

　　长期借款

　　长期应付款

　　其他长期负债

　　长期负债合计

　　受托代理负债：

　　受托代理负债

　　负债合计

　　净资产：

　　非限定性净资产

　　限定性净资产

　　净资产合计

　　负债和净资产总计

　　年初数

　　单位：元

　　年末数

　　单位负责人：

　　制表：

　　复核:

　　业

　　务

　　活

　　动

　　表

　　（2015年度）

　　编制单位:上年数

　　项目

　　非限定性

　　一、收

　　入

　　其中：捐赠收入

　　会费收入

　　提供服务收入

　　商品销售收入

　　政府补肋收入

　　投资收益

　　其他收入

　　收入合计

　　二、费

　　用

　　（一）业务活动成本

　　其中：人员费用

　　日常费用

　　固定资产折旧

　　税费

　　……

　　（二）管理费用

　　（三）筹资费用

　　（四）其他费用

　　费用合计

　　三、限定性净资产转为非限定性净资产

　　四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）

　　限定性

　　合计

　　非限定性

　　限定性

　　合计

　　本年数

　　单位：元

　　本年度年末资金余额

　　单位负责人：

　　制表：

　　复核:

　　现

　　金

　　流

　　量

　　表

　　（2015年度）

　　编制单位：

　　项

　　目

　　一、业务活动产生的现金流量：

　　接受捐赠收到的现金

　　收到会费收到的现金

　　提供服务收到的现金

　　销售商品收到的现金

　　政府补助收到的现金

　　收到的其他与业务活动有关的现金

　　现金流入小计

　　提供捐赠或者资助支付的现金

　　支付给员工以及为员工支付的现金

　　购买商品接受劳务支付的现金

　　支付的其他与业务活动有关的现金

　　现金流出小计

　　业务活动产生的现金净流量净额

　　二、投资活动产生的现金净流量

　　收回投资所收到的现金

　　取得投资收益所收的现金

　　处置固定资和产无形资产所收回的现金

　　收到的其他与投资活动有关的现金

　　现金流入小计

　　购建固定资和产无形资产所支付的现金净额

　　对外投资所支付的现金

　　支付的其他与投资活动有关的现金

　　现金流出小计

　　投资活动产生的现金流量净额

　　三、筹资活动产生的现金流量

　　借款所收到的现金

　　收到的其他与筹资活动有关的现金

　　现金流入小计

　　偿还借款所支付的现金

　　偿付利息所支付的现金

　　支付的其他与筹资活动有关的现金

　　现金流出小计

　　筹资活动产生的现金流量净额

　　四、汇率变动对现金的影响

　　五、现金及现金等价物净增加额

　　单位负责人：

　　制表：

　　复核:金额

　　单位：元

　　注：以上项目内容必须出现在审计报告中，如不存在相关项目，根据实际情况填写“无”或“0”。以下项目内容请据实填写，如不存在相关项目，可不出现在审计报告的会计报表附注或附件中。

　　会

　　计

　　报

　　表

　　附

　　注

　　截止2015年12月31日

　　（除特别说明，以人民币元表述）

　　一、财务报表的编制基础

　　×××××（社会组织名称）（以下简称本社会组织）财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。

　　二、主要会计政策

　　1、会计制度

　　本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

　　2、会计期间

　　本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

　　3、记账本位币

　　本社会组织以人民币为记账本位币。

　　4、记账基础和计价原则

　　本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

　　5、外币业务核算方法

　　本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

　　6、短期投资核算方法

　　短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

　　短期投资在取得时按照投资成本计量。

　　处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

　　7、坏账核算办法

　　本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。

　　本社会组织的坏账确认标准：

　　（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

　　（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能

　　性极小。

　　8、存货核算方法

　　（1）存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

　　（2）取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

　　（3）存货的盘存制度：

　　本社会组织存货每年定期盘点一次。

　　（4）存货跌价准备的确认原则：

　　本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

　　9、接受捐赠的非现金资产入账价值的确定

　　（1）捐赠方提供了发票或报关单、协议等凭据的，按照凭据标明的金额作为入账价值；如果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，以其公允价值作为入账价值。

　　（2）如果捐赠方没有提供有关凭据的，以受赠资产的公允价值作为入账价值。

　　（3）如果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则单独设置辅助账来记录所取得资产的名称、数量、来源、用途等情况；待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。

　　10、长期投资核算方法

　　（1）长期股权投资

　　本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

　　（2）长期债权投资

　　本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

　　（3）长期投资减值准备

　　本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

　　11、固定资产计价及其折旧方法

　　固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。

　　（1）固定资产按取得时实际成本计价。

　　（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。

　　年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

　　资产类别

　　房屋建筑

　　机器设备

　　运输设备

　　使用年限

　　年

　　年

　　年

　　残值率

　　年折旧率

　　%%%

　　电子设备

　　融资租入固定资产

　　其他设备

　　年

　　年

　　年

　　%%%（3）不计提折旧的固定资产

　　用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。

　　12、在建工程核算方法

　　在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

　　13、无形资产计价和摊销方法

　　本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：

　　按

　　年摊销

　　按

　　年摊销

　　按

　　年摊销

　　（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）

　　14、受托代理资产

　　受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

　　15、预计负债的确认原则

　　如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

　　（1）该义务是社会组织承担的现时义务。

　　（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。

　　（3）该义务的金额能够可靠地计量。

　　16、限定性净资产、非限定性净资产确认原则

　　资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

　　17、收入确认原则

　　收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

　　本社会组织按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

　　社会组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

　　销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

　　提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

　　让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

　　无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

　　（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会组织的具体情况，对不适用的项目予以删减。）

　　三、会计报表主要项目注释

　　1、货币资金

　　货币资金种类

　　现金

　　银行存款

　　合

　　计

　　币种

　　人民币

　　人民币

　　年初数

　　年末数

　　2、短期投资

　　短期投资

　　种类

　　1、股票投资

　　2、国债投资

　　3、债券投资（不含国债）

　　4、基金投资

　　5、其他

　　合

　　计

　　账面余额

　　年初数

　　计提跌价准备

　　账面价值

　　账面余额

　　年末数

　　计提跌价准备

　　账面价值

　　3、应收账款

　　（1）应收账款账龄：

　　年初数

　　账龄

　　账面余额

　　1年以内

　　1-2年

　　2-3年

　　3年以上

　　合

　　计

　　坏账准备

　　账面价值

　　账面余额

　　坏账准备

　　账面价值

　　年末数

　　（2）应收账款主要客户：

　　年初数

　　客户名称

　　账面余额

　　占应收账款总额的比例

　　年末数

　　账面余额

　　占应收账款总额的比例

　　欠款时间

　　欠款原因

　　12345合

　　计

　　4、预付账款

　　（1）预付账款账龄：

　　账龄

　　年初数

　　年末数

　　账面余额

　　1年以内

　　1-2年

　　2-3年

　　3年以上

　　合

　　计

　　坏账准备

　　账面价值

　　账面余额

　　坏账准备

　　账面价值

　　（2）预付账款主要客户：

　　年初数

　　客户名称

　　账面余额

　　12345合

　　计

　　占应收账款总额的比例

　　账面余额

　　期末数

　　占应收账款总额的比例

　　——

　　——

　　欠款时间

　　欠款原因

　　5、其他应收款

　　（1）其他应收款账龄：

　　年初数

　　账龄

　　账面余额

　　1年以内

　　1-2年

　　2-3年

　　3年以上

　　合

　　计

　　坏账准备

　　账面价值

　　账面余额

　　坏账准备

　　账面价值

　　年末数

　　（2）其他应收款主要客户：

　　年初数

　　客户名称

　　账面余额

　　12345合计

　　占应收账款总额的比例

　　账面余额

　　期末数

　　占应收账款总额的比例

　　——

　　——

　　欠款时间

　　欠款原因

　　6、存货

　　（1）存货明细如下：

　　存货种类

　　1、原材料

　　2、库存商品

　　3、接受捐赠物资

　　4、低值易耗品

　　……

　　合计

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年减少额

　　年末账面余额

　　（2）存货跌价准备明细如下：

　　存货种类

　　1、原材料

　　2、库存商品

　　3、接受捐赠物资

　　4、低值易耗品

　　……

　　合

　　计

　　年初账面

　　余额

　　本年

　　计提额

　　转回

　　本年减少额

　　转销

　　年末账面

　　余额

　　7、待摊费用

　　明细项目

　　合

　　计

　　年初数

　　0本年增加

　　本年摊销

　　年末数

　　8、长期投资

　　被投资单位

　　1、2、……

　　合

　　计

　　初始投资额

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　所占比例

　　核算方法

　　9、长期债权投资

　　项目

　　1、国债投资

　　2、……

　　合

　　计

　　年初数

　　年末数

　　10、固定资产、累计折旧

　　（1）固定资产类别如下：

　　项目

　　一、固定资产原价合计

　　其中：房屋、建筑物

　　机器设备

　　运输工具

　　……

　　二、累计折旧合计

　　其中：房屋、建筑物

　　机器设备

　　运输工具

　　……

　　三、固定资产账面价值合计

　　其中：房屋、建筑物

　　机器设备

　　运输工具

　　……

　　年初账面余额

　　本期增加额

　　本期减少额

　　期末账面余额

　　（2）固定资产用途如下：

　　年初数

　　用途

　　原价

　　自用

　　出租

　　公益项目

　　……

　　合

　　计

　　累计折旧

　　账面价值

　　原价

　　累计折旧

　　账面价值

　　期末数

　　注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。

　　11、在建工程

　　工程名称

　　合

　　计

　　预算数

　　年初账面余额

　　本年增加投入

　　本年完工交付

　　年末账面余额

　　已投入额占预算数比例

　　资金来源

　　12、文物文化资产

　　项目

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　111、2、……

　　合

　　计

　　因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。

　　13、无形资产

　　项目

　　一、原价合计

　　1、……

　　二、累计摊销额合计

　　1、……

　　三、无形资产账面价值合计

　　1、……

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年减少额

　　年末账面余额

　　注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。

　　14、受托代理资产

　　项目

　　合

　　计

　　年初数

　　本年增加

　　本年摊销

　　年末数

　　受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　　15、应付账款

　　项目

　　……

　　合

　　计

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年减少额

　　年末账面余额

　　16、其他应付款

　　项目

　　……

　　合

　　计

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年减少额

　　年末账面余额

　　17、应付工资

　　项目

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年支付额

　　年末账面余额

　　12一、工资、奖金、津贴和补贴

　　二、职工福利费

　　三、社会保险费

　　其中：1、医疗保险费

　　2、基本养老保险费

　　3、年金缴费

　　4、失业保险费

　　5、工伤保险费

　　6、生育保险费

　　四、住房公积金

　　五、工会经费和职工教育经费

　　六、非货币性福利

　　七、其他

　　合

　　计

　　18、应交税金

　　税费项目

　　1、营业税

　　2、增值税

　　3、企业所得税

　　4、土地增值税

　　5、城市维护建设税

　　6、房产税

　　7、土地使用税

　　8、车船使用税

　　9、教育费附加

　　10、代扣代缴个人所得税

　　……

　　合

　　计

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　适用税率

　　19、预提费用

　　项目

　　合

　　计

　　年初数

　　本年提取

　　本年支付

　　年末数

　　20、长期应付款

　　项目

　　年初数

　　本年增加

　　本年减少

　　年末数

　　13合

　　计

　　21、受托代理负债

　　项目

　　合

　　计

　　年初数

　　本年增加

　　本年减少

　　年末数

　　受托代理负债情况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。

　　22、净资产

　　项目

　　1、限定性净资产

　　2、非限定性净资产

　　合

　　计

　　年初数

　　本年增加

　　本年减少

　　年末数

　　净资产比上年增加或减少的主要原因：

　　23、提供服务收入

　　项目

　　1、培训

　　2、咨询

　　3、会议

　　4、展览

　　……

　　合计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　24、商品销售收入

　　项目

　　1、2、……

　　合计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　25、投资收益

　　产生投资收益的来源

　　1、2、……

　　合计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　26、业务活动成本

　　项目

　　本年发生额

　　上年发生额

　　141、捐赠项目成本

　　……

　　2、提供服务成本

　　……

　　3、销售商品成本

　　……

　　4、会员服务成本

　　……

　　5、业务活动税金及附加

　　其中：营业税

　　增值税

　　城市维护建设税

　　教育费附加

　　……

　　6、……

　　合计

　　27、管理费用

　　项目

　　1、行政管理人员费用

　　2、行政管理事务物品耗费和服务开支

　　3、行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费用

　　其中：房地产损耗及使用费

　　交通费

　　无形资产摊销

　　其他

　　4、资产减值及处置损失

　　5、记入管理费用的税费

　　其中：房产税

　　车船使用税

　　土地使用税

　　……

　　6、……

　　7、……

　　本年发生额

　　上年发生额

　　15合计

　　28、其他费用

　　项目

　　所得税费用

　　资产处置损失

　　……

　　合计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　四、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

　　1、列示本社会组织负责人的姓名、工作单位、在本社会组织领取报酬的负责人数、领取报酬的金额

　　2、列示本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）

　　五、固定资产清查明细表

　　名称

　　1、2、……

　　来源

　　时间

　　单位

　　数量

　　单价

　　金额

　　用途

　　备注

　　说明：

　　1、本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。

　　2、来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无固定资产”）

　　六、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

　　对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）

　　七、受托代理业务情况的说明

　　包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无受托代理业务”）

　　八、重大资产减值情况的说明

　　应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无重大资产减值情况”）

　　九、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

　　对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）

　　十、接受劳务捐赠情况的说明

　　简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无接受劳务捐赠情况”）

　　十一、对外承诺和或有事项情况的说明

　　16简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无对外承诺和或有事项”）

　　十二、资产负债表日后非调整事项的说明

　　每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无资产负债表日后非调整事项”）

　　十三、需要说明的其他事项

　　上述2015年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

　　社会组织名称：（印章）

　　社会组织法定代表人/负责人：（签字）

　　日期:××××年×月×日

　　社会组织财务负责人：（签字）

　　日期:××××年×月×日

　　附

　　件

　　……

　　17

篇二：社会组织换届审计报告

　　社会组织清算审计报告

　　XXXX字（201X）XXX号

　　XXXX社会组织清算组：

　　我们接受贵清算组委托，审计了XXX社会组织（以下简称“”）200年月日清算资产负债表、年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日的清算活动收支表和清算剩余资产捐赠处置表及清算事项说明。我们按照中国注册会计师独立审计准则和《民间非营利组织会计制度》及相关清算法规、文件规定计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　　现将贵社会组织清算审计情况报告如下。

　　一、社会组织登记情况

　　本社会组织于XXXX年XX月XX日经XXX民政部门登记成立，登记证书号为：XXX。注册资金：XXX万元。业务范围：XXXXXX。

　　二、清算组报备情况

　　XXXX年XX月XX日成立清算组，清算组由XXX、XXX组成，清算组负责人由XXX担任，并于XXXX年XX月XX日向主管部门和民政部门报备。

　　三、注销公告情况

　　本社会组织已于XXXX年XX月XX日起，分三次在《XXXX》上刊登清算公告，通知债权人申报债权。

　　四、资产及债权、债务清算情况

　　（一）资产及债权清算情况

　　清算开始日账面资产总值XXX元，其中：流动资产XXX元，固定资产净值XXX元，长期投资XXX元，按现行会计制度科目，说明如下：整理为word格式

　　1.现金账面余额XXX元，经清算帐实相符。

　　2.银行存款账面XXX，经清算帐实相符。

　　3.应收账款账面XXX，经清算收回XXX，无法收回XXX元，经清算列为清算损失。

　　4.存货账面XXX元，经清算确认为XXX元，处置变现XXX元，变现损益XXX，经清算列为清算损益。

　　5.固定资产账面原值XXX元，累计折旧XXX元，账面净值XXX元，属机器设备，经清算变现收回XXX元,其中:XXX元列为清算损失。

　　6.长期投资账面XXX元，其中股权投资XXX元，债权投资XXX元，清算收回XXX元，经清算列为清算损益XXX元。

　　社会组织没有办理分支机构(XXXX分支机构已于XXXX年XX月XX日经XX部门核准注销登记)。

　　7、其他资产及债权清算情况

　　（二）债务清算情况

　　1.应付工资账面XXX元，社会保险费用和补偿金XX元，清算期间经清算已支付给员工。

　　2.应交税金账面XXX元，清算过程中产生的税款XXX元，经清算已缴付税务局。

　　3.其他应付款账面XXX元，经清算确认损益为XXX元。

　　4.借款账面XXX元，已清算支付。

　　五、支付清算费用

　　清算组人员在处置资产、债权追讨、清偿债务等清算过程中所发生的费用和清算组人员工资XX元均在XXXX年XX月XX日前支付完毕(日期应在清算工作结束后)。整理为word格式

　　六、剩余财产捐赠处置

　　清算终了，社会组织资产净额XX元为清算清偿后的剩余资产。清算组按照《慈善法》和本章程有关规定，经报经主管部门和民政部门同意，已捐赠给本社会组织有相同业务性质的社会组织，该组织在XX民政部门登记，登记证书号为XX，符合接收捐赠的社会组织要求。剩余资产捐赠处置完毕，最后结束全部会计事项。

　　七、税务注销情况

　　社会组织已缴清所欠税款及清算过程中产生的税款，并已于XXXX年XX月XX日注销了国税税务登记证，XXXX年XX月XX日注销了地税税务登记证。

　　八、会计资料保管

　　社会组织的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料XXXX，清算后按规定交×××民政×保存安排情况。

　　九、清算结果

　　所有资产及相应债务已全部清理完毕。

　　十、或有事项

　　清算结束日无对外担保及诉讼事项。

　　附：

　　1.清算资产负债表

　　2.清算活动收支表

　　3.清算剩余资产捐赠处置表

　　4.清算事项说明

　　整理为word格式

　　整理为word格式

　　会计师事务所

　　中国

　　南京

　　201年

　　月

　　日

　　中国注册会计师：中国注册会计师：

篇三：社会组织换届审计报告

　　社团法定代表人离任审计报告格式

　　【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

　　HENsystemofficeroom

　　关于（单位名称）领导班子（或法定代表人）

　　任期经济责任的审计报告格式文本

　　鄂×专审字[]××号

　　（单位名称）：

　　我们接受委托，于××年×月×日至××年×月×日，对（单位名称）领导班子（或法定代表人）任职期间的财务会计报表及与经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由（单位名称）负责。我们的责任是对上述会计报表及相关资料发表审计意见。我们的审计是根据民政部、湖北省民政厅有关文件精神和中国注册会计师独立审计准则进行的。本次审计对象的时间范围为××年×月×日至××年×月×日。在审计过程中，结合被审单位的实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　　一、基本情况

　　1、单位简介

　　主要介绍单位名称、成立时间、批文号、许可证号、登记证号、开办资金、法定代表人、职工人数、办公地址、业务范围、机构设置等。

　　2、领导班子（或法定代表人）任期内的主要业绩

　　二、财务状况

　　经审计，截止××年12月31日，（单位名称）的总资产为××万元，总负债为××万元，所有者权益为××万元。

　　资产、负债、所有者权益各明细项目审计情况：

　　1、货币资金期末余额：

　　种

　　类

　　币

　　种

　　期初数

　　期末数

　　现金

　　人民币

　　银行存款

　　人民币

　　其他货币资金

　　人民币

　　合

　　计

　　2、应收款项期末余额：

　　账龄

　　期初数

　　期末数

　　金额

　　比例

　　坏账准备

　　金额

　　比例

　　坏账准备

　　1年以内

　　1-2年以内

　　3年以上

　　合计

　　主要债务人名称（前五名）

　　期末数

　　3、预付帐款期末余额:账龄

　　期初数

　　期末数

　　金额

　　比例

　　金额

　　比例

　　1年以内

　　1-2年以内

　　3年以上

　　合计

　　主要债务人名称（前五名）

　　期末数

　　4、存货期末余额:

　　项

　　目

　　期

　　初

　　数

　　期

　　末

　　数

　　库存商品

　　低值易耗品

　　合

　　计

　　5、待摊费用期末余额:明细项目内容

　　期初数

　　本期增加

　　本期摊销

　　期末数

　　合

　　计

　　6、长期股权投资期末余额:被投资单位名称

　　投资时间

　　投资金额

　　投资比例（％）

　　合

　　计

　　7、固定资产期末余额及累计折旧

　　项

　　目

　　期初数

　　本期增加

　　本期减少

　　期末数

　　(一)固定资产原价合计

　　房屋、建筑物

　　运输设备

　　其他设备

　　(二)累计折旧合计

　　房屋、建筑物

　　运输设备

　　其他设备

　　(三)固定资产净额合计

　　8、在建工程期末余额：

　　工程名称

　　期初数

　　本期增加数

　　本期减少数

　　期末数

　　合

　　计

　　9、短期借款期末余额：

　　债权人名称

　　起止日期

　　期末数

　　利率%10、应交税金期末余额：

　　税项

　　税率

　　期初数

　　期末数

　　合

　　计

　　11、预收帐款期末余额：

　　项

　　目

　　期初数

　　期末数

　　合计

　　12、应付款项期末余额：

　　账龄

　　期初数

　　期末数

　　金额

　　比例

　　金额

　　比例

　　1年以内

　　1-2年以内

　　3年以上

　　合

　　计

　　主要债权人名称（前五名）

　　期末数

　　13、预提费用期末余额：

　　明细项目内容

　　期初数

　　本期计提

　　本期转销

　　期末数

　　合

　　计

　　14、长期借款期末余额：

　　贷款项目

　　期初数

　　利率％

　　本期增加

　　本期减少

　　期末数

　　15、长期应付款期末余额:

　　债权人单位

　　期初数

　　期末数

　　合

　　计

　　16、非限定性净资产期末余额:

　　元，其中：期初投入金额

　　元。

　　与任期开始日相比，资产总额增加××万元，增长×％。总负债减少××万元，减少

　　×％。资产负债率为××%。所有者权益（净资产）增加××万元

　　增长×％。

　　三、财务收支情况

　　1、收入情况

　　××年至××年累计实现总收入××万元，其中××年××万元，××年××万元，××年××万元。在收入总额中，会费收入××万元，捐赠收入××万元，政府补助收入××万元，其他收入××万元。

　　2、支出情况

　　××年至××年累计总支出××万元，其中××年××万元，××年××万元，××年××万元。在支出总额中，业务活动成本××万元，占支出总额的×％；管理费用××万元，占支出总额的×％；筹资费用×万元，占支出总额的×％；其他费用×万元，占支出总额的×％。

　　3、结余情况

　　××年至××年累计结余××万元。

　　4、职工个人收入情况

　　在职职工××年人均年收入×万元，××年人均年收入×万元，××年人均年收入×万元，职工个人收入逐年提高。

　　（单位名称）领导班子（或法定代表人）任期目标(××－××年)确定年收入达到××万元,结余达到××万元，资产增值保值。（单位名称）领导班子（或法定代表人）完成了任期目标数。

　　四、内部控制制度

　　我们认为（单位名称）的内部控制制度比较健全。本届领导班子（或法定代表人）任职期间建立健全了各项规章制度，并付诸实施；对历年各项管理制度进行了整理、修订。对规范操作行为，明确工作职责，提高办事效率起到了明显的推动作用（如存在内部控制制度方面问题的，应作出与事实相符的评价）。

　　五、本次审计时发现的问题

　　本届领导班子（或法定代表人）在任期内取得了很大成绩，但也存在一些问题。主要表现在以下几个方面：

　　（逐项指出存在的问题）

　　六、建议

　　（针对问题提出建议）

　　七、有关事项说明

　　附：1、××年×月×日资产负债表

　　2、××年－××年业务活动表

　　3、实物资产明细表

　　4、往来款项明细表

　　5、职工个人收入情况表

　　6、审计机构营业执照复印件

　　7、审计机构执业证书复印件

　　8、注册会计师执业资格证复印件

　　××会计师事务所(盖章)中国注册会计师：×××(签名并盖章)

　　中国注册会计师：×××(签名并盖章)

　　年

　　月

　　日

篇四：社会组织换届审计报告

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　　南京市社会组织单位审计报告

　　****[2017]**号

　　*****社会组织：

　　我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　（一）管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　（二）注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　（三）审计意见

　　我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会1页

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　　计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2017年12月31日的财务状况以及2017年度的业务活动成果和现金流量。

　　(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)******会计师事务所

　　中国·***市

　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　二○一×年×月×日

　　2页

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　　资

　　产

　　负

　　债

　　表

　　编制单位:资

　　产

　　流动资产：

　　货币资产

　　短期投资

　　应收款项

　　预付账款

　　存货

　　待摊费用

　　一年内到期的长期债权投资

　　其他流动资产

　　流动资产合计

　　行次

　　20××年12月31日

　　年初数

　　年末数

　　负债和净资产

　　流动负债：

　　短期借款

　　应付款项

　　应付工资

　　应交税金

　　预收账款

　　预提费用

　　预计负债

　　行次

　　年初数

　　01表

　　单位：元

　　年末数

　　123456781011122324252627282一年内到期的长期负债

　　3其他流动负债

　　流动负债合计

　　3132长期投资：

　　长期股权投资

　　长期债权投资

　　长期投资合计

　　固定资产：

　　固定资产原价

　　减：累计折旧

　　固定资产净值

　　在建工程

　　文物文化资产

　　固定资产清理

　　固定资产合计

　　长期负债：

　　长期借款

　　长期应付款

　　其他长期负债

　　长期负债合计

　　333435361314151617181受托代理负债：

　　受托代理负债

　　负债合计

　　373净资产：

　　非限定性净资产

　　限定性净资产

　　净资产合计

　　394041无形资产：

　　无形资产

　　2受托代理资产：

　　受托代理资产

　　资产合计

　　2122负债和净资产总计

　　42单位负责人：

　　制表：

　　复核:3页

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　　业务活动表

　　上年数

　　项目

　　行次

　　非限定性

　　一、收入

　　其中：捐赠收入

　　会费收入

　　政府补肋收入

　　提供服务收入

　　商品销售收入

　　投资收益

　　其他收入

　　收入合计

　　二、费用

　　（一）业务活动成本

　　其中：捐赠项目成本

　　会员活动成本

　　政府补助成本

　　提供服务成本

　　销售商品成本

　　投资活动成本

　　业务活动税金及附加

　　（二）管理费用

　　（三）筹资费用

　　（四）其他费用

　　费用合计

　　三、限定性净资产转为非限定性净资产

　　四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）

　　限定性

　　合计

　　非限定性

　　限定性

　　合计

　　本年数

　　02表

　　单位：元

　　编制单位:20××年12月31日

　　12345611122124235445单位负责人：

　　制表：

　　复核:

　　现金流量表

　　20××年03表

　　4页

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　　编制单位：

　　项

　　目

　　一、业务活动产生的现金流量：

　　接受捐赠收到的现金

　　收到会费收到的现金

　　提供服务收到的现金

　　销售商品收到的现金

　　政府补助收到的现金

　　收到的其他与业务活动有关的现金

　　现金流入小计

　　提供捐赠或者资助支付的现金

　　支付给员工以及为员工支付的现金

　　购买商品接受劳务支付的现金

　　支付的其他与业务活动有关的现金

　　现金流出小计

　　业务活动产生的现金净流量

　　二、投资活动产生的现金净流量

　　收回投资所收到的现金

　　取得投资收益所收的现金

　　处置固定资和产无形资产所收回的现金

　　收到的其他与投资活动有关的现金

　　现金流入小计

　　购建固定资和产无形资产所支付的现金

　　对外投资所支付的现金

　　支付的其他与投资活动有关的现金

　　现金流出小计

　　投资活动产生的现金流量净额

　　三、筹资活动产生的现金流量

　　借款所收到的现金

　　收到的其他与筹资活动有关的现金

　　现金流入小计

　　偿还借款所支付的现金

　　偿付利息所支付的现金

　　支付的其他与筹资活动有关的现金

　　现金流出小计

　　筹资活动产生的现金流量净额

　　四、汇率变动对现金的影响

　　五、现金及现金等价物净增加额

　　行次

　　123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536金额

　　单位：元

　　单位负责人：

　　制表：

　　复核:会计报表附注

　　截止

　　年

　　月

　　日

　　5页

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　　（除特别说明，以人民币元表述）

　　一、基本情况

　　（社会组织名称）（以下简称本社会组织）于××××年×月×日经江苏省民政厅批准登记。登记证号：

　　苏民（社）证字如有你有帮助，请购买下载，谢谢！

　　7.

　　坏账核算办法

　　本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。

　　本社会组织的坏账确认标准：

　　（1）

　　债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

　　（2）

　　债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　　8.

　　存货核算方法

　　（1）

　　存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

　　（2）

　　取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

　　（3）

　　存货的盘存制度：

　　本社会组织存货每年定期盘点一次。

　　（4）

　　存货跌价准备的确认原则：

　　本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

　　9.

　　长期投资核算方法

　　（1）长期股权投资

　　本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

　　（2）长期债权投资

　　本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按7页

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　　直线法计提利息及摊销债券折溢价。

　　（3）长期投资减值准备

　　本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

　　10.

　　固定资产计价及其折旧方法

　　固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。

　　（1）固定资产按取得时实际成本计价。

　　（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。

　　年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

　　资产类别

　　房屋建筑

　　机器设备

　　运输设备

　　电子设备

　　融资租入固定资产

　　其他设备

　　使用年限

　　年

　　年

　　年

　　年

　　年

　　年

　　残值率

　　年折旧率

　　%%%%%%

　　（3）不计提折旧的文物资产

　　用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物资产核算，不计提折旧。

　　11.

　　在建工程核算方法

　　在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

　　12.

　　无形资产计价和摊销方法

　　本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：

　　按

　　年摊销

　　按

　　年摊销

　　8页

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　　按

　　年摊销

　　（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）

　　13.

　　受托代理资产

　　受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

　　14.

　　预计负债的确认原则

　　如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

　　（1）

　　该义务是社会组织承担的现时义务。

　　（2）

　　该义务的履行很可能导致经济利益流出。

　　（3）

　　该义务的金额能够可靠地计量。

　　15.

　　限定性净资产、非限定性净资产确认原则

　　资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

　　16.

　　收入确认原则

　　收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

　　本社会组织按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

　　社会组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

　　销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

　　提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

　　让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

　　无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

　　9页

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　　（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会组织的具体情况，对不适用的项目予以删减。）

　　四、会计报表主要项目注释

　　1.货币资金

　　货币资金种类

　　现金

　　银行存款

　　合

　　计

　　币种

　　人民币

　　人民币

　　年初数

　　年末数

　　2.短期投资

　　年初数

　　短期投资

　　计提跌价种类

　　1、股票投资

　　2、国债投资

　　3、债券投资（不含国债）

　　4、基金投资

　　5、其他

　　合

　　计

　　账面余额

　　准备

　　账面价值

　　账面余额

　　准备

　　计提跌价账面价值

　　年末数

　　3.应收账款

　　（1）应收账款账龄：

　　年初数

　　账

　　龄

　　账面余额

　　1年以内

　　1-2年

　　2-3年

　　3年以上

　　合

　　计

　　坏账准备

　　账面价值

　　账面余额

　　坏账准备

　　账面价值

　　年末数

　　应收账款主要客户：

　　年初数

　　客户名称

　　占应收账账面余额

　　款总额的比例

　　账面余额

　　年末数

　　占应收账款总额的比例

　　欠款时间

　　欠款原因

　　1210页

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　　345合

　　计

　　4.预付账款

　　（1）预付账款账龄：

　　年初数

　　账

　　龄

　　账面余额

　　1年以内

　　1-2年

　　2-3年

　　3年以上

　　合

　　计

　　坏账准备

　　账面价值

　　账面余额

　　坏账准备

　　账面价值

　　年末数

　　（2）预付账款主要客户：

　　年初数

　　客户名称

　　账面余额

　　占应收账款总额的比例

　　期末数

　　账面余额

　　占应收账款总额的比例

　　欠款时间

　　欠款原因

　　合

　　计

　　——

　　——

　　5.其他应收款

　　（1）其他应收款账龄：

　　年初数

　　账

　　龄

　　账面余额

　　1年以内

　　1-2年

　　2-3年

　　3年以上

　　合

　　计

　　坏账准备

　　账面价值

　　账面余额

　　坏账准备

　　账面价值

　　年末数

　　（2）其他应收款主要客户：

　　客户名称

　　年初数

　　期末数

　　欠款欠款原因

　　11页

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　　占应收账款总额的比例

　　占应收账款总额的比例

　　时间

　　账面余额

　　账面余额

　　合

　　计

　　——

　　——

　　6.存货

　　（1）存货明细如下：

　　存货种类

　　1．原材料

　　2．库存商品

　　3．接受捐赠物资

　　4．低值易耗品

　　……

　　合

　　计

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年减少额

　　年末账面余额

　　（2）存货跌价准备明细如下：

　　存货种类

　　1．原材料

　　2．库存商品

　　3．接受捐赠物资

　　4．低值易耗品

　　……

　　合

　　计

　　年初账面

　　余额

　　本年

　　计提额

　　本年减少额

　　转回

　　转销

　　年末账面

　　余额

　　7.待摊费用

　　明细项目

　　年初数

　　本年增加

　　本年摊销

　　年末数

　　合

　　计

　　8.长期股权投资

　　被投资单位

　　初始投资额

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　所占比例

　　核算方法

　　12页

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　　1．

　　2．

　　……

　　合

　　计

　　9.长期债权投资

　　项

　　目

　　1．国债投资

　　2．

　　……

　　合

　　计

　　年初数

　　年末数

　　10.固定资产、累计折旧

　　（1）固定资产类别如下：

　　项

　　目

　　一、固定资产原价合计

　　其中：房屋、建筑物

　　机器设备

　　运输工具

　　……

　　二、累计折旧合计

　　其中：房屋、建筑物

　　机器设备

　　运输工具

　　……

　　三、固定资产账面价值合计

　　其中：房屋、建筑物

　　机器设备

　　运输工具

　　……

　　年初账面余额

　　本期增加额

　　本期减少额

　　期末账面余额

　　（2）固定资产用途如下：

　　年初数

　　用

　　途

　　原价

　　自用

　　出租

　　累计折旧

　　账面价值

　　原价

　　累计折旧

　　账面价值

　　期末数

　　13页

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　　公益项目

　　……

　　合

　　计

　　注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。

　　11.在建工程

　　年初账工程名称

　　预算数

　　面余额

　　投入

　　交付

　　余额

　　算数比例

　　本年增加本年完工年末账面已投入额占预资金来源

　　合

　　计

　　12.文物文化资产

　　项

　　目

　　1．文物

　　2．字画

　　……

　　合

　　计

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。

　　13.无形资产

　　项

　　目

　　一、原价合计

　　1．

　　……

　　二、累计摊销额合计

　　1．

　　……

　　三、无形资产账面价值合计

　　1．

　　……

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年减少额

　　年末账面余额

　　注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。

　　14.受托代理资产

　　14页

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　　项目

　　年初数

　　本年增加

　　本年摊销

　　年末数

　　合

　　计

　　受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　　15.应付账款

　　项

　　目

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　说明

　　……

　　合

　　计

　　16.其他应付款

　　项

　　目

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　说明

　　……

　　合

　　计

　　17.应付工资

　　项

　　目

　　一、工资、奖金、津贴和补贴

　　二、职工福利费

　　三、社会保险费

　　其中：1．医疗保险费

　　2．基本养老保险费

　　3．年金缴费

　　4．失业保险费

　　5．工伤保险费

　　6．生育保险费

　　四、住房公积金

　　年初账面余额

　　本年增加额

　　本年支付额

　　年末账面余额

　　五、工会经费和职工教育经费

　　六、非货币性福利

　　七、其他

　　合

　　计

　　18.应交税金

　　15页

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　　税费项目

　　1．营业税

　　2．增值税

　　3．企业所得税

　　4．土地增值税

　　5．城市维护建设税

　　6．房产税

　　7．土地使用税

　　8．车船使用税

　　9．教育费附加

　　10．代扣代缴个人所得税

　　……

　　合

　　计

　　年初账面余额

　　年末账面余额

　　适用税率

　　19.预提费用

　　项目

　　年初数

　　本年提取

　　本年支付

　　年末数

　　合

　　计

　　20.长期应付款

　　项

　　目

　　年初数

　　本年增加

　　本年减少

　　年末数

　　合

　　计

　　21.受托代理负债

　　项

　　目

　　年初数

　　本年增加

　　本年减少

　　年末数

　　合

　　计

　　受托代理负债情况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。

　　22.净资产

　　项

　　目

　　1．限定性净资产

　　2．非限定性净资产

　　其中：注册资金

　　年初数

　　本年增加

　　本年减少

　　年末数

　　16页

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　　合

　　计

　　净资产比上年增加或减少的主要原因：

　　23.收入

　　⑴

　　提供捐赠收入

　　项

　　目

　　本年发生额

　　非限定性

　　限定性

　　上年发生额

　　非限定性

　　限定性

　　……

　　合

　　计

　　⑵

　　提供会费收入

　　项

　　目

　　1．

　　……

　　合

　　计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　⑶

　　政府补助收入

　　项

　　目

　　本年发生额

　　非限定性

　　限定性

　　上年发生额

　　非限定性

　　限定性

　　……

　　合

　　计

　　⑷

　　提供服务收入

　　项

　　目

　　1．培训

　　2．咨询

　　3．认证

　　4．展览

　　……

　　合

　　计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　⑸

　　商品销售收入

　　项

　　目

　　1．

　　……

　　本年发生额

　　上年发生额

　　17页

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　　合

　　计

　　⑹

　　投资收益

　　产生投资收益的来源

　　1．

　　2．

　　……

　　合

　　计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　24.业务活动成本

　　项

　　目

　　1.捐赠项目成本

　　……

　　2.会员服务成本

　　……

　　3.政府补助成本

　　……

　　4.提供服务成本

　　……

　　5.销售商品成本

　　……

　　6.投资活动成本

　　7.业务活动税金及附加

　　其中：营业税

　　增值税

　　城市维护建设税

　　教育费附加

　　……

　　合

　　计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　25.管理费用

　　项

　　目

　　1．理事会经费

　　2．行政管理人员工资、奖金、津贴费用

　　3.

　　行政管理人员住房公积金、社会保障费用

　　4．办公费

　　本年发生额

　　上年发生额

　　18页

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　　5.水电费

　　6.邮电费

　　7.物业管理费

　　8.差旅费

　　9.折旧费

　　10.修理费

　　11.无形资产摊销

　　12.存货盘亏损失

　　13．资产减值损失

　　14.因预计负债所产生的损失

　　15.聘请中介机构费

　　16.应偿还的受赠资产

　　17．记入管理费用的税费

　　其中：房产税

　　车船使用税

　　土地使用税

　　19.其他

　　合

　　计

　　26.其他费用

　　项

　　目

　　固定资产处置净损失

　　无形资产处置净损失

　　合计

　　本年发生额

　　上年发生额

　　五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

　　1.列示本社会组织负责人

　　姓

　　名

　　职务

　　工

　　作

　　单

　　位

　　是否领取报酬

　　报酬金额

　　×

　　×

　　×

　　理事长

　　是□/否□

　　×

　　×

　　×

　　副理事长

　　是□/否□

　　×

　　×

　　×

　　秘书长

　　是□/否□

　　×

　　×

　　×

　　副秘书长

　　是□/否□

　　2.列示本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）

　　19页

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　　六、固定资产清查明细表

　　名

　　称

　　来

　　源

　　时

　　间

　　单

　　位

　　数

　　量

　　单

　　价

　　金

　　额

　　用

　　途

　　备

　　注

　　1．

　　2．

　　……

　　说明：

　　1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。

　　2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无固定资产”）

　　七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

　　对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）

　　八、受托代理业务情况的说明

　　包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无受托代理业务”）

　　九、重大资产减值情况的说明

　　应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无重大资产减值情况”）

　　十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

　　对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）

　　十一、接受劳务捐赠情况的说明

　　简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无接受劳务捐赠情况”）

　　20页

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　　十二、对外承诺和或有事项情况的说明

　　简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无对外承诺和或有事项”）

　　十三、资产负债表日后非调整事项的说明

　　每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。

　　（如果没有，应说明“本社会组织无资产负债表日后非调整事项”）

　　十四、需要说明的其他事项

　　21页

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　　上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

　　社会组织名称：（印章）

　　社会组织财务负责人：（签字）

　　日期:二○一×年×月×日

　　社会组织负责人：（签字）

　　日期:

　　二○一×年×月×日

　　22页

篇五：社会组织换届审计报告

　　审

　　计

　　报

　　告

　　ⅹ会审字[201ⅹ]第ⅹⅹⅹ号

　　潍坊市ⅹⅹⅹⅹ协会：

　　我们接受委托，对潍坊市ⅹⅹⅹ协会201ⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日的资产、负债、净资产情况及20ⅹⅹ年至201ⅹ年的收入支出情况进行了审计。潍坊市ⅹⅹⅹⅹ协会提供了该期间的会计报表、账簿、凭证及有关的会计资料，这些会计报表及相关会计资料由该协会负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合该协会的实际情况实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　一、协会基本情况

　　潍坊市ⅹⅹⅹⅹ协会成立于20ⅹⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日，现有单位会员ⅹⅹ个，个人会员ⅹⅹ个,理事单位ⅹⅹ个,现任会长ⅹⅹⅹ，现任法定代表人ⅹⅹⅹ。

　　协会主要职能：ⅹⅹⅹⅹ。

　　二、审计情况

　　1、资产、负债和净资产情况

　　截至201ⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日，潍坊市ⅹⅹⅹⅹ协会资产、负债和净资产情况：

　　（1）资产总额ⅹⅹⅹ元，其中货币资金ⅹⅹⅹ元（现金ⅹⅹⅹ元，银行存款ⅹⅹⅹ元），固定资产原价ⅹⅹⅹ元。

　　（2）净资产ⅹⅹⅹ元，其中非限定性净资产ⅹⅹⅹ元，限定性净资产ⅹⅹⅹ元。

　　2、收入、支出情况

　　（1）20ⅹⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日，ⅹⅹⅹⅹ投入开办资金ⅹⅹⅹ元。

　　（2）20ⅹⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日至20ⅹⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日累计收入ⅹⅹⅹ元，其中会费收入ⅹⅹⅹ元，ⅹⅹ收入ⅹⅹⅹ元，......，其他收入—利息收入ⅹⅹⅹ元；支出累计发生额ⅹⅹⅹ元，其中费用支出ⅹⅹⅹ元，固定资产购置支出ⅹⅹⅹ元。

　　（3）截至201ⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日，协会收支余额ⅹⅹⅹ元，货币资金余额ⅹⅹⅹ元。

　　具体如下表:20ⅹⅹ年至201ⅹ年收支情况表

　　金额单位：人民币元

　　年度

　　20ⅹⅹ

　　......开办资金

　　收入

　　费用

　　固定资产购置

　　收支净额

　　201ⅹ

　　合计

　　3、其他事项说明

　　......三、审计评价

　　......

　　附件：1、资产负债表（20ⅹⅹ年ⅹ月ⅹ日—201ⅹ年ⅹ月ⅹ日），每年度一份；

　　2、业务活动表（20ⅹⅹ年ⅹ月ⅹ日—201ⅹ年ⅹ月ⅹ日），每年度一份；

　　3、现金流量表（20ⅹⅹ年ⅹ月ⅹ日—201ⅹ年ⅹ月ⅹ日），每年度一份；

　　4、20ⅹⅹ年ⅹ月ⅹ日—201ⅹ年ⅹ月ⅹ日费用明细表，每年度一份。

　　ⅹⅹⅹⅹ会计师事务所有限公司

　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　201ⅹ年ⅹⅹ月ⅹⅹ日

篇六：社会组织换届审计报告

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　　理事会换届及法人离任专项审计报告

　　篇一：法人离任审计制度

　　法人离任审计制度

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为规范大连市中山巢阳乐为老服务中心（以下简称中心）管理，健全对管理人员的监督制约机制，保障中心健康有序发展，根据国家相关法规和中心实际情况，制定本制度。

　　第二条

　　中心法人离任审计，是指法人因工作调整或辞职等情况离开其工作岗位时，对其任职期间履行职责的情况进行全面审计，对其任期进行评价，并确认其业绩和应承担的责任。

　　第三条

　　离任审计是中心法人离任时的必须程序，实行先审计后离任。

　　第四条

　　审计工作由中心监察审计部组织实施，参与审计人员要忠于职守，客观公正，保守秘密。

　　第二章

　　审计范围与权限

　　第五条

　　对法人的离任审计主要包括以下内容：

　　(一)任期取得的主要成绩；

　　(二)贯彻执行中心有关规章制度情况；

　　(三)对重大事项的决策情况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不良后果；

　　(四)个人履行管理职责的情况，以及因监管不力造成的重大损失；

　　(五)个人廉洁自律情况，以及由于本人违反廉洁自律有关规定给

　　中心造成的重大损失；

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　　(六)重大问题反映报告情况，对职责范围内的报表数据及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任；

　　(七)对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任；

　　(八)其他需审计的事项。

　　第六条

　　审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象部门的有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及部门应向审计人员如实反映情况，提供真实数据和资料。

　　第三章

　　审计程序

　　第七条

　　法人离任前由中心理事会提交《离任审计建议书》，经批准后由监察审计部立项，组成审计组实施。

　　第八条

　　审计通知。监察审计部接到审计任务后，应向审计对象发出《离任审计通知书》。内容包括：审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求提供的有关材料等。

　　第九条

　　现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。

　　第十条

　　内容确认。审计组综合审计情况，整理提出审计报告初稿，并向审计对象通报审计情况，审计对象应以书面形式反馈审计意见。特殊情况，经批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。

　　第十一条

　　审计报告。审计组提交审计报告，报告内容包括：审计对象履行职责的基本情况；审计中发现的问题及审计对象应承担的责任；处理意见及建议。

　　第四章

　　罚则

　　第十二条

　　审计对象所在部门提供虚假资料、故意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，给予相应处分。

　　第十三条

　　对干扰、阻挠审计工作，打击报复审计人员的，由监察审计部门责令改正，并给予相应处分。情节严重的，移交司法机关处理。

　　第五章

　　附则

　　第十四条

　　本制度由中心监察审计部负责解释。

　　第十五条

　　本制度自颁布之日起施行。

　　大连市中山巢阳乐为老服务中心

　　篇二：社团离任审计报告

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　　全国性社会团体法定代表人离任

　　审

　　计

　　报

　　告

　　（）

　　审字第

　　号

　　社团名称：

　　我们审计了后附的（社团名称）法定代表人

　　同志任职期间的财务报

　　表，包括

　　年月

　　日至

　　年月

　　日的资产负债表，年度至

　　年度的业务活动表及任职期间内与其职责相关的资料。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制

　　财务报表是（社团名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护

　　与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，在实

　　施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。中国注册会计师审计准则要求我

　　们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获

　　取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

　　选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

　　表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内

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　　部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审

　　计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及

　　评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

　　础。

　　三、审计建议（或评价）

　　包括资产管理方面、账务处理方面、帐簿设置方面、内控制度等方面加以完

　　善。

　　附送：

　　1．

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日资产负债表

　　2．

　　年度至

　　年度业务活动表

　　3．

　　年月

　　日固定资产明细表

　　4．会计报表附注

　　5．社会团体基本情况统计表

　　6．××会计师事务所营业执照复印件

　　××会计师事务所有限责任公司

　　中国注册会计师：

　　（盖章）（签名并盖章）

　　中国注册会计师：

　　中国·北京

　　（签名并盖章）

　　报告日期：

　　年

　　月

　　日

　　附送四

　　会计报表附注

　　一、基本情况

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　　1、社团名称：

　　2、成立时间：

　　3、业务主管单位：

　　4、社团登记证号：社证字第号

　　5、社团代码：

　　6、法定代表人：

　　7、换证登记时间：年月日

　　8、住所：

　　9、业务范围：

　　10、主要经费来源：

　　11、任职期间：

　　年月日至

　　年

　　月日

　　二、主要会计政策

　　1、执行的会计制度：

　　执行《民间非营利组织会计制度》。

　　2、会计年度：

　　会计年度自公历1月1日至12月31日。

　　3、会计核算基础和记账原则：

　　会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。

　　4、记账本位币：

　　会计核算以人民币为记账本位币。

　　5、固定资产计价及折旧政策：

　　6、长期股权投资计价及核算办法：

　　7、无形资产计价及滩销办法：

　　8、税项：

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　　9、重要会计政策变更情况的说明：

　　10、其他：

　　三、审计期间

　　四、财务情况

　　（一）资产

　　经审计，（社团名称）截止

　　年月

　　1、货币资金：

　　元。

　　2、应收账款：

　　元。

　　3、其他应收款：

　　元。

　　4、固定资产：

　　元。

　　5、……

　　（二）负债

　　经审计，（社团名称）截止

　　年月

　　1、应付账款：

　　元。

　　2、其他应付款：

　　元。

　　3、预收账款：

　　元。

　　4、……

　　（三）净资产

　　经审计，（社团名称）截止

　　年

　　月

　　日资产总额

　　日负债总额元。其中：

　　元。其中：元。其中：日净资产总额1、非限定性净资产：

　　元。

　　2、限定性净资产：

　　元。

　　与接任前净资产总额元相比，增加（或减少）了

　　元。

　　五、汇总收支情况

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　　（一）收入情况

　　经审计，（社团名称）自

　　年度至

　　年度收入总额

　　元。其中：

　　1、捐赠收入：元。

　　2、会费收入：元。

　　3、提供服务收入：

　　元。

　　4、……

　　（二）支出情况

　　经审计，（社团名称）自

　　年度至

　　年度支出总额

　　元。其中：

　　1、业务活动成本：元。其中：

　　2、管理费用：

　　元。其中：

　　3、……

　　（应对以下内容进行注释：）

　　1、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明。

　　2、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明。

　　3、受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　　4、重大资产减值情况的说明。

　　5、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明。

　　篇三：法定代表人离任审计模板

　　XXX有限公司

　　法人代表AAA离任经济责任审计报告

　　根据上海杨浦商贸（集团）有限公司杨商审（201X）1号的审计通知书，我审计室于201X年2月20日，对XXX有限公司法人代表AAA同志201X年11月至201X年12月任期内经济责任，依据所在单位提供的会计资料及相关资料进行了就地审计。现将审计

　　情况报告

　　如下：

　　—、被审计单位的基本情况

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　　XXX有限公司成立于201X年11月27日，注册在上海市杨浦区隆昌路619号327幢107室，法人代表AAA，注册资本人民币壹拾万元。有上海杨浦经济发展总公司投资，经济性质为一人有限公司（法人独资），主要经营企业管理及咨询，商务信息咨询，劳动保障咨询，投资咨询，人才咨询，财务咨询。会计核算执行《小企业会计制度》。

　　XXX有限公司作为上海杨浦经济发展总公司的招商平台，承担上海杨浦经济发展总公司系统的招商引资和专项扶持资金的结算工作。现有管理人员7人（劳动关系均在上海经济发展有限公司），外聘保洁工1人，已招商532户。

　　AAA同志于201X年11月至201X年12月末担任XXX有限公司的法人代表。

　　AAA及其财务张岚敏对提供的会计资料及相关资料的真实性，完整性做出了书面的承诺。

　　二、审计结果

　　根据对XXX有限公司提供的会计资料核实情况：

　　1）资产、负债、损益的核实情况

　　201X年至201X年的收入总额460.98万元，支出总额419.16万元，利润总额

　　41.82万元。

　　201X年12月底

　　资产总额1257190.58元，负债总额738950.48元，所有者权益518240.1元。其中：

　　货币资金余额1201X64.99元，其中：现金10593.64元，银行存款1191871.35元。

　　应收账款余额700元，其中：上海金童新型材料有限公司500元，上海能劳务服务有限公司200元。

　　其他应收款余额48484.00元，其中：租房押金11900元，园区招商备用金50000,元，代付1607室房租31584.00元。

　　【精品文档】理事会换届及法人离任专项审计报告word版本

　　固定资产原价19500.00元，主要为电子设备，提取折旧12458.41元，净值7041.59元。

　　应缴税金余额54850.48元。

　　其他应付款余额684100.00元，其中：金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司201X0.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，201X年度预提年终奖金53000.00元。

　　实收资本100000.00元，投资方为上海杨浦经济发展总公司

　　未分配利润418240.10元，为历年累计盈利。

　　2)利润实际完成情况:单位：元

　　简要说明：XXX有限公司由区财政拨入专项扶持资金，该扶持资金主要用于：

　　1)企业对于招商企业税收奖励。

　　2)招商中介费。

　　3)企业的日常开销。

　　4)其他应付款项。

　　XXX有限公司作为招商平台得到区财政扶持，由财政拨入专项扶持资金，再有XXX有限公司作为奖励基金按比例分配至各招商企业。

　　201X年区财政地方性税收清算收入471.1万元，商务委直接按比例分配给各招商企业奖励资金200.6万元，划拨给XXX有限公司的扶持资金270.5万元。

　　XXX有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金21.3万元，个人先进奖0.2万元，招商中介奖1.76万元，余额247.24万元转入补贴收入，计入当期损益。

　　201X年区财政地方性税收清算收入576.2万元，有财政国库直接拨给XXX有限公司下属各招商企业奖励资金157.6万元,园区申请国库划拨给XXX有限公司131.5万元，商务委划拨给XXX有限公司扶持资金287.1万元。

　　XXX有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金50.1万元，招商中介奖2.66万元，上交上海杨浦经济发展总公司100万元，其他应付款—扶持资金余额

　　【精品文档】理事会换届及法人离任专项审计报告word版本

　　63.11万元，(其中金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司201X0.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，201X年度预提年终奖金53000.00元)。余额202.53万元转入补贴收入，计入当期损益。

　　三、审计评价

　　XXX有限公司会计报表基本真实反映审计期间的财务收支状况，201X年12月末的资产、负债、净资产基本真实，会计核算基本遵循相关会计准则和会计制度的规定，内部

　　控制制度基本健全，执行基本有效。没有不良资产产生，没有发生资产损失。

　　审计过程中，没有发现AAA同志任职期间有违反国家法律、法规及廉政规定的事项。

　　四、审计建议

　　1)加大招商引资力度，挖掘潜力，及引资成功率.2)进一步规范会计核算，做好各招商业务费用的审核

篇七：社会组织换届审计报告

　　社团法定代表人离任审计报告格式

　　第一篇：社团法定代表人离任审计报告格式

　　关于（单位名称）领导班子（或法定代表人）

　　任期经济责任的审计报告格式文本

　　鄂×专审字[]××号

　　（单位名称）：

　　我们接受委托，于××年×月×日至××年×月×日，对（单位名称）领导班子（或法定代表人）任职期间的财务会计报表及与经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由（单位名称）负责。我们的责任是对上述会计报表及相关资料发表审计意见。我们的审计是根据民政部、湖北省民政厅有关文件精神和中国注册会计师独立审计准则进行的。本次审计对象的时间范围为××年×月×日至××年×月×日。在审计过程中，结合被审单位的实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　　一、基本情况

　　1、单位简介

　　主要介绍单位名称、成立时间、批文号、许可证号、登记证号、开办资金、法定代表人、职工人数、办公地址、业务范围、机构设置等。

　　2、领导班子（或法定代表人）任期内的主要业绩

　　二、财务状况

　　经审计，截止××年12月31日，（单位名称）的总资产为××万元，总负债为××万元，所有者权益为××万元。资产、负债、所有者权益各明细项目审计情况：

　　1、货币资金期末余额：

　　种

　　类

　　币

　　种

　　期初数

　　期末数

　　现金

　　人民币

　　银行存款

　　人民币

　　其他货币资金

　　人民币

　　合

　　计

　　2、应收款项期末余额：

　　账龄

　　期初数

　　期末数

　　金额

　　比例

　　坏账准备

　　金额

　　比例

　　坏账准备1年以内1-2年以内3年

　　以上

　　合计

　　主要债务人名称（前五名）期末数

　　3、预付帐款期末余额:账龄

　　期初数

　　期末数

　　金额

　　比例

　　金额

　　比例1年以内1-2年以内3年以上

　　合计

　　主要债务人名称（前五名）期末数

　　4、存货期末余额:项

　　目

　　期

　　初

　　数

　　期

　　末

　　数

　　库存商品

　　低值易耗品

　　合

　　计

　　5、待摊费用期末余额:明细项目内容

　　期初数

　　本期增加

　　本期摊销

　　期末数

　　合

　　计

　　6、长期股权投资期末余额:被投资单位名称

　　投资时间

　　投资金额

　　投资比例（％）合计

　　7、固定资产期末余额及累计折旧

　　项

　　目

　　期初数

　　本期增加

　　本期减少

　　期末数(一)固定资产原价合计

　　房屋、建筑物

　　运输设备

　　其他设备

　　(二)累计折旧合计

　　房屋、建筑物

　　运输设备

　　其他设备

　　(三)固定资产净额合计

　　8、在建工程期末余额：

　　工程名称

　　期初数

　　本期增加数

　　本期减少数

　　期末数

　　合

　　计

　　9、短期借款期末余额：

　　债权人名称

　　起止日期

　　期末数

　　利率%10、应交税金期末余额：

　　税项

　　税率

　　期初数

　　期末数

　　合

　　计

　　11、预收帐款期末余额：

　　项

　　目

　　期初数

　　期末数

　　合计

　　12、应付款项期末余额：

　　账龄

　　期初数

　　期末数

　　金额

　　比例

　　金额

　　比例1年以内1-2年以内3年以上

　　合

　　计

　　主要债权人名称（前五名）期末数

　　13、预提费用期末余额：

　　明细项目内容

　　期初数

　　本期计提

　　本期转销

　　期末数

　　合

　　计

　　14、长期借款期末余额：

　　贷款项目

　　期初数

　　利率％

　　本期增加

　　本期减少

　　期末数

　　15、长期应付款期末余额:债权人单位

　　期初数

　　期末数

　　合

　　计

　　16、非限定性净资产期末余额:元，其中：期初投入金额

　　元。与任期开始日相比，资产总额增加××万元，增长×％。总负债减少××万元，减少

　　×％。资产负债率为××%。所有者权益（净资产）增加××万元

　　增长×％。

　　三、财务收支情况

　　1、收入情况

　　××年至××年累计实现总收入××万元，其中××年××万元，××年××万元，××年××万元。在收入总额中，会费收入××万元，捐赠收入××万元，政府补助收入××万元，其他收入××万元。

　　2、支出情况

　　××年至××年累计总支出××万元，其中××年××万元，××年××万元，××年××万元。在支出总额中，业务活动成本××万元，占支出总额的×％；管理费用××万元，占支出总额的×％；筹资费用×万元，占支出总额的×％；其他费用×万元，占支出总额的×％。

　　3、结余情况

　　××年至××年累计结余××万元。

　　4、职工个人收入情况

　　在职职工××年人均年收入×万元，××年人均年收入×万元，××年人均年收入×万元，职工个人收入逐年提高。

　　（单位名称）领导班子（或法定代表人）任期目标(××－××年)确定年收入达到××万元,结余达到××万元，资产增值保值。（单位名称）领导班子（或法定代表人）完成了任期目标数。

　　四、内部控制制度

　　我们认为（单位名称）的内部控制制度比较健全。本届领导班子（或法定代表人）任职期间建立健全了各项规章制度，并付诸实施；对历年各项管理制度进行了整理、修订。对规范操作行为，明确工作职责，提高办事效率起到了明显的推动作用（如存在内部控制制度方面问题的，应作出与事实相符的评价）。

　　五、本次审计时发现的问题

　　本届领导班子（或法定代表人）在任期内取得了很大成绩，但也存在一些问题。主要表现在以下几个方面：

　　（逐项指出存在的问题）

　　六、建议

　　（针对问题提出建议）

　　七、有关事项说明

　　附：

　　1、××年×月×日资产负债表

　　2、××年－××年业务活动表

　　3、实物资产明细表

　　4、往来款项明细表

　　5、职工个人收入情况表

　　6、审计机构营业执照复印件

　　7、审计机构执业证书复印件

　　8、注册会计师执业资格证复印件

　　××会计师事务所(盖章)中国注册会计师：×××(签名并盖章)中国注册会计师：×××(签名并盖章)年

　　月

　　日

　　第二篇：原法定代表人离任审计报告

　　原法定代表人离任审计报告

　　篇一：离任审计报告范文

　　离任审计报告

　　离任审计报告范文

　　一、审计部门:辽宁汤河供水有限责任公司计财处

　　二、被审单位:辽宁省汤河水库综合经营公司

　　三、参加审计人员:王志录

　　付荣彪

　　任丽君

　　四、审计目的:经营公司经理岗位变动,新任经理杨福新,原任经理王嗣飞。为明确各自经济责任,对王嗣飞任职期间的经营活动和财务状况进行离任审计.五、审计范围:1995年至2000年的经营活动和财务收支。

　　六、审计结论及处理意见

　　（一）、经营公司财务状况(结止2000年未)1、公司总资产267万元,其中:银行存款97万元,固定资产132万元(累计折旧36万元),产成品3.7万元(猪场),公司内部往(转载于:www.cSSyq.com书

　　业

　　网:原法定代表人离任审计报告)来47.7万元,其他应收款22.6万元，比95年增长86.7%。

　　2、公司负债总额166万元,其中:应付福利费16万元,应付工资4.8万元,应交税金0.8万元,应付汤河供水公司63万元,内部往来71.6万元,其他应付款9.8万元，总资产负债率62.2%,扣除内部往来因素负债率为43%。

　　3、公司所有者权益总额101万元,其中:实收资本71.5万元,资本公积35.8万元,盈余公积

　　2.8万元,未分配利润红字9.1万元。所有者权益比95年增长77.2%。

　　4、鸡猪场往来情况

　　鸡场由贾俊祥承包经营,其生产经营周转金96年未为8.7万元,最高余额达到9.3万元,结止2000年未己全部清理完毕。

　　猪场由张尔栋承包经营,其生产经营周转金96年未为6万元,最高余额达到11.3万元,结止2000年未余额为7.3万元(己调减承包金3万元)；另外,猪在产品3.7万元(主要为成猪7711斤,仔猪47头,母猪6头,种公猪1头,按现行价格总价约为3万元左右),扣除在产品价格因素,张尔栋实际欠款6.6万元.(二)、经营公司主要经营业绩

　　1、经营公司主要经营项目有:住宿餐饮服务、旅游服务、果园生产、鸡猪场生产、网点经营、劳务服务等，其中：住宿餐饮业、旅游业比较成熟，生产经营及盈利较稳定，其他经营项目基本处于维持状态，盈利有限，有的经营项目已出现亏损。

　　2、经营公司现有集体职工62人，退休职工23人，已全部上了劳动保险，其保险工资基数逐年有所提高，现人均已达到310万元，退休职工按月在劳动保险公司领取工资。平均每年安排集体工就业50余人。

　　3、经营公司95年至2000年累计实现产值753万元，累计上缴

　　税金44万元，累计实现利润红字7.2万元(帐面),统计口径实现利润57万元,累计产鸡蛋3.6万斤,产猪肉4.2万斤,各种水果3.6万斤。

　　4、总体评价

　　经营公司能够充分利用水库资源和现有生产经营项目,很抓经营管理,建立了各项生产经营规章制度,处处精打细算,深入增收节支,净资产规模和经济积累逐年有所提高,年增长幅度较大，为充分安排集体工就。

　　计机关的职责是向干部管理部门（审计委托人）提交客观公正、实事求是的审计报告，决定干部任用与否，则是干部管理部门的职责。

　　四、应说明的问题部分

　　离任审计报告中要写这部分内容，主要是从规避审计风险的角度考虑。其内容一般应包

　　括以下几个方面：一是审计中未涉及（审计）的事项；二是审计中由于人力、财力、时间的原因，未能前去调查或询证的事项；三是被审计人或所在单位对有关问题，未能积极配合而没有查证的事项；四是其他需要说明的事项。________________________________________离任审计报告

　　离任审计终结阶段是指实施阶段（包括数据公允性审计和责任评价）结束以后，审计人员根据审计工作底稿撰写审计报告的过程。在这一阶段，审计人员首先应汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作，如执行分析性复核程序，撰写审计总结以及完成审计工作底稿的二级复核等。在此基础上，应评价审计结果并草拟审计报告，在与被审计单位和责任人沟通后，依法定程序出具审计报告，同时上报被审计单位的主管部门或组织人事部门。本章的主题是离任审计报告，内容安排如下：

　　★离任审计报告概述；

　　★离任审计报告草案的形成；

　　★离任审计报告的确定和报送。

　　第一节

　　离任审计报告概述

　　一、离任审计报告的概念

　　离任审计实施阶段工作结束后，审计人员应该针对审计工作完成

　　情况，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，向委托单位、被审单位和离任人出具离任审计报告。

　　离任审计报告是审计人员根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，对法定代表人任职期间经济责任的履行情况做出审计评价并提出审计建议的一种书面文件。

　　离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它具有证明效力，是解除离任法定代表人在其任职期间应承担的经济责任、证明其经济责任履行情况的重要参考，同时也是被审计单位改进工作、提高经济效益、做出经营决策的依据。

　　二、离任审计报告的特点

　　离任审计报告是特定目的的审计报告，与一般的财务会计审计报告相比，具有以下特点：

　　★离任审计报告的使用范围相对较窄，一般只提交给委托人、法定代表人以及法规规定的有关部门，不对外公开。

　　★离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。

　　★离任审计报告的内容往往是综合性的。离任审计所涉及的范围较广，是一项综合性审计。离任审计内容包括财务责任审计、管理责任审计、法纪责任审计和社会责任审计，因此在离任审计报告中既有一般财务报表审计应包括的内容，又有对法定代表人应承担的管理责任、法纪责任等方面的评价。

　　三、离任审计报告的内容

　　离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。离任审计报告的格式主要有叙述式、表格式、条文等。审计人员在撰写离任审计报告时，不应片面追求某一种固定格式。离任审计报告的格式应根据撰写的需要而定。一般来说，各种格式的离任审计报告都应该包括以下内容：

　　（1）标题及收件人。标题就是审计报告的名称，收件人是指审计报告的提交对象，即离任审计委托人。

　　（2）范围段。这部分内容应包括：离任法定代表人姓名及其任职期间、被审单位名称、审计范围、审计方法和依据、审计双方的责任等。

　　（3）说明段。这部分是离任审计报告的正文，是审计人员编制长式审计报告的重点。离任审

　　计需要说明的事项很多，既包括反映法定代表人离任经济责任的正常事项，又包括类似于一般目的审计报告中的保留意见的保留事项。说明段一般应包含以下内容：

　　★被审计单位的基本情况介绍，包括企业的生产经营规模、所处行业特点等。

　　★财务状况说明。这部分一般可按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明。说明时应对法定代表人上任时的企业财务状况和离任时的企业财务状况进行对比分析。★管理责任说明。主要说明离任者任期内各年管理责任履行情况。

　　★法纪责任说明。主要说明离任者任期内各年法纪责任履行情况。★社会责任说明。主要说明离任者任期内各年社会责任履行情况。

　　★从规避审计风险的角度考虑，对以下事项的说明：①审计中未涉及（审计）到的事项。②审计中由于受时间、环境等方面的影响，未能前去调查或询证的事项。③由于审计范围受限，如被审计人或所在单位对有关问题未能积极配合，而没有查证的事项。④其他需要说明的事项。

　　★其他说明事项。

　　（4）意见段。这部分应对离任法定代表人任职期间经济责任的履行情况进行综合评价。评价时可以从三个方面进行：一是定量评价，审计人员可以利用财务责任、管理责任等定量评价结果进行评价。二是定性评价，审计人员可以利用法纪责任、社会责任等定性评价结果并综合考虑被审计单位经营环境和群众的反映进行评价。三是综合评价，即在定量考核、定性分析的基础上，依据重要性原则，对法定代表人任职期间的财务责任、管理责任、法纪责任和社会责任地履行情况进行综合评价。

　　第二节

　　离任审计报告草案的形成一、审计期后事项和或有事项

　　审计人员在离任审计实施阶段工作结束前，还应对期后事项和或有事项进行审计。因为期后事项和或有事项的存在，可能会改变审计

　　人员对被审计单位会计报表公允性所表示的意见，从而可能会改变对法定代表人任职期间其经济责任履行情况的评价意见。

　　（一）期后事项的审计

　　期后事项是指资产负债表日至离任审计报告日之间发生的、对会计报表产生影响的经济事项。这里的资产负债表日是指法定代表人任期届满时被审计单位的资产负债表日。期后事项发生在资产负债表日之后，并与按照结账日存在状况编制的会计报表的事项有关，对前期会计报表有影响，因此审计人员应对期后事项予以充分关注。

　　1、期后事项分类

　　（1）第一类期后事项。能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项，称为第一类期后事项。这类期后事项对被审计单位会计报表的金额有着直接的影响，其存在或发生将导致被审计单位对会计报表做出必要的调整。主要包括：

　　★某一项资产的价值在结账日后被证实发生损失或永久性的减值；

　　★已确定获得或支付的赔偿；

　　★发生销售退回；

　　★在资产负债表日或资产负债表日以前提起的诉讼，以不同于资产负债表中登记的金额而结案；

　　★在资产负债表日或资产负债表日以前处于协商中的债务重组，结账日后已经达成协议；

　　★在资产负债表日对长期合同应计的收益的估计存在重大误差。

　　（2）第二类期后事项。虽不影响会计报表金额，但可能影响对会计报表正确理解的事项，称为第二类期后事项。第二类期后事项是在资产负债表日之后发生，不直接影响被审计单位资产负债表日的财务状况和相关会计的经营成果，但如不对其加以说明，有可能使会计报

　　表使用者产生误解，对被审计单位的现有财务状况和未来经营前景做出错误的判断。因此，对可能影响对会计报表正确理解的事项，审计人员应提请被审计单位披露。主要包括：

　　★资产负债表日后发生重大的筹资行为，如发行股票和债券；

　　★资产负债表日后发生重大的投资与购买行为，如企业合并或进

　　行长期股权投资；

　　★资产负债表日后发生外汇汇率的较大变动；

　　★资产负债表日后发生自然灾害导致资产损失；

　　★资产负债表日后资产市价发生下跌，如短期投资的市价下跌或存货市价下跌；

　　★资产负债表日后发生事项导致索赔、诉讼的结案；

　　★资产负债表日后的被审计单位经营方针、经营项目或经营环境发生重大变化，如扩大经营规模；

　　2、期后事项审计方法

　　期后事项的审计方法通常分为两类：

　　一是结合对会计报表项目实施的实质性测试程序进行的审计。这类审计是会计报表项目审计的一部分。

　　二是采用专门审计程序进行审计。这是为了查明所有对会计报表有重要影响的事项，一般是在接近审计工作结束日之前进行。专门审计程序通常有：

　　（1）询问被审计单位有关期后事项的内容。审计人员通常应询问被审计单位有关期事项的下列内容：

　　★是否已进行或将进行异常的会计调整；

　　★资产是否已出售或计划出售；

　　★是否已发行或计划发行新的股票或债券；

　　★是否已签订或计划签订合并或清算协议；

　　★是否已发生新的担保、贷款或承诺；

　　★其他相关内容。

　　（2）审阅被审计单位有关期后事项的下列资料：

　　★被审计单位管理当局在资产负债表日后的有关会议记录；

　　★被审计单位最近的期中会计报表及其他相关管理报告；

　　★被审计单位管理当局确认期后事项的程序；

　　★被审计单位管理当局关于期后事项的声明或其他陈述；

　　★其他相关资料。

　　（二）或有事项的审计

　　1、或有事项的内容

　　或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过

　　未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

　　或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。

　　或有资产是指过去的交易或事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

　　或有负债和或有资产在会计报表及其附注中的反映是完全不同的。对于通过或有事项所确认的负债，应在资产负债表中单列项目反映，与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映。并且，企业还应在会计报表附注中披露如下或有负债：

　　★已贴现商业承兑汇票的或有负债；

　　★未决诉讼、仲裁形成的或有负债；

　　★为其他单位提供债务担保形成的或有负债；

　　★其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）。

　　对于上述或有负债，企业应在会计报表附注中分类披露或有负债形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）以及获得补偿的可能性等内容。对于或有资产，企业既不应在会计报表上予以确认，一般也不应在会计报表附注中披露。

　　篇二：事业单位离任审计范本

　　关于对xxx同志

　　离任经济责任的审计报告Xxx单位：

　　我们接受委托，对

　　同志任职期间

　　年

　　月

　　月至

　　年

　　月

　　日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。

　　我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度

　　的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况

　　1、单位基本情况：(略)2、人员编制情况：(略)3、《章程》规定法人代表xxx同志的职权：(略)4、工作职能：(略)5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：(略)6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：(略)二、审计情况

　　我们对xxx同志任职期间（年---年）个会计的经营情况进行审核，以接任前

　　的经营情况作为基期指标；以截止

　　年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止

　　年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。

　　现将审计情况报告如下:（一）任职期间的总资产变动情况及对比{明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替(略)}(二)任职期间负债变动情况及对比(略)(三)任职期间净资产情况变动及对比(略)（四）任职期间收入情况变动(略)（五）任职期间费用支出变化情况及对比(略)（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比(略)（七）任职期间管理指标变动情况(略)（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）(略)由此推断，xxx在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目……为挖掘公司做出了积极贡献。其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。

　　三、财务管理执行情况

　　总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。详细情况如下：

　　1、管理制度方面：(略)2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可以推断内部管理严谨，财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。

　　3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷款等事项。

　　四、审计中发现的问题

　　（一）、内部管理及内控制度方面(略)（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面(略)(三)、会计科目运用、账薄、税务方面(略)（四）、流程管理制度和出入库手续方面(略)（五）、其他事项(略)五、审计评价

　　xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。

　　该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目标。

　　总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成绩。

　　xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目标任务。同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资

　　源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和热。

　　六、审计建议

　　1、加强资金管理。审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律,坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现象发生。

　　2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。

　　3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规定报批，对丢失的资产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的正确性，资产的安全完整性。

　　4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。

　　5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障，力争实现跨越发展。

　　6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。

　　篇三：上海凯普企业管理有限公司法人代表陈永生离任经济责任审计报告

　　上海凯普企业管理有限公司

　　法人代表陈永生离任经济责任审计报告

　　根据上海杨浦商贸（集团）有限公司杨商审（2012）1号的审计通知书，我审计室于2012年2月20日，对上海凯普企业管理有限公司法人代表陈永生同志2009年11月至2011年12月任期内经济责任，依据所在单位提供的会计资料及相关资料进行了就地审计。现将审计情况报告如下：

　　—、被审计单位的基本情况

　　上海凯普企业管理有限公司成立于2009年11月27日，注册在上海市杨浦区隆昌路619号327幢107室，法人代表陈永生，注册资本人民币壹拾万元。有上海杨浦经济发展总公司投资，经济性质为一人有限公司（法人独资），主要经营企业管理及咨询，商务信息咨询，劳动保障咨询，投资咨询，人才咨询，财务咨询。会计核算执行《小企业会计制度》。

　　上海凯普企业管理有限公司作为上海杨浦经济发展总公司的招商平台，承担上海杨浦经济发展总公司系统的招商引资和专项扶持资金的结算工作。现有管理人员7人（劳动关系均在上海经济发展有限公司），外聘保洁工1人，已招商532户。

　　陈永生同志于2009年11月至2011年12月末担任上海凯普企业管理有限公司的法人代表。

　　陈永生及其财务张岚敏对提供的会计资料及相关资料的真实性，完整性做出了书面的承诺。

　　二、审计结果

　　根据对上海凯普企业管理有限公司提供的会计资料核实情况：

　　1）资产、负债、损益的核实情况

　　2010年至2011年的收入总额460.98万元，支出总额419.16万元，利润总额41.82万元。2011年12月底

　　资产总额1257190.58元，负债总额738950.48元，所有者权益518240.1元。其中：

　　货币资金余额1200964.99元，其中：现金10593.64元，银行存款1191871.35元。应收账款余额700元，其中：上海金童新型材料有限公司500元，上海能劳务服务有限公司200元。

　　其他应收款余额48484.00元，其中：租房押金11900元，园区招商备用金50000,元，代付1607室房租31584.00元。

　　固定资产原价19500.00元，主要为电子设备，提取折旧12458.41元，净值7041.59元。应缴税金余额54850.48元。

　　其他应付款余额684100.00元，其中：金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司20000.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，2011预提年终奖金53000.00元。实收资本100000.00元，投资方为上海杨浦经济发展总公司

　　未分配利润418240.10元，为历年累计盈利。2)利润实际完成情况:单位：元

　　简要说明：

　　上海凯普企业管理有限公司由区财政拨入专项扶持资金，该扶持资金主要用于：

　　1)企业对于招商企业税收奖励。2)招商中介费。3)企业的日常开销。4)其他应付款项。

　　上海凯普企业管理有限公司作为招商平台得到区财政扶持，由财政拨入专项扶持资金，再有上海凯普企业管理有限公司作为奖励基金按比例分配至各招商企业。

　　2010年区财政地方性税收清算收入471.1万元，商务委直接按比例分配给各招商企业奖励资金200.6万元，划拨给上海凯普企业管理

　　有限公司的扶持资金270.5万元。

　　上海凯普企业管理有限公司按比例分配给各招商企业

　　奖励资金21.3万元，个人先进奖0.2万元，招商中介奖1.76万元，余额247.24万元转入补贴收入，计入当期损益。2011年区财政地方性税收清算收入576.2万元，有财政国库直接拨给上海凯普企业管理有限公司下属各招商企业奖励资金157.6万元,园区申请国库划拨给上海凯普企业管理有限公司131.5万元，商务委划拨给上海凯普企业管理有限公司扶持资金287.1万元。

　　上海凯普企业管理有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金50.1万元，招商中介奖2.66万元，上交上海杨浦经济发展总公司100万元，其他应付款—扶持资金余额63.11万元，(其中金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司20000.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，2011预提年终奖金53000.00元)。余额202.53万元转入补贴收入，计入当期损益。

　　三、审计评价

　　上海凯普企业管理有限公司会计报表基本真实反映审计期间的财务收支状况，2011年12月末的资产、负债、净资产基本真实，会计核算基本遵循相关会计准则和会计制度的规定，内部控制制度基本健全，执行基本有效。没有不良资产产生，没有发生资产损失。

　　审计过程中，没有发现陈永生同志任职期间有违反国家法律、法规及廉政规定的事项。

　　第三篇：离任审计报告

　　关于xxx农村信用合作

　　联社理事长xxx同志的离任审计报告

　　xxx信用联社：

　　根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6月17日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

　　审计对象的基本情况及审计范围

　　降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

　　审计范围

　　本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

　　审计的总体评价

　　xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调

　　查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

　　2、不良贷款绝对额显著下降

　　xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19个百分点。

　　二、存款方面

　　增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营

　　社财务管理办法》、《xxx农村信用社信贷管理制度》、《xxx农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx农村信用社安全保卫考核办法》、《xxx农村信用社责任贷款考核管理办法》、《xxx农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了《xxx农村信用社农户小

　　额信用贷款实施办法》、《xxx农村信用社阳光放贷实施细则》、《xxx农村信用社稽核工作实施细则》、《xxx农村信用社内部管理制度实施办法》、《xxx农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx农村信用社基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。

　　实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风

　　通过审计、我们认为xxx同志在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动

　　xxx省联社审计组

　　被离任审计人意见：

　　被离任审计人签字：

　　第四篇：2015离任审计报告

　　2015离任审计报告

　　第1篇：离任审计报告

　　根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（2015）第3号，按照《xx省农村

　　信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于2015年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2015年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2015年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2015年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自2000年9月至2015年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自2000年9月至2015年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

　　审计对象的基本情况及审计范围***同志的基本情况

　　***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情况

　　**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2015年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。审计范围。

　　本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

　　审计组调阅了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价

　　***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。

　　一、安全保卫、内控管理方面

　　任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

　　二、信贷管理方面

　　作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降为66、16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20、27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信

　　贷资产的损失。

　　三、存款方面

　　确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20XX年8月底，该社存款只有13104万元，2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元，到2015年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24、94%。

　　四、财务方面

　　任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20XX年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98、3%，收息率为2、68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，2000年底营业总支出211万元，到2015年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。审计发现的主要问题：

　　一、贷款管理方面

　　主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

　　二、财务管理方面

　　主要是财务制度执行不够严格，如20XX年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52元，联社同意列支1800元，超过192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明

　　人签名；2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。

　　三、内控管理方面

　　一是查库制度坚持不到位。20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20XX年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于2001年发生了

　　业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。审计结论

　　通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。**县农村信用联社审计组

　　组长：***成员：******二00*年*月

　　第2篇：银行副行长离任审计报告

　　中国农业银行县支行：

　　受中国农业银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20XX年11月1至11日，对你行副行长XXX同志任职期间（20XX年11月至20XX年9月）的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下：

　　审计范围

　　一、抽查机构

　　本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、XXX分理处、XXX、XXX营业所四个营业机构。

　　二、业务范围

　　审计时限为20XX年11月至20XX年9月，本次重点审计了20XX年1月至20XX年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。基本情况

　　一、个人简历

　　XXX，男，1969年3月出生，大学文化，中共党员，经济师，1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX营业所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX

　　年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

　　二、人员机构情况

　　该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。

　　截止20XX年9月末，全行现有对外营业网点10个；现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人；中层以上干部27人。

　　三、主要经营业绩

　　（一）树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。20XX年11月XXX农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2015年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元，增长59、2；增加31880万元，增长69、53、实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。

　　（二）求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元；盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20XXXXX支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。

　　（三）大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。

　　四、主要管理措施

　　（一）找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”

　　相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。

　　（二）努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉XXX县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通

　　过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。

　　（三）紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。

　　（四）强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书

　　21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元，潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。

　　（五）加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，达到了增收节支的目的；三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序；四是建立了大宗物品

　　集中采购制度，减少了不必要浪费；五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。审计结果

　　一、主要问题

　　1、未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户（基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户）；20XX年4月4日XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。

　　2、抵押登记不规范9笔，金额56、65万元。一是XXX营业所20XX年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所20XX年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6、65万元；20XX年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元。20XX年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年6月16日，向王玉雄发放住

　　房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨；20XX年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。

　　3、合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章；20XX年6月20日XXX营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整；20XX年4月4日XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。

　　4、借款人资料不全8笔，金额45、9万元。分别是：20XX年4月5日，XXX营业所向徐光友发放住房装修贷款4、5万元，2015年4月4日，XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元，无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明；20XX年6月16日，XXX营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元，抵押物清单中抵押权人未盖章；20XX年4月4日，XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章；20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元；20XX年6月16日（www.），XXX营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价；2015年12月14日，XXX营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人；20XX年4月14日，XXX营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8、4万元，期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。

　　5、贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX白龙中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字；20XX年营业部向XXX县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告；20XX年向XXX

　　土地开发有限责任公司发放贷款1、2亿，现余额10640万元。20XX年10月、11月、12月无贷后定期检查表。XXX县交通局贷款375万元无20XX年3季度定期检查表；20XX年向XXX县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。XXX县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元；20XX－20XX年，分3笔共向XXX县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评

　　6、未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对XXX星王巾被有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。

　　三、成因及责任认定

　　产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，XXX同志应负一定的领导责任。

　　四、总体评价

　　本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为XXX同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：XXX支行副行长XXX同志在任职期间组织制定了《中国农业银行XXX支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用；员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等；职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。

　　综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：XXX同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”

　　工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为XXX农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但XXX同志为XXX农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。

　　第五篇：离任审计报告

　　离

　　任

　　审

　　计

　　各位领导，同志们：

　　2007年7月～2011年6月，我担任市城管局党委书记、局长，市数字化城管监督办主任一职。在任期内我认真履职，严格执行各项规章制度，全面落实组织人事、机构编制、财务经济方面有关规定，在扎实开展好城市管理工作的同时，努力营造一个风清气正、公正廉洁的政务环境。根据市“三责联审”工作要求，现将市城管局长任期内履行“用人责任、编制责任和经济责任”的“三责”情况具体汇报如下：

　　一、严格执行组织人事制度，确保选人用人不失察

　　在市城管局工作期间，我严格执行各项组织人事制度，特别是干部选拔四项监督制度，着力规范选拔行为，把好选人用人关，所有干部选拨任用通过竞争上岗的方式，符合组织程序和规定，未出现一例违纪违规行为。一是严格遵守干部选拔规定。严格按照《党政领导干部选拔任用条例选》的规定，始终坚持“德才兼备，以德为先”用人原则和“革命化、年轻化、知识化、专业化”用人导向，明确选人用人的条件，公开选拔任用的职位、职责和资格，规范选人用人各个环节的程序，严格选人用人纪律，确保选人用人的公信度。二是采用竞争上岗的方式选拔干部。任期内，我主持制定了《加强城管系统干部管理的意见》、《扬州市城管局机关人事管理制度》、《市城管局竞争上岗实施办法》等一系列干部选拔任用管理制度，规定凡是有职务空缺的，一律采取竞争上1岗的方式，通过笔试、演讲、民主测评和党委会讨论研究、组织

　　考察等程序，选拔合适的干部到相应的岗位上来。2007年7月～2011年6月，我们通过竞争上岗的方式选拔副科、正科级干部20人，竞争上岗率达100%。三是强化干部任用工作监督。按照阳光、透明和公正的要求，局纪委、监察室全程参与，对选拔任用的岗位、报名人员、竞争考试情况、民主测评得分等进行公示，在加强自我监督的基础上，扩大社会监督，做到公平、公正、公开。同时，并加强干部综合考察，全面衡量所选拔干部的能力作风，确保所选干部思想好、能力强、作风硬、业务精，经得起考验、经得起磨练、经得起检验。

　　二、严格执行机构编制制度，确保人员配置不越界

　　在市城管局工作期间，经历了2010年机构改革，新“三定”方案将原市数字化城管指挥中心并入市城管局，将原市数字化城管监督中心更名为市数字化城管监督办公室，在市城管局挂牌，实行市城管局一个党委领导的体制。无论在改革前后，我都始终严格执行有关机构编制制度和要求，从严、从紧、从简控制机构设置和人员编制，保持人员编制、机构设置、主要职能的科学性和合理性，没有违反机构编制纪律的行为。一是全面落实机构编制管理要求。坚决贯彻执行机构编制管理有关方针、政策和规定，不断增强机构编制管理意识，严肃机构编制纪律，切实做好机构编制管理工作，促进各项工作的开展。二是着力把好人员编制关。根据新“三定”方案，市城管局内设10个处室，行政编制39名，市数

　　字化城管监督办内设4个处（中心），行政编制24名，副处级以上行政领导职数9名，科级领导职数30名。市城管局直属分局定编35人，为事业编制，参照公务员管理，内设3个大队，科级领导职数9名。目前，市城管局实有内设机构10个处室，在职在编人员39人，副处级以上领导8人（含2007年以后3名军转干部），科级领导15名，工勤人员3名。市数字化城管监督办实有内设机构4个处（中心），在职在编人员24人，副处级以上领导2人，科级领导10人，工勤人员2名。直属分局现有内设机构3个大队，在职在编人员30人，科级领导干部7人。所有人员均在“三定”方案规定内配置，所有人员变动的增减编手续，都严格按照审批程序，办理审批和备案手续，没有

　　乱报批等现象。三是着力把好机构职责关。认真履行“三定”方案规定的职责，没有超越“三定”方案规定的职责行使职权。同时，按照有关文件精神，加强对市环卫处等事业单位机构编制管理的指导和监督，确保城管系统机构编制管理工作上规范、上水平。

　　三、严格执行财务经济制度，确保廉洁从政不松懈

　　在市城管局任职期间，我严格遵守各项财经法规和纪律，加强财务管理，建立和完善财经管理使用制度，从严做起，从己做起，带头制止各种铺张浪费行为，没有发生贪污、挪用、截留、私设小金库等违法违纪行为。一是建立完善财经管理使用制度。按照国家经济政策和财经法规要求，制定《加强机关内部后勤服务管理的意见》等一整套管理制度，加大固定资产、车辆、接待、财务报销管理的力度，明确固

　　定资产的购置、登记、保管、使用、报废等程序和要求，对接待对象、标准、审核进行细化和限定，确保每花一分钱有章可循、有据可考、有责可查。在财务管理方面，制定和完善《扬州市城管局财务报销管理办法》，实行“一支笔”审批，对于办公用品采购及车辆维修、保险等，凡单笔开支500元以上的，需监察室参与审核签字，方可报销，杜绝不合理支出。在本人任期内，各项固定资产购置均符合规定，部分费用指标有所结余，账面金额反映真实，无资产流失、截留资金和私设小金库等现象。二是实行重大项目集体会审机制。对重大工程、重要事项、大笔开支实行集体会商制度，凡金额超过10万元以上的重大开支，一律经过局长办公会或党委会讨论研究，集体决定。在我任城管局长、数字化监督办主任职务期间，涉及办公用品、基建、办公楼装潢改造等方面，凡可采取招标方式的，统一采取招标的方式，由市招投标中心统一招标。凡不需要经过招标程序的，统一采取议标、比标等措施，确保各项开支合理、合法、合规范。三是加强纪律监督。对所有重要事项、重大工程、大宗开支，均实行局纪委、监察室全程参与机制和公示制度，由局纪委监察部门进行把关，杜绝以权谋私、以权谋利、权钱交易等现象。同时，强化领导经济责任追究制度，实行经济责任、经济行为、财务审核、纪律监督“四个公开”，在本人任职期间，未发生一起经济责任事故。

　　上述职报告，不当之处，请指正。

篇八：社会组织换届审计报告

　　民间组织换届审计报告模板

　　社会团体年度检查报告书范本

　　社会团体年度检查报告书范本

　　（名称自动生成）

　　年度工作报告书

　　本社会团体根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等相关规定，编制年度工作报告书，保证内容真实、准确、完整，并承担由此引起的一切法律责任。

　　法定代表人签字：

　　社会团体印章：

　　报告日期：

　　年月日

　　年检事宜：：

　　移动：（必填）电子邮件：

　　目录

　　一、基本信息

　　二、内部建设情况

　　（一）登记、备案事项变更情况

　　（二）会议及换届情况

　　（三）内部管理情况内部制度建设

　　（四）机构设置情况

　　三、接受监督管理情况

　　四、财务会计报告

　　（一）资产负债表

　　（二）业务活动表

　　（三）现金流量表

　　五、业务活动情况

　　（一）本年度业务活动总体情况和下年度工作计划

　　（二）本年度国际交流与合作情况

　　（三）本年度收入情况

　　（四）职能和本年度举办重大业务活动情况

　　（五）品牌性服务经济发展项目情况

　　六、其他需要说明的情况

　　七、年检审查意见

　　二、内部建设情况

　　（二）本年度会议及换届情况（未按章程规定换届、开会的，请在“六、其他需要说明的情况”中说明）

　　（地方必填）

　　篇二：社会团体换届变更登记(备案)申请表

　　社会团体换届变更登记（备案）

　　申请表

　　社会团体名称（盖章）：

　　及：

　　社会团体换届工作指南

　　（一）换届要求

　　社团会员大会或会员代表大会每届最长不超过5年。依据登记管理机关核准的章程，社团到届时须组织换届。因特殊情况需提前或延期换届的，须由理事会表决通过，报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意。但延期换届最长不超过1年。社会团体换届前应依法进行财务审计。党政机关和具有行政管理职能的事业单位、人民团体在职的副（县）处级以上领导干部确需兼任社团秘书长以上职务的，必须在换届大会召开前，按干部管理权限审批。

　　（二）办理程序

　　1、社团换届应提前10日将上一届理事会工作报告、拟修改的章程草案及修订说明（如无修改，则不需要）、会员名册（注明负责人等变动情况）及会议议程等材料报市民政局；（如社团名称拟变更，应先向登记管理机关提出申请，进行名称预核）；

　　2、召开会员或会员代表大会，通过章程，产生执行机构、负责人和法定代表人；按程序制定或修改会费标准。

　　3、备齐材料后报业务主管单位审查；经业务主管单位审查同意后，向登记管理机关提交有关材料；

　　4、登记管理机关核准后，颁发新的《社会团体法人登记证书》；

　　（三）办理时限

　　登记管理机关自收到全部有效文件之日起5个工作日内，予以换发新的社会团体法人证书。

　　（四）申办材料（一式三份。办结后，登记管理机关、业务主管单位和社团各存档一份）

　　1、《社会团体换届变更登记（备案）申请表》

　　2.会议议程、上届理事会工作报告、上届理事会财务报告、选举办法、会议决议。

　　3、由会计师事务所出具的上一届财务审计报告；

　　4、新一届会员名册：

　　按负责人、常务理事、理事、会员的顺序排列。单位会员应注明名称、法定代表人和联系；个人会员应注明姓名、性别、年龄、工作单位、职务或职称、社团内职务及联系；

　　5、新一届《社会团体负责人备案表》（包括会长、副会长、秘书长）、《法定代表人登记表》；

　　6、社团法人证书正、副本原件。

　　7、党政领导干部在社团兼职批准文件。

　　8、其他材料：如有变更事项或修改章程、修改会费标准，参照《社会团体变更登记指南》一并提交相关材料。

　　*社会团体提前或延期换届按办理程序，携申请报告、《社会团体提前/延期换届申请表》、社团法人证书正副本原件到市民政局办理。

　　*以上所需换届变更（备案）登记相关表格均可在宣城市民政局X站（/retype/zoom/8a3a0049b8f67c1cfbd6b877?pn=3&x=0&y=0&rah=497.9253112033195&md5sum=7a817acb152ecf3938e3bc23f6a445f8&sign=87a4ad3c0e&zoom=&png=140-573&jpg=0-37754"target="_blank">点此查看

　　二、会员（代表）大会基本情况

　　三、申请换届变更登记（备案）事项

　　篇三：党组织换届请示、批复模板

　　关于XXX党（总）支部换届选举的请

　　示

　　（供参考）

　　中共XXX委员会（党工委全称）：

　　根据《中国共产党章程》、《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》和区委组织部《关于做好2013年区级机关基层党组织集中换届工作的通知》要求，我党（总）支部拟定于2013年X月，采取差额选举方式选举产生新一届委员会。

　　新一届党（总）支部委员会拟由X人组成，其中书记1名，副书记X名，委员X名。

　　以上当否，请批示。

　　中共XXX党（总）支部委员会

　　2013年XX月XX日

　　关于XXX党（总）支部换届选举的批

　　复

　　（供参考）

　　中共XXX党（总）支部委员会：

　　《关于XXX党（总）支部换届选举的请示》已收悉。经研究，同意你们2013年X月召开党员大会，采取差额选举方式进行换届选举；原则同意你们提出的《选举办法》（草案）。

　　请按照《党章》和有关规定进行，并在选举结束后1日内，将换届选举结果和相关情况报我党（工）委批准、备案。

　　中共XXX委员会

　　2013年XX月XX日

　　关于XXX党支部换届选举的请

　　示

　　（党员不足7人的，供参考）

　　中共XXX委员会（党工委全称）：

　　根据《中国共产党章程》、《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》和区委组织部《关于做好2013年区级机关基层党组织集中换届工作的通知》要求，我党支部拟定于2013年X月，召开党员大会进行换届选举。

　　因党员人数不足7人，不设委员会，拟采取直接差额选举方式，选举产生党支部书记1名（副书记1名）。

　　以上当否，请批示。

　　XXX党支部

　　2013年XX月XX日

　　关于XXX党支部换届选举的批

　　复

　　（党员不足7人的，供参考）

　　XXX党支部：

　　《关于XXX党支部换届选举的请示》已收悉。经研究，同意你们2013年X月召开党员大会，采取直接差额选举方式进行换届选举；原则同意你们提出的《选举办法》（草案）。

　　请按照《党章》和有关规定进行，并在选举结束后1日内，将换届选举结果报我党（工）委批准。

　　中共XXX委员会

　　2013年XX月XX日

　　关于XXX党（总）支部延期换届的请

　　示

　　（供参考）

　　中共XXX委员会（党工委全称）：

　　根据《中国共产党章程》、《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》和区委组织部《关于做好2013年区级机关基层党组织集中换届工作的通知》要求，我党（总）支部应于2013年(

篇九：社会组织换届审计报告

　　社会组织理事会换届财务工作报告

　　社会组织理事会换届财务工作报告

　　各位代表：

　　我受理事会委托,向__(联合会)第x次会员代表大会作第x届理事会财务工作报告，请各位代表审议。

　　__(联合会)自__年_月换届以来，尤其是在__年__(联合会)财务独立运作以来，在__、__的领导下，在全体理事、会员单位的支持下，__(联合会)认真履行章程要求，围绕行业自律管理、制度建设、志愿服务、人才培养、服务会员、慈善公益、行业交流、国际合作等方面开展了大量富有成效的工作。期间，__(联合会)严格执行《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等国家法律法规、相关财经制度和政策，并遵守__(联合会)章程规定，不断完善财务核算和管理制度，严格控制各项费用，合理安排经费支出，为__(联合会)各项工作顺利开展提供有力财务支持和经费保障。

　　一、本届财务收支情况

　　(一)收入情况

　　经每年度会计师事务所财务审计，__(联合会)__年_月至__年_月收入总额为__万元。其中：

　　1.会费收入：共计__万元，占总收入的__%;

　　2.捐赠收入：共计__万元，占总收入的__%;

　　3.提供服务收入：共计__万元，占总收入的__%;

　　4.政府补助收入：共计__万元，占总收入的__%;

　　5.投资收益：共计__万元，占总收入的__%。

　　6.其他收入：共计__万元，占总收入的__%。

　　(二)支出情况

　　经每年度会计师事务所财务审计，__(联合会)__年_月至__年__月支出总额为__万元。其中：

　　1.业务活动成本：共计__万元，占总支出的__%;

　　2.管理费用：共计__万元，占总支出的__%;

　　3.其他费用：共计__万元，占总支出的__%。

　　(三)净资产情况

　　经每年度会计师事务所财务审计，截至__年__月__日，__(联合会)净资产总余额为__万元，其中：非限定性净资产余额为__万元，限定性净资产余额为__万元;净资产总余额与__年__月__日的__万元相比，增加了__万元，均为__(联合会)业务项目活动产生的净资产变动额。本届__(联合会)的收入与支出较上届均有所增长，且收入的增长幅度大于支出的增长幅度，本届__(联合会)在扩大业务收入的同时力求节约支出。

　　(四)固定资产情况

　　__年_月至__年__月__日,__(联合会)固定资产增加了__万元，主要是由于__(联合会)在__年购置了办公设备等固定资产。截至__年__月__日，__(联合会)固定资产原值为__万元，累计折旧__万元

　　,固定资产净值为__万元。

　　二、本届财务管理情况

　　__年__月以来，__(联合会)不断完善财务管理制度，不断加强财务工作基础建设，规范财务管理流程，使财务管理水平得到很大的提高。

　　(一)建立健全财务制度，进一步规范财务工作

　　近年来，__(联合会)先后制定和修改完善了《__(联合会)财务管理制度》、《__(联合会)会费管理办法》、《__(联合会)资金使用管理制度》、《__(联合会)财务票据管理制度》、《__(联合会)财务支出审批制度》、《__(联合会)项目专项资金管理办法》等十项相关制度。这些制度的建立，为__(联合会)贯彻执行国家相关法律法规和规章制度，保证财务工作有章可循、有据可依、规范有序进行提供了有力的保障。

　　(二)规范财务管理流程，积极主动接受财务监督

　　在建立健全制度的基础上，__(联合会)进一步规范财务管理流程，如对重大项目支出采取召开办公会议集体研究决定;对专项资金使用情况进行专项管理和审核等。坚持“惩防结合、预防为主”的方针，积极接受、配合国家财政部门、审计部门、税务部门、登记管理机关的各项财务审计监督，主动邀请接受业务主管部门、会计师事务所、项目购买方、捐赠单位等相关部门开展财务审计。

　　(三)实行全面预算管理，提高经费使用效率

　　__(联合会)坚持“以收定支、勤俭办会、公开透明、合理使用”的预算编制原则，采用“分级编制、逐级汇总、上下结合”的预算编制方法，实行__(联合会)经费的全面预算管理，并主动接受理事会、会员大会、上级业务主管部门的监督管理。近年来，__(联合会)预算执行比例大幅提高，有效地杜绝了经费使用中的铺张浪费，提高了经费使用效率。

　　(四)科学规范会计核算，提升内部控制质量

　　__(联合会)实行的内部控制体系覆盖财务工作全过程。一是在__(联合会)财务岗位设置配置及权责分配、内部审计方面。二是在职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制方面。三是在对内部控制建立与实施监督检查、评价内部控制是否健全合理有效、采取处理措施责任追究方面。有效地通过所建立的综合内部控制体系，不断完善制度建设，深化法人治理。

　　三、新一届财务工作的要点

　　站在新的历史起点，__(联合会)的财务工作只会越来越强。随着__(联合会)职能的不断丰富和工作任务的不断增加，__(联合会)财务工作也面临着新形势和新要求。为了给__(联合会)日常运作和职能发挥提供有效的经济保障，我们将在理事会的领导下和全体会员的监督下，坚持以__思想为指导，本着“取之于社会、用

　　之于社会、更好地服务于社会”的基本原则，使用和管理好__(联合会)的经费。

　　第一，继续完善财务制度体系。今后五年，__(联合会)财务工作将在继续严格落实国家财经相关法律法规，以及__(联合会)财务内部控制制度管理的基础上，按照__(联合会)工作开展的需要，把握好经费使用的原则、方向和重点，努力保障__(联合会)各项工作的有效科学开展，不断适应__(联合会)工作新要求。

　　第二，继续深化财务预算管理。

　　__(联合会)将坚持“以收定支、勤俭办会、公开透明、合理使用”的原则，强化财务预算约束，不断调整和优化支出结构，突出两条主线，加强全面财务预算管理，推进财务预算管理新模式，提高__(联合会)各类经费使用效益，力争让有限的资金发挥出最大的效能，为__(联合会)自身建设和行业发展提供有力保障。

　　第三，继续推进资金募集举措。一是完善资金筹措制度建设，规范机构法人治理;二是积极争取政府购买服务;三是加大对政府采购项目的关注，整合资源积极投入;四是重视对社会捐赠的多元化，提供特色社会服务;五是树立非营利组织营销观念，提高__(联合会)自我造血能力。

　　第四，继续优化财务人员管理。一是将加强财务人员职业道德教育，提高财务队伍的职业道德水平;二是加强财会业务培训，提高财务人员的业务能力和工作水平;三是严把__(联合会)财务队

　　伍入口关，强化财务管理;四是突出核心业务，全面梳理优化，确保财务工作流程设计有效、执行有力，高标准高质量做好财务管理工作。

　　第五，继续强化财务审计监督。__(联合会)将通过不定期的内部审计、专项的外部审计，以及主动公开财务信息社会监督等多种方式，做好__(联合会)财务收支审计、管理审计和经济效益审计、审计业务指导等财务审计监督工作。

　　在今后的发展道路上，__(联合会)将继续努力践行__精神，团结带领更多__参与__服务，不断推动__(联合会)发展，为__(联合会)实现新的腾飞而努力!

　　报告完毕，谢谢大家!

篇十：社会组织换届审计报告

　　社团离任审计报告

　　全国性社会团体法定代表人离任

　　审

　　计

　　报

　　告

　　审字第

　　号

　　社团名称：

　　我们审计了后附的法定代表人

　　同志任职期间的财务报表，包括

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日的资产负债表，年度至

　　年度的业务活动表及任职期间内与其职责相关的资料。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错2016报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及

　　评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计建议

　　包括资产管理方面、账务处理方面、帐簿设置方面、内控制度等方面加以完善。

　　附送：

　　1．

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日资产负债表

　　2．

　　年度至

　　年度业务活动表

　　3．

　　年

　　月

　　日固定资产明细表

　　4．会计报表附注

　　5．社会团体基本情况统计表

　　6．××会计师事务所营业执照复印件

　　××会计师事务所有限责任公司

　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　中国·北京

　　2016报告日期：

　　年

　　月

　　日

　　附送四

　　会计报表附注

　　一、基本情况

　　1、社团名称：2、成立时间：

　　3、业务主管单位：

　　4、社团登记证号：社证字第

　　号5、社团代码：

　　6、法定代表人：

　　7、换证登记时间：

　　年

　　月

　　日

　　8、住所：

　　9、业务范围：

　　10、主要经费来源：

　　11、任职期间：

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日

　　二、主要会计政策

　　1、执行的会计制度：

　　执行《民间非营利组织会计制度》。

　　2、会计年度：

　　会计年度自公历1月1日至12月31日。

　　3、会计核算基础和记账原则：

　　会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。

　　4、记账本位币：

　　会计核算以人民币为记账本位币。

　　5、固定资产计价及折旧政策：

　　6、长期股权投资计价及核算办法：

　　7、无形资产计价及滩销办法：8、税项：

　　9、重要会计政策变更情况的说明：10、其他：

　　三、审计期间

　　四、财务情况

　　资产

　　2016经审计，截止

　　年

　　月1、货币资金：

　　元。2、应收账款：

　　元。3、其他应收款：

　　元。4、固定资产：

　　元。5、……

　　负债

　　经审计，截止

　　年

　　月1、应付账款：

　　元。2、其他应付款：

　　元。3、预收账款：

　　元。4、……

　　净资产

　　经审计，截止

　　年

　　月

　　日资产总额

　　日负债总额元。其中：

　　元。其中：元。其中：

　　日净资产总额

　　1、非限定性净资产：

　　元。2、限定性净资产：

　　元。

　　与接任前净资产总额

　　元相比，增加了

　　元。

　　五、汇总收支情况

　　收入情况

　　经审计，自

　　年度至

　　年度收入总额

　　元。其中：1、捐赠收入：

　　元。2、会费收入：

　　元。3、提供服务收入：

　　元。4、……

　　支出情况

　　经审计，自

　　年度至

　　年度支出总额

　　元。其中：

　　1、业务活动成本：

　　元。其中：2、管理费用：

　　元。其中：3、……

　　1、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明。

　　2、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明。

　　3、受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构2016成、计价基础和依据、用途等。

　　4、重大资产减值情况的说明。

　　5、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明。

　　6、对外承诺和或有事项情况的说明。7、接受劳务捐赠情况的说明。

　　8、资产负债表日后非调整事项的说明。

　　9、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

　　附送五

　　社会团体基本情况统计表

　　年

　　月

　　日

　　登记证号

　　登记时间

　　邮政编码

　　个人会员数

　　单位会员数

　　社团名称

　　社团代码

　　住

　　所

　　电

　　话

　　法定代表人

　　主要经费来源

　　开户银行

　　银行账号

　　财务机构名称

　　企业

　　单位

　　会员

　　国税登记号码

　　税务登记

　　地税登记号码

　　设有银行

　　账号的分

　　支机构、代表机构

　　会计

　　姓名

　　事业

　　单位

　　会员

　　个人

　　会员

　　会费标准

　　实

　　体

　　全国性社会团体法定代表人离任

　　2016审

　　计

　　报

　　告

　　审字第

　　号

　　社团名称：

　　我们审计了后附的法定代表人

　　同志任职期间的财务报表，包括

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日的资产负债表，年度至

　　年度的业务活动表及任职期间内与其职责相关的资料。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评2016估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及

　　评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计建议

　　包括资产管理方面、账务处理方面、帐簿设置方面、内控制度等方面加以完善。

　　附送：

　　1．

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日资产负债表

　　2．

　　年度至

　　年度业务活动表

　　3．

　　年

　　月

　　日固定资产明细表

　　4．会计报表附注

　　5．社会团体基本情况统计表

　　6．××会计师事务所营业执照复印件

　　××会计师事务所有限责任公司

　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　中国·北京

　　报告日期：

　　年

　　月

　　日

　　附送四

　　会计报表附注

　　一、基本情况

　　20161、社团名称：2、成立时间：

　　3、业务主管单位：

　　4、社团登记证号：社证字第

　　号5、社团代码：

　　6、法定代表人：

　　7、换证登记时间：

　　年

　　月

　　日

　　8、住所：

　　9、业务范围：

　　10、主要经费来源：

　　11、任职期间：

　　年

　　月

　　日至

　　年

　　月

　　日

　　二、主要会计政策

　　1、执行的会计制度：

　　执行《民间非营利组织会计制度》。

　　2、会计年度：

　　会计年度自公历1月1日至12月31日。

　　3、会计核算基础和记账原则：

　　会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。

　　4、记账本位币：

　　会计核算以人民币为记账本位币。

　　5、固定资产计价及折旧政策：

　　6、长期股权投资计价及核算办法：

　　7、无形资产计价及滩销办法：8、税项：

　　9、重要会计政策变更情况的说明：10、其他：

　　三、审计期间

　　四、财务情况

　　资产

　　经审计，截止

　　年

　　月1、货币资金：

　　元。2、应收账款：

　　元。3、其他应收款：

　　元。4、固定资产：

　　元。5、……

　　负债

　　经审计，截止

　　年

　　月1、应付账款：

　　元。2、2016其他应付款：

　　元。3、预收账款：

　　元。4、……

　　净资产

　　经审计，截止

　　年

　　月

　　日资产总额

　　日负债总额元。其中：

　　元。其中：元。其中：

　　日净资产总额

　　1、非限定性净资产：

　　元。2、限定性净资产：

　　元。

　　与接任前净资产总额

　　元相比，增加了

　　元。

　　五、汇总收支情况

　　收入情况

　　经审计，自

　　年度至

　　年度收入总额

　　元。其中：1、捐赠收入：

　　元。2、会费收入：

　　元。3、提供服务收入：

　　元。4、……

　　支出情况

　　经审计，自

　　年度至

　　年度支出总额

　　元。其中：

　　1、业务活动成本：

　　元。其中：2、管理费用：

　　元。其中：3、……

　　1、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明。

　　2、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明。

　　3、受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　　4、重大资产减值情况的说明。

　　5、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明。

　　20162016

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