工程造价跟踪审计实施细则4篇

篇一：工程造价跟踪审计实施细则

　　江苏省洪泽湖体育运动康复基地工程跟踪审计实施细则江苏华盛兴伟房地产评估造价咨询有限公司2008年4月28日

　　一、审计的范围按项目阶段分为：前期准备阶段、建设实施阶段、竣工交付阶段。二、审计的主线该项目建设过程中建设单位与设计、施工、监理、供货等单位的经济活动。三、各阶段审计的内容前期准备阶段：设计、监理、施工招标建立建全合同、财务、材料等内部管理制度招标文件的审查、清单内容审核中标价的审核建设实施阶段：按图施工情况；材料规格品牌是否符合招投标要求；参与分包工程、材料采购招标，对程序、结果进行评审。材料询价；变更工程造价：对变更的程序、价款审计记录隐蔽工程情况，特别是涉及变更的隐蔽项目做好记录留证工作。参与现场例会，对会上有关材料、造价的内容要特别关注。并对造价控制提出要求。复核计量工作量、对计量价款进行审计。提出造价控制管理建议，针对现场情况。竣工交付阶段：审核交付资产数量合同评审

　　审计竣工图是否如实反映工程实际二、审计的程序1、确定审计组长、主审、选派审计人员组成审计组。审计组实行组长负责制。建全审计工作制度。编制跟踪审计实施方案。2、编制跟踪审计实施方案前，重点。审前调查应包括下列内容：项目立项及可行性报告批准情况；项目概算或预算的批准与调整情况；建设资金筹措计划与实际到位情况；基本建设程序执行情况；工程现场管理、工程财务核算、工程物资收发、工程价款结算、工程合同管理等内部制度的建立情况等。3、审计资料的收集（1）项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）预算）及审批文件。（2）招投标资料：包括总承包、分包、设计、监理、材料（含设备）、采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等。（3）项目前期征地拆迁资料。（4）经济合同：2、《中华人民共和国合同法》3、《中华人民共和国招标投标法》4、国家审计署《审计机关国家建设项目审计准则》、施工图设计（含施工图做好审前调查。详细了解被审项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作

　　5、财政部《基本建设财务管理规定》6、《江苏省国家建设项目审计监督办法》7、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》8、建设工程工程量清单计价规范9、工程建设期间工程所在地工程造价相关规定及执行的定额文件10、委托审计业务约定书11、工程建设计划立项批文及批准的概算书12、工程招投标资料、工程合同或协议书13、经审查批准的工程设计文件、图纸变更14、工程竣工图纸、施工签证15、工程监理资料、跟踪审计报告、图片资料16、其他资料二、审计目的通过对工程实施阶段跟踪审计，对工程造价整体实施动态的、事先的、主动的造价控制，达到合理确定造价，节约工程投资，规范建设行为的目的。三、审计范围四、审计期限自工程桩基招标开始，至所有项目竣工结束。五、审计工作内容1、招标文件的基本要求①制定造价控制的实施细则，确定控制目标。②根据施工承包合同价、进度计划，编制承包合同的明

　　细工程款现金流量图表，根据进度编制工程用款计划书。③参与工程造价控制有关的工作会议以及应招标人要求需参加的相关会议。④负责对施工单位上报的每月完成工程量月报进行审核，并提供当月付款建议书。⑤承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见。⑥协助委托方及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标。⑦及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供整套结算报告及各项费用汇总表交委托方存档。⑧应委托方要求提供其他相关与造价确定和控制有关的咨询服务。2、如果委托人需要，本公司可提供以下额外服务①建设项目投资和概算执行情况；概算调整的合法性、合规性、真实性。②建设工程招标投标程序的合法性、合规性。③招标投标文件的评审、合同评审。④合同履行情况的真实性、合法性。⑤建设监理制度的执行情况。⑥隐蔽验收工程的真实性、准确性。⑦材料验收、质量检验的真实性、合法性。⑧甲供材、甲控乙供材价格审计、市场询价。⑨建设项目尾工工程未完工程量和予留投资资金真实性。⑩竣工决算报表编制的真实性、合法性。⑾交付使用资产的真实性、完整性。

　　六、审计工作重点1、内部控制制度的合规性、合法性、可行性评审。有无财务管理办法、计划管理办法、合同管理办法、材料设备管理办法、工程技术档案管理办法、招标投标管理办法、工程变更签证计价管理办法、上述办法的三性审查。2、合同评审审查合同(协议)的合法性。合同精神等。其次，审查合同(协议)的精神和文本格式，是否符合现行的有关法律、法规、政策和项目招投标的(协议)的合理性。语言文字是否简炼、规范、严谨，重点避免日后索赔的伏笔；有关条款的描述是否清晰；费用和计算数据有否误差；有关合同附表、附录和签章手续是否齐全等。对补充协议进行控制管理，防止与原合同主要条款发生矛盾。3、隐蔽工程的真实性审计对隐蔽工程的符合性、真实性及工程量的审计。工程计量与支付管理规定；4、设计变更、工程签证的审计（1）变更程序的合规性；（2）变更的经济分析；（3）变更价款的审核。首先定性审查。是否有合法的手续和依据；施工合同和项目招投标精神；内容反是否符合现行的有关规定、映是否准确，是否有变相的重复计取等。其次定量审查。文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全等。5、暂定价项目的选型定价审计。在招标清单中以暂定价形式出现的材料设备，重点做好

　　以下审计咨询工作：（1）暂定价项目的设计定型。材料设备的定型（设计要求、颜色、规格、尺寸、性能指标、技术参数）程序应由业主、设计、监理等共同确定。（2）定价方式。（3）对于量大、具有招标条件的，可以通过公开招标确定供货商。如果时间不允许，可以通过有选择的竞争性谈判方式。审计监控。上述的全过程均参与，并对其程序的公开、过程信息的保密进行监控。6、预留金使用审计。重点是使用预留金项目的合理合规性，需要得到业主、设计的批准手续方可动用。7、期间付款审计。（1）工程计量的准确性；（2）计价与合同约定的一致性；（3）形象进度与完成投资的相符性的合规性。8、工程结算审计。重点是：(1)审查签证记录的真实性、合法性；(2)审查工程量计算规则和计算是否准确，有无多计、重计、漏计等错误；(3)审查结算所套用定额是否与工程应执行定额标准相符，计量单位是否正确；计算程序是否符合规定；(4)审查工程结算的取费是否准确，(5)审查主要材料的消耗是否合理准(6)对实行招标;(4)签证、设计变更计价确，实际价格是否准确，差价计算是否准确；容。9、竣工财务决算报表的编审的工程，重点审查是否履行招投标文件及合同所约定的内清理工作。基建档案的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。

　　审定项目总投资，并按建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资分别进行审计核查。建安工程投资的审查重点：核实甲供材供应、采购情况，审定的建安工程投资中是否包含甲供材；预付工程款和预付备料款的抵扣是否正确；建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回等内容。设备投资的审查重点：设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合；是否存在增加数量、提高标准现象；入库、保管、出库是否建立相应的内部制度并依据执行；采购成本是否按规定核算；列入房屋建筑物的附属设备，资等内容。待摊投资的审查重点：各项费用是否属于本项目的开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等内容。建设单位管理费应按基本建设财务制度规定的内容列表说明用途、金额。其他投资的审查重点：支出的内容是否在概算范围内，建设规模是否合理，入帐凭证是否符合条件等内容。建设项目资金到位及使用、预收及应付款、结余资金及物资结余处理、基建收入情况；工程结算发票是否收回，工程款有无超付，预留资金是否合理；转出投资、待核销基建支出情况；收尾工程内容和预留资金的真实情况；交付使用资产的真实情况。七、审计难点和关键部位如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设是否按规定列入建安工程投

　　关键部位(阶段)工程招标阶段施：审计措施工程招标是投资控制的关键阶段。审计措1、加强对招标文件的评审。招标文件是关系到选择工程承包人、确定工程质量、进度、材料供应、结算方式、工程造价的纲领性文件，包含了中标后签订工程施工合同内的实质性内容。对招标文件内容的合法、合规性，语句文字的规范严谨，造价控制条款是否达到合理最优化等进行详细评审。并加强对招标工程量清单内容项目特征描述、工程量数据的准确性审查。2、跟踪审计招投标全过程。审计招标程序的合法性，招标公告、投标人报名情况，有效标书报价的竞争性，评标结果的公平公证等方面。桩基及地下工程施工阶段此阶段工程造价存在多方面不确定因素，如地质情况与设计不符需进行处理，不明障碍物引起的造价增加，按实计量、地下水、护坡等。审计措施：1、在桩基及地下工程施工阶段安排审计人员跟班审计，掌握实际施工情况，纪录实际施工数据。2、对影响工程造价的各种因素做好拍照留证工作，对实际施工情况或数据根据需地下桩基的桩长

　　要及时办理由施工方、监理工程师签字的工作底稿。装饰工程施工阶段此阶段重点审计装饰工程材料。审计措施：1、参与装饰材料的市场考察、询价、招标等工作，要求所有装饰材料在报价时提供小样品，以便与实供材料的品质、核对。2、对实际施工用材与工程投标书中材料在品牌、品种、规格、数量重点核对，防止材料以次充好、以假乱真、偷工减料。室外工程施工阶段此阶段重点审计施工单位是否按图施工。审计措施：1、道路工程施工时跟踪审计人员参与路基标高的侧量，以便控制其路基层、面层的厚度。2、窨井施工时跟踪审计人员注意审查窨井的实际深度、井壁内外粉刷，对照其与图纸图集及定额内容的一致性。八、审计方法1、检查检查设计文件是否符合计划部门批准的可行性研究报告所确定的设计规模、标准；检查建设施工是否按照批准的规划设计文件实施；检查建设合同是否按照招标文件所约定的合同条件及中标报价、承诺签订；样式

　　检查工程隐蔽记录是否真实；检查监理是否实际到位尽职；检查材料的质量、价格、数量与书面记录是否相符；检查建设过程中的洽商记录是否与合同相违背，有无越权；2、监盘现场盘点实物资产数量，施工企业完工交付实物是否与竣工图相符，如灯具、卫生设备、消防喷淋头等；要求被审计人员签名。3、观察观察建筑物外部观感质量、装饰做法、施工工艺、监理现场旁站等，是否与施工组织设计的工序相符，有无减少工序偷工减料；4、查询对材料的价格可以到市场询价，综合分析；查询施工日记、监理日记、气象日记、材料台帐、以及供货单位的出厂证明等；5、函证通过去函相关单位，得到明确的函证记录、函证结果，了解事情的真实性；6、计算依据约定的工程量计算规则对相关分部分项工程量进行计算，得出准确合理的工程量结果；7、分析对部分分部分项工程的计价进行工料分析，得出合理的单价用于结算，对合同条款之间的相互关联性进行分析；8、测量

　　对装饰、室外道路、园林绿化等分部工程的工程计量应进行测量，并落实签字手续；对图纸尺寸标注不清的项目或签证说明不清的项目进行勘测；9、抽样对存在怀疑的隐蔽工程可随机定点抽样，如室外道路做法、厚度，装饰贴面基层、木制门、吊顶龙骨、屋面防水等。10、专家论证对于技术复杂、存有疑问的可以邀请相关方面的专家对其进行论证，从而达到节约投资、降低成本的目的，如基坑围护、桩基础、地下室等设计方案的经济比选。九、审计工作程序分为审前调查、审计实施和审计报告三个阶段，各阶段工作内容如下：（一）审前调查阶段重点是对该审计项目的管理架构体系、合同架构体系、工程内容、工程性质、工程进展等进行调查、了解，获得第一手资料，编制审计方案和造价控制的实施细则，确定控制目标。（二）审计实施阶段审计组成员的配置上也尽可能的选用既具有坚实的理论知识又具有丰富的实际经验的工程技术人员。针对该工程的实际情况指派相关专业的技术人员深入施工现场，与业主工程部工程师及监理工程师取得联系，详细了解工程进展情况；甲供设备、材料的招、投标及供应情况；现场签证及分部、分项工程验收情况；乙供设备、材料的价格、品牌申报及确认情况；甲供设备、材料的领用及退库情

　　况；结算资料的收集、整理及工程进度款的支付情况等。审计组做到与业主保持经常性的联系，及时掌握业主的要求和意图，根据该工程的实际情况提出工程建设管理方面的建议，并发表相应的跟踪审计咨询报告。在跟踪审计阶段，对于材料、变更、签证、隐蔽等项目，及时出具“单项跟踪审计报告单”。并定期向业主提供审计情况简报。（三）审计报告阶段对分阶段完工的分部工程结算审计实施过程中，审计组及时向业主报告审计情况，在征得业主同意并在业主安排下方能和施工单位交换意见，同时将交换意见情况记录存档，并交给业主备案。审计实施阶段结束后，项目负责人及时汇总审计情况，与业主共同分析，确定纳入审计报告的内容。审计报告主要内容包括：(1)、建设项目名称、施工图纸设计单位；(2)、施工单位名称、开工、竣工日期和建设规模；(3)、审计的依据、程序、方法和时间；(4)、工程原结算金额、审定金额、核减(6)、有关附件、附表。十、审计工作流程1、合同评审（招标阶段）代理单位拟写的合同草稿---业主代表审查意见---审计意见---业主（施工阶段）合同草稿意见---审计意见---业主---监理审查意见---业主代表审查---监理审查意见(增)金额；(5)、需说明的其他事项或者提出改进意见；

　　提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、合同草稿文本及电子文档；3）、监理的书面审查意见；4）、与合同标的相关的图纸、图集；5）、业主对本合同的进度要求、技术要求、商务要求；6）、招标文件、投标文件2、隐蔽工程计量施工单位隐蔽工程计量报验单---监理对隐蔽工程质量核查意见---业主代表报审意见---审计计量核查意见审计人员与监理、业主代表同时到场核查，但不得在施工方的报验单上签名，审计工作底稿（现场实际测量结果）需有施工方预算员签名确认。提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、施工单位的工程量计算书及电子文档；3）、施工单位的工程量报审单；4）、监理签发的隐蔽工程质量验收合格单；5）、隐蔽验收记录单（监理签字）3、设计变更引起的造价（设计单位提出的设计变更）施工单位根据此变更提出造价报审单---监理对变更的技术可行性提出审查意见主代表意见---审计单位提出造价审查意见提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、设计变更通知（由设计院总工程师签发，总体和专业设计师签名）；---业；

　　3）、原设计图复印件；4）、施工单位的报审表；5）、施工单位的预算书（说明编制依据）6）、监理的审查意见4、工程变更引起的造价（施工单位提出的工程变更，超过权限的应由业主报设计单位批准）施工单位根据此变更提出造价报审单变更的技术可行性提出审查意见位提出造价审查意见5、月度计量支付施工单位提出月度计量报表表意见---审计单位审计提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、施工单位月度计量预算书；3）、合格工程证明；4）、监理审查意见；5）、本月度之前已计量支付的累积；6）、与合同价款相一致的工程预算书；也应提供经批准的预算文件）7）、甲供材料的领用核算证明；6、材料定价1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、业主和监理签发的选用材料通知型号、技术参数、颜色、进货时间等）；（注明厂家、规格、（追加合同价款---监理审查意见---业主代---监理对---业主代表意见---审计单3）、厂家的报价或施工方的报价及其明细组成；4）、施工方的该材料实际需要用量及合同用量；

　　5）、材料小样及其合格证明。7、预留金使用1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、同意预留金使用的上级审批文件；8、索赔1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、索赔申请报告；3）、监理审查意见；十一、审计组人员组成分工及岗位职责序1234567职务姓名季永建王晓燕张艳华孙丽梅红梅赵庆沛邵建文执业资格注册造价师注册造价师注册造价师注册造价师注册造价师注册造价师造价员中级编审职称拟分配职责全面负责土建工程审计土建工程审计安装工程审计装饰工程审计市政工程审计辅助审计项目负责人审计工程师审计工程师审计工程师审计工程师审计工程师审计员高级工程师工程师经济师工程师工程师工程师工程师1、项目负责人的岗位职责：代表审计单位全面履行审计合同；确定项目审计机构人员的分工和岗位职责；主持编写项目审计规划，审批项目审计实施细提出合同评审意见；检查和监督审计人员的工作，根据工程情况进行（1）（2）（3）（4）（5）则，并负责管理项目机构的日常工作；审计人员调配；

　　（6）（7）（8）（9）主持审计工作会议；签发项目审计机构的文件和指令；主持或负责重大变更、审批并签发审计月报、月度计量、工程索赔等事审计工作阶段报告、专题项的审计方案、审计工作、审计结果报告和项目审计工作总结；（10）编写审计建议；（11）2、指导整理工程项目的审计资料。专业审计工程师应履行以下职责：（1）负责本专业的审计实施；（2）组织、指导、检查和监督本专业审计员的工作，当人员需要调整时，向项目负责人提出建议；（3）根据本专业审计工作实施情况作好审计日记；（4）参与编写审计月报；（5）核查进场材料、设备、构配件的原始凭证、检测报告等质量证明文件极其质量情况，根据实际情况认为必要时对进场材料、设备、构配件进行平行检验，合格时予以签认；（6）负责本专业的工程计量工作，审核工程计量的数据和原始凭证。3、审计员应履行以下职责：场审计工作；（2）负责本项目所有审计资料的收集、汇总及整理，（3）填写审计日记、接受报审文件和资料、告及相关通知；（4）复核或从施工现场直接获取工程计量的有关数据发放审计报（1）在专业审计工程师（或总监代表）的指导下开展现

　　并制作审计工作底稿；（5）现场旁站取证工作，发现问题及时指出并向专业审计工程师报告；十二、审计过程中实施的制度1、工程造价资料送审备案制度。为实现项目过程审计的真实性、有效性和及时性，要求在工程实施过施中产生的造价变更资料（主要包括：图纸会审、工程洽商、设计变更、会议纪录、业务联系单、分包合同、招投标文件、监理通知等）由施工方报送审计组一份备案，未送备案的变更资料视为施工方自动放弃此项变更费用增加，竣工结算造价不予增加。2、跟踪审计人员列席监理例会制度。为了解工程施工过程中的实际情况，跟踪审计组派员参加工地每周组织召开的工程监理例会。3、主要隐蔽工程跟踪审查制度。对各种隐蔽工程、中间交验工程，项目跟踪审计人员经常性地现场进行查勘，核实是否与施工图及相关变更洽商内容一致，发现问题做好记录并交相关人员签认，整理资料照片留存，重大问题及时与有关方面协商并监督妥善处理。4、主要工程材料（设备）进场后验查制度。对进场的主要材料（设备）在施工前监督验查其质量、规格型号、生产厂家等并做好记录，对合同及招投标文件中已定价的材料（设备）检查其一致性，防范以次充好、以假乱真；对有疑问材料（设备）提交监理问明原因，报业主落实解决。十三、审计八不准工作纪律

　　1、不准接受被审计方安排的就餐和宴请。因特殊情况确需由被审方安排就餐的，应由业主代表陪同，并向公司领导报告。2、不准参加被审计方安排的旅游、娱乐和联欢等活动。3、不准接受被审计方的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。无法拒绝的，应报告业主代表，并退还或上交公司处理。4、不准在被审计方报销任何因公因私的费用。5、不准向被审计方提出与审计工作无关的要求。6、不准对被审计方出言不逊、傲慢无礼。执行业务时应礼貌待人、不卑不亢、以理服人。7、不准单独与被审计方接触、会谈，一切工作必须在工作场所进行。8、在审计工作中，应仅针对相关的技术问题与当事人交谈，不准超越职责权限擅自发表意见或擅作推断。十四、审计工作质量控制措施1、组织措施1）按照项目的专业、标段、合同结构分解，建立专业齐全配置合理的审计小组；2）落实审计小组的人员具体任务及职责分工；3）确定协调工作制度；在跟踪审计实施过程中，参与建设单位、承包单位、监理单位召开的工程例会，协调解决跟踪审计工作中发现的问题，形成会议纪要。

　　2、技术措施1）2）计算机辅助审核技术支持：工程量真实性测试：对施工图中的尺寸与实际尺寸造价计算的套定额、计单价、取费用均采用预结算软件。进行复核，对装饰工程、安装工程实地测量工程量。3）隐蔽项目抽样检测；4）材料价格市场询价；5）工艺做法符合性测试；6）原始凭据真实性测试。3、合同措施1）2）评审合同结构：合同执行情况中途补充条款、变更条款、理清总包合同、分包合同、材料供应合同等结构框架。摸清合同执行中的订立时条款、监理签证内容之间的异同点。4、信息管理措施1）信息采集输入；及时收集承包单位的成本、支出、人员组成等信息；加强专业之间、合同转包之间、标段之间的交叉、混合信息交流。2）信息处理输出；定期召开信息碰头会，疑难问题协调会，反馈信息。5、审计措施1）审计证据审计小组必须获取用以说明审核对象真相，形成审计结论基础的证明材料，审计证据必须具备客观性、相关性、充分性、合法性，必须是客观存在的事实材料，与审计对象有

　　实质性联系，足以证明审核事项并形成结论，必须符合法定种类，并依照法定程序取得。2）审计工作底稿采用科学、合理的方法编制底稿；建立底稿审阅审核制度；3）审计报告建立报告责任控制制度；报告验证控制制度；4）质量保证体系根据审计活动必须经历的准备阶段、实施阶段和报告阶段中不同业务的性质以及对审计结论质量的影响因素建立分环节质量保证体系；根据审计组织内部的专业小组或标段小组确定分部门质量保证体系；建立分层次三级质量保证体系，即执行层、控制层、决策层的层层把关。6、质量控制流程本公司对外实行项目负责人负责制，审计质量实行逐级审核，逐级责任到人，层层把关制度，内部质量控制机构设置如下：总经理负责本公司审计工作全面质量技术副总负责审计报告质量的审定（三）总工办负责各审计项目间工作协调，初步审查审计报告质量，提出初审意见部门主任负责部门内各审计项目间工作协调，初步审查审计报告质量，督促审计报告的规范化和审核意见的整改工作负责项目审计工作的全面项目负责人

　　协调、审核审计报告质量（二）专业审计工程师负责本专业审计的工作安排、编制审计报告（一）十五、审计工作时间控制措施1、跟踪审计人员工作在施工现场，利于及时发现问题，利于及时与现场监理工程师、业主工程师沟通情况，解决问题。2、对施工单位报审的需要进行计量的隐蔽工程，跟踪审计人员与现场监理工程师同时进行计量复核工作，减少审计复核工程量所需的时间差，确保工程施工进度不会因审计工作受到影响。3、及时对施工方报送的每月完成工程量月报进行审计，二天内出具当月付款建议书。为此审计人员平时将本工程各施工段分部分项的工程量造价提前进行分析计算，预知本月施工方完成工程量的计量结果。确保工程施工进度不会审计工作受到影响。4、及时审核设计变更、现场签证及分阶段完工的分部工程结算。由本项目负责人对专业审计工程师下达审计任务单，对审计质量、完成时间有明确要求，达不到要求进行罚款。十六、实现造价控制的合理化建议1、2、招标文件编制。对招标文件内与造价相关的内容要做招标工程量清单编制。编制的清单工程量要准确，项到合规、全面、细致、并有利于降低造价。目特征描述要详细、符合规范及设计要求，避免漏项、少

　　量，避免施工计量时无价可依需重新核价带来的价格提高风险。3、工程施工队伍的选择。不论工程大小，总包还是分包，对评标方法优先采优先采取公开招标的方式确定承包商，用最低价评标。4、施工合同及材料设备采购合同。合同文本要采用规范的格式文本，这样可以避免合同内容的不完整。合同内与造价相关的条款要认真评审、仔细推敲，并注意合同内容与招投标文件内容一致，济索赔。5、材料供应。甲供材、甲控乙供材的采购定价，优先采且投标人的数用公开招标或邀请招标的方法确定供货商，避免因合同内容有瑕疵引起的经量要达到五家以上，使投标报价具有竞争性。对总价低量少的材料定价可采用供货商比价或市场询价的方法确定，并做到货比三家，价比三家。6、工程签证。控制工程签证、合理合规签证是控制工程造价的关键，要充分发挥跟踪审计人员对工程造价动态控制的作用，利用跟踪审计工程师在工程造价方面的专业优势、使工程签证量实、价格合理、符合招投标文件合同的约定。7、对造价控制由被动控制变成主动控制。对影响造价控制目标实现的干扰因素进行分析，根据工程款支付情况、施工中的合同执行情况等，分析可能影响造价控制目标实现的因素，提前制定出造价控制的方法和措施。以上仅为初步方案，在实施过程中将根据实际情况进行调整。

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　　xx年电气工程师个人年终总结模板根据防止人身事故和电气误操作事故专项整治工作要求，我班针对现阶段安全生产工作的特点和重点，为进一步加强落实安全工作，特制定了防止人身事故和防电气误操作事故的(两防)实施细则。把预防人身、电网、设备事故作为重点安全工作来抓，检查贯彻落实南方电网安全生产“三大规定”情况，检查(两防)执行情况，及时发现和解决存在的问题，提高防人身事故和防电气误操作事故的处理能力，从源头上预防和阻止事故的发生，使安全管理工作关口前移，从而实现“保人身、保电网、保设备”安全生产目标收到一定的效果。通过前段的检查和整改工作，现将我班到现时为止在此方面的情况总结如下一、在防止人身事故方面(重点防范高处坠落事故)在运行维护、施工作业过程中的防触电、防高空坠落事故。我班通过对每周的安全会议和工作负责人对现场高处作业管理的检查，使得安全防范思想、工作、监督到位;使安全工作责任、措施及整改落实，从而安全工作得到保证。1、作业前的准备工作和控制措施工作。包括高空作业现场查勘，使工作人员对该任务的危险点(安全措施卡)有清晰、准确、全面的认识，采取相应的控制和安全措施，并正确派选合适胜任的工作负责人和工作班成员。

　　2、在开工前，工作负责人向作业人员交待工作内容、安全注意事项及该作业的危险点。作业过程中明确监护人员，监护人实时监控高处作业人员动向，醒和纠正作业中的不安全行为，使安全措施不折不扣地落实和执行到位。及时提3、认真落实高处作业人员的安全保护措施。配备可靠的(按规定期限内检验合格的)安全工器具，如安全带(绳)、升降板、脚扣、竹(木)梯等，并能够正确使用此类工器具。4、在高空作业的工作全过程中，强调工作人员自始至终确保自身安全行为：△定期对登高工具和安全工器具(安全带、安全绳、脚扣、升降板、竹木梯子等进行试验，试验或外观检查不及格的立即报废，严禁留作备用。)△必须系好安全带(绳)，安全带(绳)必须栓在上方牢固的构件上，不得低挂高用，工作过程中要随时检查安全带(绳)是否栓牢。△上杆前先检查杆塔及拉线情况和登杆工具，确保该设施安全性和可靠性，使用脚扣时，安全带必须系圈在杆上;上下杆时，必须使用防堕落装置或有具体防止堕落的安全措施，以防失去保护。安全带必须栓在的构件上，不得随意解除。△高处作业在转移作业位置时，手扶的构件必须牢固，不得失去保护。需要沿着水平梁、斜柱、水平管或暂无防护栏杆、没可靠的扶持物帮助保持平衡时，必须使用水平安全绳。在无任何保护的情况下，绝对禁止沿单梁或管道上行走的行为。△高处作业人员的施工工具必须使用工具袋装备，禁止使用容易造成工具掉落的简易皮套;上下传递物件时，必须用绳索吊送，严禁抛掷。

　　△严禁利用绳索或拉绳上下杆塔或顺杆下滑和在间隔大的构架转移作业位置时，不得沿单根构件上爬或下滑。5、认真执行“两票”制度，防止误触电、感应电伤人的高空堕落事故。二、在防电气误操作方面在培训方面，组织了二次工作人员在配变站现场作防误操作演练，并使用录音记录。使全体工作人员对防误操作的认识，意识到预防人身、电网、设备安全事故的重要性。(1)认真组织查找在安全生产管理上存在的薄弱环节，特别是施工、维护班组和人员在严格遵守规章制度、严格执行“两票三制”和防电气误操作事故等方面存在的问题，制定和落实有效的整改和防范措施。(2)加强安全管理，在执行规程、规定和制度上决不含糊。严格执行“两票三制”，严格按照安全操作规程办事。(3)通过每周的安全活动日，认真学习事故通报、快报和相关规程、规定，结合本班实际开展讨论，吸取事故教训，使“防误”工作深入人心。(4)作业前的准备工作和控制措施工作。认真正确填写操作项目和程序，不漏项。(5)操作时认真履行唱票、复诵制，确认无误后再进行操作，并由监护人监护操作，同时录音操作过程。

　　(6)拉、合刀闸(跌落式熔断器)时，应先将线路转为空载状态，防止带负荷拉、合线路刀闸。(7)开关检修时，应切断柜内二次控制电源的柜内照明电源以防止误合开关和触电;操作低压开关(刀闸)前，应检查开关是否正常并做相关防护措施，面对开关，防止电弧烧伤工作人员。1.杂志中上色遇到的疑问：操作时不要为什么我们的美编在绘制杂志中一些插图时选用灰暗的色调，彩?而不是用艳丽的色很多家长主观的认为孩子喜欢颜色艳丽的颜色，但是在生活中没有一个孩子会主动去选择艳丽到夸张的衣服，插图也一样。中国的传统的水墨画就是一个很好的例子，国画中用色很少，用的最多的就是“墨色”，国画中“墨”与“色”是相通，而墨分五色(其实不止)，表现中即有墨的浓淡层次，又有色的联想感受，从而达到无色似有色的境界使整幅画看起来一点都不单调灰暗。当然杂志的插图也不能像马路一样一直是一个色调，明快的色彩也是必不可少的。总之，对于插图来说，不一定就非得用丰富的色彩，只要能充分表达文字的内容就可以。单纯的黑色、褐色也能出色地描绘出文字的内在世界。即使是孩子同样能丛这些画面中充分了解故事，想象他自己理解出的色彩世界。这也是插图要给人留一些想象空间的原因。美学大师朱光潜说过：“美术作品之所以美，不是只是在表现的一部分，尤其是美在未表现而含蓄无穷的一大部分，这就是所谓的无言之美。”什么样的故事应该配什么样的色彩呢?

　　抒情类的文字配合传统的中国画或梦幻的画面或颜色明度对比属于弱对比的就能产生很好的呼应效果，将读者吸引到安静的故事中去。奇幻神秘的文字配合厚重冷峻的颜色和与颜色相配的绘画风格画效果)能加强奇幻神秘的气氛。(如;写实风格和版幽默荒诞类的文字配合轻松的绘画技法和颜色明快，文字相得益彰。纯度对比强烈的风格就能和2.插图的形式和技法太多了，到底那种更好，或是杂志的美术编辑究竟该用什么样的插图来传达文章的深层内容?在看到一篇文章时，理解文章的内容，并明白作者想告诉读者的是什么?也许是告诉你一个生活态度或一个学习方法，也许是一个人生哲理……找到文章的中心思想，用孩子的视角思考，再配出贴近孩子生活世界的插图。如果一个插图只是表现文章中的一段文字和一个场景，那要想用图来打动读者，那是很难的。好插还能和文字一起在读者的脑中升图除了能用视觉语言来烘托文字的不足之处外，华。插图在兼顾了以上的这些要求后，出现的画面就是出色的传达了文字的深层内容了。3.在版式流程中编辑在遇到插图和文字的不和-谐组合时应该怎样去调整?在工作中我们也许都会遇到杂志在版式流程中，有些版面不和的同时产生阅读障碍的问题发生。-谐或插图和文字

　　a.图和文字的组合让阅读有了困难，也就是在文字下面的图的色彩或纹理影响文字的清晰度。出现这种问题需要调整插图，插图的纹理太重的减少纹理或做模糊处理，底色太鲜艳的降低色彩饱和度并加重文字颜色。仍然有阅读的困难，干脆去掉文字下面的背景插图。如果在做了这些努力后，(8)配电站停电时，必须检查确认进线柜电缆头不带电(检查带电显示器)才能合上进线柜接地刀闸，配电站送电时，应先检查进线柜地刀是否拉开，防止带地刀送电。没有地刀的进线柜，严禁私自解锁，防止误入带电间隔。

篇二：工程造价跟踪审计实施细则

　　建设工程项目跟踪审计实施细则

　　第一篇：建设工程项目跟踪审计实施细则

　　兰州大学建设工程项目跟踪审计实施细则

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为加强建设工程项目的全过程审计监督，提高建设资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《甘肃省建设工程造价管理条例》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《兰州大学建设工程项目审计实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本细则。

　　第二条

　　本细则所称建设工程项目跟踪审计（以下简称跟踪审计），是指审计处在主管校长领导下，以工程管理的法律法规和制度规范为依据，对建设工程项目经济管理工作的真实、合法、效益情况进行的与建设进度同步的全过程审计监督与评价活动。

　　第三条

　　跟踪审计的目的是在保证工程质量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建设成本，维护学校经济利益，真实合理地反映工程造价。

　　第四条

　　跟踪审计涵盖建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审计，也可以选取部分阶段跟踪审计。

　　第二章

　　职责分工

　　第五条

　　主管部门（建设单位）主要职责

　　（一）支持和配合审计处开展跟踪审计工作；

　　（二）及时、完整地向审计处提供相关的资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，通知审计处参加图纸会审、工程例会、关键部位的隐蔽工程验收、竣工验收等活动；

　　（三）督促监理单位和施工单位落实审计意见；

　　（四）协同审计处及时解决跟踪审计中遇到的问题。第六条

　　审计处主要职责

　　（一）负责建设工程跟踪审计工作的组织与协调，处理跟踪审计过程中遇到的问题；

　　（二）组织委托跟踪审计项目的招标工作；

　　（三）审核跟踪审计实施方案，确认和完善社会中介机构的审计意见；

　　（四）管理和监督社会中介机构的审计工作；

　　（五）审核审计报告，审定最终工程造价。第七条

　　社会中介机构主要职责

　　（一）遵照国家有关法律法规，履行工作职责，并对审计意见承担法律和经济责任；

　　（二）做好与审计处、建设单位及其他相关单位的沟通和协调，确保跟踪审计工作顺利开展；

　　（三）及时了解项目的进展情况，形成详细的过程记录；

　　（四）审核设计概算、投标报价、设计变更、经济签证、工程进度款、索赔费用、竣工结算等，并对二次分包等项目提供审计意见；

　　（五）审查招标文件、合同（协议），提出改进意见；

　　（六）审查隐蔽工程，参与工程验收；

　　（七）参与材料和设备的采购，审查材料和设备的价格，并进行技术经济分析；

　　（八）向审计处项目负责人汇报审计工作进展情况和发现的问题，并征求审计处意见；

　　（九）按照要求出具分阶段、最终跟踪审计报告。

　　第三章

　　审计内容

　　(三)审核工程进度款支付是否与实际进度相符合；(四)审核设计变更、经济签证的真实、合规、合理，分析设计变更对工程造价的影响；

　　(五)审核索赔程序是否规范、内容是否准确、责任是否清楚、费用是否合理；

　　（六）审核工程实际进度与计划进度的偏差，分析由此对工程造价和工期的影响。

　　第十二条

　　竣工阶段审计内容

　　（一）审查工程结算编制依据是否有效、内容是否完整、结算方式是否正确、是否符合合同约定；

　　（二）审查合同履行是否全面，合同变更是否真实，合同终止是否合规，检查索赔及反索赔的处理是否符合合同规定；

　　（三）审查工程竣工财务决算报表、项目投资计划执行情况、交付使用资产和结余资金情况。

　　第四章

　　审计实施

　　第十三条

　　跟踪审计实行自行审计与委托审计相结合的方式。审计处可根据建设项目的规模和特点，并考虑跟踪审计的必要性和审计力量的可能性，决定自行审计或者委托社会中介机构审计。

　　第十四条

　　跟踪审计的建设工程项目可行性研究报告通过后，审计处向主管部门下达《兰州大学建设工程跟踪审计通知书》。主管部门须按规定向审计组提供审计资料。

　　第十五条

　　跟踪审计的工作时限应以满足工程进度的需求为原则，主管部门应根据跟踪审计工作量的大小，为审计工作预留充足、合理的时间，以确保审计工作质量。

　　第十六条

　　审计组应在约定的时间内对经主管部门、监理单-45-第二篇：浅议建设工程项目的跟踪审计

　　浅议建设工程项目的跟踪审计

　　建设工程项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，任何一个环节出现问题，都可能导致重大的损失浪费。长期以来，我国建设工程审计主要是“秋后算账”式的工程竣工结算审计，没有或缺乏必要的事前预防和事中控制，因而难以从根本上遏制建设工程的损失浪费，审计机关也很难真正对工程建设项目发挥审计监督作用。纠正这种现象，审计机关必须前移审计“关口”，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入使用的全过程跟踪审计，从而做到及时发现并纠正问题，实现“不等亡羊先补牢”，避免造成不可挽回的损失。

　　一、加强建设工程项目跟踪审计的重要性

　　1、有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止滋生腐败行为。近些年来，工程建设领域一直存在着较为严重的腐败现象，防而不止，堵而不绝。造成这种状况的重要原因之一，就是缺乏有效的监督体制，未能形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡的决策、管理和监督体制。其中，审计本来作为重要的监督部门，但却只是在工程竣工后才开始进行，这时“木已成舟”，审计所发现的问题大多已难以改变和挽回。而实行跟踪审计，有利于审计人员从投资决策开始就参与到对工程项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露工程建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。

　　2、有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律、法规。目前，建设项目主要由《招标投标法》、《合同法》、《建筑法》等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要求依据《审计法》的规定外，还须要依据其他法律的规定。但是，由于这些法律法规之间缺乏有效衔接，传统的审计方式往往造成对所发现问题在法律适用上的困难。如对工程造价审计争议是适用《审计法》还是《合同法》的问题；施工方利用建设单位某些失误套走建设资金的问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门及时参加工程建设的每个主要阶段和环节，就能清晰当时的情况和应当适用的法律，并从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。

　　3、有利于加强建设项目管理。采取跟踪审计，将审计监督贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设工程实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全制度，规范运作，科学管理。

　　4、有利于提高建设投资绩效。在我国，建设工程项目损失浪费、挤占挪用、权钱交易等现象屡禁不止，严重降低了建设投资绩效。如果实施建设工程项目跟踪审计，就可以给建设项目的所有参加方套上法律法规和财经纪律的“紧箍咒”，强化他们在其履行各自职能过程

　　中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。

　　二、我国建设工程项目审计存在的问题

　　1、管理体制不明确

　　建设工程实施一般由决策（可行性研究与论证、经济评价）、设计、招标投标、施工、工程竣工结算和决算及评估等阶段组成，是一个系统工程，应进行系统的监督和管理。我国现行建设工程项目管理体制名为“三位一体”，实际上存在着各自为政，互不配合，权责不清等问题，形成施工、监理、造价、管理、审计等环节相互脱节，内在有机联系紊乱，严重违背工程建设的内在规律，致使一些项目出现随意增加建设内容，提高建设标准，扩大建设规模等问题。另外，一些地方政府官员为追求政绩，以行政权力决定工程项目建设，形成了“首长工程”和“条子工程”。这些建设工程项目未经充分的可行性分析，有的甚至未落实资金，具有极大的随意性和盲目性，造成项目投资的严重损失浪费。所有这些，反映了我国现行建设工程项目决策和管理体制缺乏“刚性”，存在着严重的制度性缺失。

　　2、暗箱操作，假招标

　　建设工程招投标本是我国建设领域的一项重大改革，目的在于通过建立与市场经济相适应的工程项目投资建设机制，达到革除建设工程领域暗箱操作，节约建设资金，实现较好投资经济效果的目的。但是，由于传统审计普遍把审计重点放在工程竣工结算审计上，是一种事后的审计监督，没有对建设工程实施全过程审计，因而在整个工程实施中存在着严重的有法不依、执法不严等问题。有些工程发包单位不按正常规定进行招标，而是私下搞“暗箱”操作，向投标单位索要回扣、好处费；还有的工程在招标前“设局”，招标中“演戏”，进行串标、陪标、买标、漏标等；有的建设单位甚至采取指令发包、人情标、招标变议标、规避招投标等假招标形式，实现由指定投标人中标的违法目的。

　　3、违反建设程序，导致“三边工程”

　　建设程序是投资项目建设客观经济规律的反映，也是建设项目自然规律的要求，必须严格遵守。长期以来，不少部门跑项目、争资金比较积极，但对前期工作却不够重视。有的往往为了“搭车”上项目，只好东拼西凑一些没有工作基础的项目开工建设，然后再补做前期工作；有的在尚未得到建设主管部门确定意见的情况下，仅凭上级部门“可以考虑”就自行开工建设；有的则干脆先斩后奏，开工建设后再逼迫有关部门“就范”。在这些项目中，许多连初步设计甚至可行性研究报告还没有审批，成为边设计、边报批、边施工的“三边工程”，严重违反基本建设程序。

　　4、建筑市场不够规范

　　近些年来，随着我国经济的持续高速增长，建筑市场也在快速发展，但市场的不规范也很严重。主要表现在：一是基建工程竣工决算高估冒算现象严重。一些建设单位为了消化和掩饰在决策或者建设过程中的“攻关成本”，编造虚假的建设过程不可抗力信息，粉饰会计资料，抬高建设工程造价。二是现场管理粗放，签证失范。部分项目建设管理、施工、监理三位一体，缺乏有效的制衡机制；有的建设单位管理人员业务素质低，不能恪尽职守；有的施工单位与监理方沆瀣一气，蒙骗建设方，人为提高工程造价；有的监理机构不认真履行职责，进行虚假签证，把关不严。三是工程设计变更增加，资金投入大。有的建设单位为了以较低的投资规模获得项目立项批准，人为操控设计方案，而在设计方案批准并开工建设后，又不断地修改设计，致使投资额不断增加。

　　5、承包合同条款不清，责任不明确

　　有的工程项目合同格式过于简化，条款不严密，不规范，不完整，存在着许多漏洞，如工程范围比较笼统；人工、材料、机械单价和费率不作详细约定；工期、质量、违约责任不清等。特别是在闭口包干合同中，往往对包干范围、质量要求、调整手续等没有明确设定，结果是包干项目包不死，闭口合同形同虚设，最终还是按实结算，这样也就难以控制工程造价。

　　三、建设工程项目跟踪审计的创新

　　1、坚持建设项目跟踪审计与绩效审计的有机结合

　　绩效审计是对投资行为利用资源的财务性、经济性、环保性、社会性进行的综合评价，是建设工程项目跟踪审计的一个重要内容。在审计中，建设项目投资是一项浩大的系统工程，由于其投资额大、周期长、涉及领域广、可变因素多，所以，加强和搞好建设项目绩效审计，能够有效地监督和控制不合规、无效益或效益低下的投资项目，使有限的资金得到优化配置并产生最大的效益，充分体现审计的严肃性和权威性。在跟踪审计中，应对项目建设过程中边设计、边施工造成损失浪费的现象进行及时披露，促进优化科学决策，改善资源管理，逐渐融入投资绩效审计的世界潮流。

　　2、正确把握建设项目经济效益和社会效益的关系

　　政府投资由于资金雄厚，往往从事的是一些大型项目和长期项目以及社会效益好而经济效益一般的项目。跟踪审计应正确把握对建设项目经济效益和社会效益关系的评价。为此，要正确区分建设项目的性质，在此基础上，既要分析、对比建设项目的经济效益，及时反映那些盲目建设的“形象工程”、“政绩工程”，同时还应根据政府投资的特点，按照社会效益先于经济效益的要求，综合评价社会效益，突出经济效益和社会效益的有机结合。

　　3、新国家建设项目审计监管体制

　　当前的突出问题主要表现为：一是主管职能部门监管不力；二是内控机制不完善；三是权责不明，政企不分。这造成了建设项目监管的“越位”和“缺位”，产生了“谁都管，谁也管不好、管不了”的现象。根据我国建设项目审计监管体制的缺陷，应重点采取以下措施：一是实行以审计机关统一集中行使监督职能为主的监督体制。为此，要以加强监管，提高监管质量为目标，修改并完善建设项目审计监督的规章制度，剥离原来分散在有关部门的监督职能，由审计机关统一集中行使，改变长期存在的建设项目投资、管理、监督“三位一体”体制，实现投资主体、管理主体与监督主体的彻底分离。二是理顺建设项目审计监管体制的内部机制。要以形成审计机关与其他监管部门的协调关系，使各部门之间通力合作，相互支持，形成监督合力为目

　　标，确立审计机关对建设项目实施审计监督的地位。建设项目竣工决算未经审计机关审计的，或社会中介机构出具的审计报告未经审计机关审核的，有关部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。审计机关作为建设项目审计监督的主管部门，要本着“有所为，有所不为”，收拢拳头，对建设项目进行审计。通过审计，严肃查处工程建设管理中的高估冒算、虚报投资、损失浪费、侵占国家权益等行为，为建设项目筑起一道坚实的“防护墙”。

　　4、确立建设项目审计全方位监督模式

　　改革传统的建设项目审计监督模式，建立起真实性、合法性、效益性审计“三同步”的全方位监督模式。一是注重对项目决策、立项程序的监督，防止违反决策程序、擅自立项行为的发生，把好决策关口，向决策要效益。二是注重对项目法人责任制、资本金制、招投标制、合同制、工程监理制等落实情况的检查，确保项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值增值过程中责、权、利的统一，把好管理关口，向管理要效益。三是注重研究制订重点建设项目审计计划、程序、方式方法、处理处罚等方面的具体规定，统一标准和口径，以严格的程序、有力的手段，加强审计业务管理，规范执法行为，提升审计质量和水平，把好监督关口，向监督要效益。

　　第三篇：浅论内部审计如何实施工程项目全过程跟踪审计

　　摘

　　要：工程项目全过程跟踪审计是现代审计的发展方向之一。企事业单位内部审计部门开展工程项目全过程跟踪审计，应根据内部审计人员较少、难以做到各方面审计内容均面面俱到的实际，从立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段的特点和主要审计内容入手，抓住重点、关键，讲究工作方法，达到以点带面、事半功倍的效果，从而提高审计工作效率和质量，达到预期的审计工作目标。

　　关键词：内部审计

　　工程项目

　　全过程

　　跟踪审计

　　一、内部审计实施工程项目全过程跟踪审计的必要性

　　内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计，可以较好地利用内部审计工作优势，将审计监督关口前移，通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，较好地履行内部审计监

　　督和服务职能。

　　对于一般规模的企事业单位来说，内部审计力量通常有限，开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。如何解决人员少、业务技能不足的矛盾，笔者认为完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手，抓住重点领域、关键环节，以点带面，达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。

　　二、工程项目全过程跟踪审计的特点

　　首先，全过程跟踪审计是全过程对工程造价和工程管理行为进行的控制，比单一的竣工结算审计增加了事前、事中的控制，更有利于降低工程造价，防范各类风险。从项目立项开始，到设计、施工，直至办理竣工结算，整个过程审计人员都要介入，通过事前和事中控制，较好地达到预期控制目标。

　　其次，项目全过程跟踪审计把审计着力点前移到事前、事中，更强调控制过程。与单一的工程竣工结算审计比较，后者属于事后审计，缺乏超前防范功能。而全过程跟踪审计对隐蔽工程、非实体费用等可提前计量、记录、取证，避免事后发生争议。

　　再次，项目全过程跟踪审计相对于竣工结算审计工作，审计过程更多地带有咨询性、服务性特点。

　　三、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容

　　（一）项目前期阶段跟踪审计的主要内容

　　1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算，审查工程项目的造价是否合理，编制概算采用的各种编制依据是否合法、合规，费用的完整性和造价的合理性如何，设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性研究报告等相符合。

　　2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。招标评标时，对要重点检查投标方资质资信状况，投标文件对招标文件的响应程度，投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项，报价是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制，调整、换算的内容是否符合规定。

　　3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。合同条款是否完整、准确，特别是专用条款，要认真审核，如在投标时不考虑，而在结算时需调整的项目，对赶工措施费、优质工程奖等如何计取，在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用，如何界定违约及相应的法律责任等。同时，还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。

　　（二）项目施工阶段跟踪审计的主要内容

　　1、检查履行合同情况。检查项目实施单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程情况。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

　　2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

　　3、检查内控制度建立、执行情况。检查是否建立健全并执行了各项内控制度，如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。

　　4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。

　　5、参与隐蔽工程验收，并做好记录。

　　6、检查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用项目资金等问题。

　　（三）工程竣工验收、结算阶段跟踪审计的主要内容

　　1、工程竣工验收，审计人员要重点参与验收工程量。工程量的准确程度是影响竣工结算的重要因素，工程量多计常常是一些施工单位加大工程造价谋取不正当利益的主要环节，为此，审计人员应全程参与工程量验收过程，确保工程验收按规范进行。

　　2、结算审核，重点审查是否严格按照合同约定结算各项费用，审计人员要根据全过程跟踪审计掌握的具体情况，开展结算审计工作。一是审查工程材料，包括实际使用的材料与原设计有无变化，是否存在以次充好的情况，变更后的材料单价是否合理，合同中对主要材料单价有约定的，结算时是否遵照约定，有关甲供材的扣减是否正确等。二是审查工程量，按照竣工图计算实际工程量，检查设计变更、隐蔽

　　工程验收记录、现场签证等是否真实、可靠，防止发生施工单位事后补办签证或虚假记录。三是审查变更项目费用的结算，合同约定变更项目套用定额的，应审查套用定额子目是否恰当，有无高估冒算，四是审查各项取费是否合理、合规，按规定取费必须办理的各项手续是否完备等。

　　四、工程项目跟踪审计方法

　　（一）内部审计部门在实施全过程跟踪审计过程中，应始终明确自己的职责，做到既不缺位，也不越位。审计部门的职责是履行监督、服务职能，通过跟踪审计，达到规范本单位工程管理工作，防范违规行为发生，保障本单位合法权益等目标。为此，应制定明确的本单位工程项目全过程跟踪审计办法。跟踪审计过程中，内审部门应严格按职责分工行使职权，应由其它职能部门行使的具体管理职能，不应由审计部门包办代替。

　　（二）内审部门在项目正式立项后，即应指定审计人员全程参与有关工作，根据内部审计力量，做好跟踪审计工作计划安排，确定跟踪审计工作重点，包括项目前期准备阶段审计工作，参与工程招标、合同签订商务谈判、审核工程合同，进行施工过程跟踪监督，参加竣工验收，实施结算审核等过程的工作。

　　（三）要重视做好工程项目全过程跟踪审计宣传工作，使本单位工程主管部门及相关设计、施工、监理单位了解跟踪审计的程序、内容，积极配合审计工作的开展。

　　（四）审计人员应全程参加工程项目有关重要活动，包括参加图纸会审、现场技术交底、单项工程验收、隐蔽工程验收、设计变更的审查、工程建设例会、特殊情况召开的有关会议等，以便及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见。

　　（五）审计人员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，并且作好相关记录。

　　（六）跟踪审计过程中要根据不同情况，选择恰当表达审计意见的方式。一般可采取三种形式，即口头提出审计意见，下达审计意见书，下达审计决定。对重要的需要有关单位及本单位职能管理部门改

　　进的管理问题，应在与相关单位及有关职能部门充分交换意见的基础上，通过下达审计意见书的形式表达审计意见。对发现的重大问题，经查证证实后，审计部门应及时汇报单位主管领导，经领导同意，下达审计决定，同时要求相关单位、部门反馈审计决定的执行情况。

　　第四篇：工程项目全过程跟踪审计实施方案

　　工程项目全过程跟踪审计实施方案

　　为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分

　　审计程序

　　一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。

　　二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。

　　三、审计组首次进点，应召开审计进点会。

　　四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。

　　五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。

　　六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。

　　七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工

　　结算审核报告》及时报送备案。

　　八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。第二部分

　　审计主要内容

　　第一部分内容：前期阶段审计

　　一、审查基本建设项目核准和开工程序

　　1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。

　　2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。

　　二、审查建设项目环境保护情况

　　1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。

　　三、审查工程设计管理工作

　　工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括：

　　1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

　　2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。

　　3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。

　　4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。

　　四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况

　　1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证。

　　2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。

　　3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。

　　五、审查内部控制制度建立及执行情况

　　1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度，包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资（燃料）采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面；综合计划管理方面（隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理）等各项内部控制制度。

　　2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。

　　3、各项内部控制制度是否得到有效执行，是否促进了基本建设的顺利进行。

　　六、审查建设资金筹措和使用情况

　　1、资金筹集是否符合“既满足工程需要，又节约资金成本”的原则；基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理，建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用，是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费等情况。

　　七、审查建设项目前期费用管理情况。

　　1、前期费列支内容是否符合规定。前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。前期管理费包含项目单位（筹建处）前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查（评估）费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常管理费。重点审查前期费用的真实性、合理性。

　　（1）前期费列支人工费用是否符合规定，是否纳入工资总额核算。

　　（2）是否存在违规购置车辆现象。

　　（3）项目核准后，初步设计收口前，项目公司是否将前期费报请上级公司或受委托的二级管理机构进行审计，经审核并经认定后计列入工程概算。

　　2、前期费是否实行预算管理和计划管理、专款专用。不得挪用，不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中。

　　第二部分：项目建设实施阶段审计

　　八、审查招投标管理情况

　　审查工程项目招投标管理是否严格执行《中华人民共和国招标投标法》和×公司规定，主要内容包括：

　　1、是否建立招标组织机构，负责建设工程招标管理工作。（1）是否根据工程进度编制招标工作计划并履行上报审批程序后组织实施。

　　（2）是否组织编制建设工程招标方案（包括招标文件），并按规定履行上报审批程序后组织实施。

　　（3）是否组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。

　　（4）是否按照审批意见和确定的招标结果进行合同谈判和签约。

　　（5）是否落实专人负责技术规范书、招标文件的审定。（6）在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构，代理招标事宜。

　　2、招标程序是否符合规定

　　（1）招标方式。国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。

　　（2）是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。（3）对于经批准采用邀请招标方式的，邀请的投标单位应为

　　3家及以上；施工多个标段同时招标时，每单个标段的投标单位不得少于

　　3家，总投标单位不得少于发标数的2倍、且最少不得少于5家。

　　（4）审查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细、增加工程成本和管理成本的问题。

　　（5）是否进行资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审，结果由招标代理机构复核。

　　3、审查招投标文件是否合规

　　（1）招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。

　　（2）招标文件必须严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。

　　（3）施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法。主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查。

　　（4）审查投标保证金（保函）的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。

　　（5）投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；（6）审查标底文件（如有）的合理性，标底的保密措施及执行情况。

　　4、审查投标、开标、定标是否合规

　　（1）投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的，是否在投标文件中载明，主体工程、关键性工作不得向外分包。

　　（2）投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金（或保函）。（3）主体工程不得选择未通过

　　GB/T28000（职业健康安全管理体系）GB/T24000（环境管理体系）及

　　GB/T19000（质量管理体系）的承包商。

　　（4）是否能保证有效竞争和现场管理。火电工程有两台机组时可以选择2至3家主体施工单位，主辅工程施工单位不宜超过5家。

　　（5）对于已经在上级公司PMIS上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加公司系统工程投标。

　　（6）是否邀请所有投标人参加，开标过程是否进行全过程监督。（7）否依法组建评标委员会负责评标。其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数。参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。（8）评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司管理要求，采用“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法。评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完整的书面评标报告，提出投标人综合排序意见。评标报告（含综合汇总表）应经评委全体成员和监督人员签字。

　　（9）定标与合同签订是否合规。建设单位是否根据最终领导小组

　　意见履行上报审批程序确定最终的中标人。中标人确定后，是否及时向中标人发出（预）中标通知书，在中标通知书发出后的×个工作日内，应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。中标人不得随意向他人转包工程，如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位，必须经建设单位同意并在合同中有明确约定。

　　九、审查合同管理情况

　　是否严格执行《×公司合同管理办法》，合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。

　　1、是否存在无合同付款现象。

　　2、合同当事人的资质是否符合要求。

　　3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致，是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同。合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新情况，使招投标的前提条件发生变化，拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变，建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同。

　　4、合同条款是否合规、严谨、公允。包括：合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定。

　　5、是否全面、真实地履行合同。履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。施工合同内容是否全部完成，是否切实履行合同条款，有无违反合同关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计

　　合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定。

　　6、合同变更。合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。

　　7、终止合同查。审查终止合同的报收和验收情况、最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性。

　　8、合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。

　　十、审查工程进度控制情况

　　1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时。

　　2、审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当。

　　3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同约定，金额是否准确，手续是否齐全，是否超付工程款。

　　4、审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况。

　　十一、审查工程质量控制情况

　　1、审查有无工程质量保证体系。

　　2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实。

　　3、审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当。

　　4、审查评定的优良品，合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况。

　　5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。

　　十二、审查工程监理情况

　　是否按照建立合同约定，对质量、安全、进度、费用等进行监督和管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。

　　1、监理人员配备是否符合合同约定。

　　2、对预先设计的质量控制点的控制是否到位。

　　3、施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场

　　旁站监督

　　4、对工程进度款、现场签证等是否监理到位。

　　十三、审查现场签证情况

　　1、项目单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签证，是否有现场签证管理办法并报上一级主管单位备案

　　2、现场签证是否以工程联系单（工程签证单）的形式，履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序。

　　3、现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。

　　4、现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。

　　5、发生的签证是否有相应的补充图纸（如需要），工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。

　　6、隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象。

　　十四、审查设备、物资管理情况

　　1、工程项目的材料、设备采购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否定期与物资部门进行稽核，每年至少一次进行财产物资清查，做到账实、账表、账账相符。

　　2、财务部门是否建立台账，对施工现场备品备件进行价值管理，定期与物资部门进行核对并参与实物盘点工作。

　　3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全。

　　4、是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定，对甲供材严格审核相关领用手续，并单独建立台账，登记领用单位、使用项目、实际采购价格、合同价格、领用数量等信息，防止重复计算用量及套取材料价差。

　　5、基建项目委托承包商代保管工程物资，是否与承包商签订代保管协议或在合同中进行约定，明确双方的权利与义务，财务部门是否参加每月的定期清查工作。

　　十五、审查概算执行情况

　　1、是否按照《中国华电集团公司火电工程执行概算实施办法》编制执行概算。

　　2、是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。

　　3、基本预备费的列支项目是否符合规定，动用超过

　　30%以上基本预备费部分和风险储备金是否报经集团公司批准后使用。

　　4、是否按照中国华电集团公司有关规定发放工程奖励（赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等），有无向参建单位及个人支付工程奖励的情况；有无向本单位参加人员发放工程奖励的情况。

　　5、是否存在超概算超标准购置车辆情况，购置车辆是否按规定上报审批程序。

　　6、是否存在未经批准对外捐赠、援助情况。

　　十六、审查工程结算情况

　　1、工程结算情况是否符合《中国华电集团公司火电建设工程结算管理办法》有关规定。

　　2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整，包括招标文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理。

　　3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质

　　量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。

　　4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有无多结算合同价款的情况；审查与单项工程结算相关的其它情况。

　　5、承包商是否按合同约定内容编制完成相应的竣工结算文件并提交项目法人。

　　6、竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关依据。承包商送审结算文件一定要真实齐全，不得在送审后临时补签补送，未在规定时间内提交结算资料的项目不得纳入工程竣工结算。

　　7、竣工结算文件是否包含封面、说明、合同范围内单项工程结算表、合同范围外（小型变更、现场签证、临时委托）工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料量、价差工程结算表等，并加盖单位公章。

　　8、项目法人收到承包商递交的竣工结算文件后，是否自行组织工程竣工结算价款的审核（如没有能力自行审核，应委托集团公司技经中心组织审核）。设计、监理单位及承包商应派专人参加工程竣工结算审核工作。

　　9、对于主体施工承包合同约定的价款调整条件，如重大工程量差、重大设计变更、现场签证、甲方另委项目以及材

　　料量、价差等（具体调整条件以签订的合同为准），项目法人在竣工结算总报告中处理方式是否合规，是否报集团公司批准。对于经集团公司批复的重大结算原则与合同条款不一致的，要进行造价对比分析。

　　（1）对于重大工程量差调整：应对施工图工程量进行核定，并与招标工程量进行对比分析，依据合同约定的调整条件，确定合同调整价款。

　　（2）对于一般设计变更（单项变更

　　50万元以下）、现场签证等按集团公司的规定认真审核。

　　（3）对于重大的材料量、价差调整：应根据施工图工程量进行工

　　料分析，并出具单独的分析报告，为集团公司工程量对标积累资料。

　　（4）对于单项

　　50万元以上的重大设计变更，工程竣工结算时应审核是否履行申报程序、是否取得有关部门批复及与原批准概算是否重复计列等问题。

　　10、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报集团公司审批。

　　11、基建工程价款结算管理是否符合规定《中国华电集团公司基建财务管理办法》有关规定。

　　（1）预付工程款是否在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。

　　（2）工程进度款和结算价款支付须按照内部控制制度规

　　定的程序办理。财务部门是否对照资金预算及工程合同，在结算报表或结算单审核无误后办理支付手续，累计支付的工程进度款，是否严格按照合同约定进行控制。（3）项目单位供材料（甲供材）款、已付进度款、建设单位替施工单位垫付水电费等在结算中是否一并计算。（4）工程价款结算应根据合同约定留足质保金。

　　（5）工程物资（含设备）价款结算，是否依据合同约定的结算方式执行。大型专用设备，是否按照合同约定分次付款；设备付款是否留足质保金，待设备质保期满后，凭验收合格文件按规定程序支付。

　　十七、审查关联交易情况

　　1、审查新建项目公司是否设立三产公司（含职工或家属持股公司）；

　　2、审查工程建设项目中的工程承发包、物资供应、后勤服务等关联交易行为是否严格执行《中国华电集团公司关联交易规范管理办法（试行）》的有关规定，关联交易是否真实，价格确定是否符合市场原则。项目单位与下属公司签订施工、设备保管、房屋租赁和后勤服务等方面合同时，达到国家法定招标条件的是否进行招标，是否偏离市场合理价格。

　　第三部分：项目竣工决算阶段审计

　　十八、审查财务管理和会计核算情况

　　1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合《中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法》规定。

　　2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。

　　3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的概算相符；有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题。

　　4、工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款，付款审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。

　　5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。

　　6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。

　　7、建设单位管理费是否超概算，是否按规定进行列支，有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理费。

　　8、基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理。有无违反集团公司人工成本管理相关规定，擅自超计划计提或发放工资、奖金、补贴，以及违规列支各项奖励。

　　9、是否存在有虚列工程投资的问题，工程支出入账依据是否充分。

　　10、建设项目成本中所附的发票是否合理、合法，是否存在违反规定代参建单位开具发票的情况。

　　11、工程项目投入使用后，按暂估价结转固定资产，暂估的依据是否充足，是否有相关的合同、协议或结算书等的支持。

　　12、各项建设收入的形成、分配和处理是否真实、合规，有无隐瞒或转移收入。

　　13、借款费用资本化的确认是否合规、合理。

　　14、风险储备金或预备费的处理是否符合规定，有无未经集团公司审批，擅自超限额动用风险储备金（设计变更）现象。使用基本预备费或风险储备金额度超过40％（水电项目30%）以上所有设计变更必须取得集团公司的批复。

　　15、是否存在未按集团公司规定履行相关审批程序，擅自对外捐赠现象。

　　十九、审查工程项目竣工决算

　　1、审查竣工决算编制工作情况，重点审计竣工决算报告编制依据是否符合国家和《中国华电集团公司竣工决算编制办法》有关规定，相关资料是否真实、完整，对遗留问题处理是否合规。竣工决算会计报表的种类、格式、编制及报送是否符合，报表内容是否按要求填列，依据是否充分、真实、合规。

　　2、审查工程项目投资及概算执行情况，实际工程项目投资完成额。核查工程项目建设费用超概算的金额，分析原因。

　　3、审查工程项目建设支出情况，重点审计建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出内容及长期待摊费用一次性摊销的真实性、合规性和合法性。

　　4、审查工程项目交付使用资产情况，交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；无形资产的计价依据；递延资产情况。重点审计资产总额及归属是否真实、完整，资产交接手续是否完备，资产归属或管理责任是否划清，资产验收交接是否真实、合规，有无形成账外资产及国有资产流失。

　　5、审查节余资金和节余物资是否真实、完整，处置是否合规，有无隐瞒、转移、挪用节余资金和节余物资。

　　6、审查工程建设项目未完工程情况。竣工决算原则上不留尾工，特殊情况下确需预留的，重点审计预留的尾工工程是否合理，是否经过审批等问题，严禁利用工程尾工项目“搭车”搞其它未经批准的项目。

　　7、审查工程项目竣工决算报表以及竣工财务决算说明书情况，重点审计以下内容：

　　（1）“基建项目概况表”、“基建项目竣工财务决算表”、“基建项目交付使用资产总表”、“基建项目交付使用资产明细表”编制的真实性、合法性和完整性。

　　（2）竣工财务决算说明书情况的真实性、准确性和完整性。

　　二十、审查工程档案管理情况

　　审查建设单位是否建立有效的建设项目工程档案管理制度，从决策到竣工投产全过程中形成的文件资料是否规范、完整、及时归档。第四部分：项目完工审计评价等阶段。

　　二十一、对工程建设项目进行审计评价

　　依据工程建设项目全过程跟踪审计结果，对照项目可研指标，分析差异，对投产建设项目的安全、质量、造价及工期进行客观、公正的评价。附件一：阶段性审计报告

　　附件二：全过程跟踪审计结果报告

　　附件一：

　　全过程跟踪审计阶段审计报告（格式文本）全过程跟踪审计阶段审计报告（格式文本）

　　一、标题；

　　二、主送单位；

　　工程建设情况（基本情况、项目建设程序、建设规模、筹建、开工、投产日期，投资方股权比例、资金来源、使用情况、投资完成情况、概算执行情况、项目“五制”执行情况等）。

　　三、本次审计基本情况（审计实施时间、审核依据、实施的主要审核程序、审核范围）；

　　四、审核结论和评价；

　　五、存在问题和具体改进建议；

　　六、上次审计问题整改落实情况；

　　七、报告日期签名、盖章。

　　八、附件：

　　1、审计工作底稿

　　2、内控制度情况调查表

　　3、合同执行情况统计表

　　中国华电集团公司审计工作底稿

　　被审计单位:编

　　号：

　　审计项目：

　　审计日期：

　　问题摘要：

　　问题摘要：

　　审计依据：

　　审计意见：

　　审计意见：

　　被审计单位意见：

　　被审计单位意见：

　　签字：

　　审计人员：

　　审计项目组长：28内控制度情况调查表

　　公司名称：

　　序号

　　主要管理

　　制度名称

　　文号

　　一、制度评价情况

　　二、企业执行情况

　　及执行程度

　　健全性

　　合法性

　　有效性29招标与合

　　同情况统计表

　　序号

　　合同

　　编号

　　合同

　　名称

　　招标方式

　　中标

　　单位

　　中标单位报价合

　　同日期

　　合同

　　金额

　　送审

　　金额

　　审定

　　金额

　　进度

　　付款

　　备

　　注

　　注：按施工合同、设备采购合同、咨询类合、其他类合同等分别填列，要包括所有合同。附件二：

　　全过程跟踪审计结果报告（格式文本）全过程跟踪审计结果报告（格式文本）中国华电集团公司：

　　根据《关于对#在建工程项目进行全过程跟踪审计的通知》（中国华电审#号）文件要求，我们对#在建工程项目进行了全过程跟踪审计，现将审计结果报告如下：

　　一、项目概况

　　1、项目建设程序（核准）、建设规模、筹建、开工、投产日期，投资方股权比例等基本情况。

　　2、项目“五制”（项目法人制、资本金制、监理制、合同制、招投标制）执行情况。

　　二、交付使用资产情况

　　审计确认：该项目实际完成投资

　　万元，其中：建筑安装工程

　　万元、设备购置费

　　万元、其他

　　万元。该项目形成可交付使用资产总额#万元，其中固定资产#万元，流动资产#万元，无形资产#万元、长期待摊费用#万元。

　　三、投资完成情况（概算执行情况）

　　1、资金来源及到位情况

　　2、实际投资完成情况：

　　该项目执行概算总金额为#万元（无执行概算按批准概算），截至#年#月#日止，实际完成投资总额#万元，较执行

　　31概算（批准概算）节约#万元，节约#%。具体情况如下：

　　项目

　　批准概算

　　执行概算

　　实际完成投资额

　　较概算

　　降低额

　　较概算

　　降低率

　　执行概算

　　实际完成投资额

　　较概算

　　降低额

　　较概算

　　降低率

　　一、建安工程

　　二、设备购置

　　三、其他费用

　　四、基本预备费

　　五、建设期贷款利息

　　六、风险储备金

　　七、铺底流动资金

　　项目总投资

　　项目总投资

　　具体情况如下：

　　1、建安工程超执行概算#万元,超概率#%，超概主要原因是;2、设备购置。。。。。。。

　　3、其他费用。。。。。。。

　　4、。。。。。。。。。。。。备注：对扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况要特别说明。

　　四、工程结算审核情况

　　工程项目合计投资为#万元，其中，设备购置支出#万元，其他费用等支出#万元，建安装工程支出#万元，其中送审建32安工程金额#万元，最终审定金额#万元，审减金额#万元，占送审计金额的#%。

　　五、未完工程情况（如有）预留尾工项目#项#万元。预留尾工工程的投资是否真实、合理，是否属项目需要的投资，有无概算外新增工程内容（概算外项目预留#项，#万元，是否经审批）等问题。概算外预留项目说明如下：

　　六、工程项目竣工决算报表以及竣工财务决算说明书情况。竣工决算编制是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底,对遗留问题处理是否合规。建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出内容及长期待摊费用一次性摊销是否真实、合规和合法。交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；无形资产的计价依据；交付使用的递延资产（长期待摊费用）情况。

　　七、审计中发现的主要问题、整改情况

　　1、####问题，根据###规定，已进行调整。

　　2、####问题，根据###规定，提出以下处理意见。

　　八、审计建议

　　附送:一、竣工决算审核报告

　　二、工程结算审核情况汇总表

　　年

　　月

　　日33第五篇：兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计实施细则-兰州大学

　　学校

　　附件：

　　兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计

　　实施细则

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为加强学校建设工程项目全过程跟踪审计工作，提高建设资金使用效益，根据《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》、《兰州大学建设工程管理审计实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本实施细则。

　　第二条

　　本实施细则所称建设工程项目全过程跟踪审计，是指学校审计处依法依规对建设工程项目的业务活动、内部控制、风险管理的合法性、适当性、有效性实施的与建设进度同步的、独立客观的确认和咨询活动。

　　第三条

　　学校审计处根据成本效益原则，结合实际情况，对教学楼、实验楼、综合楼、综合性管网改造、保护性加固工程等投资高、难度大、工期长的建设工程项目，实施全过程跟踪审计。

　　第四条

　　全过程跟踪审计涵盖建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审计，也可以选取部分阶段实施跟踪审计。

　　第五条

　　全过程跟踪审计以审计控制与审计评价相结合，关注建设工程项目的实施过程和建设效果，对项目实施、工程管理等方面存在的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促相关单位整改落实。

　　（二）工程进度款审计

　　审核经监理单位、归口管理部门初审的工程进度报表。

　　（三）设计变更、施工签证审计

　　1.审查设计变更、施工签证的合规性及相关资料的真实性、完整性；

　　2.审核设计变更、施工签证金额的合理性、准确性。

　　（四）索赔费用审计

　　1.审查索赔事项的真实性、审查索赔程序的合规性及相关资料的真实性、完整性；

　　2.审核索赔金额的合理性、准确性；

　　3.收集相关证据，配合相关单位开展反索赔。

　　（五）其他

　　1.参与工程管理相关会议，协调解决工程管理相关事宜；根据实际情况参与重要隐蔽工程勘验、分部工程验收、主体工程验收、监理例会等；

　　2.根据需要对工程价款支付进行审计监督；

　　3.审查工程实际投资、进度与计划投资、进度的偏差，分析偏差的原因及影响，并提出建议；

　　4.根据需要出具中期审计报告或管理建议书，及时进行风险提示，对审计发现的问题，督促归口管理部门及时整改。

　　第十条

　　竣工验收阶段

　　（一）参与竣工验收，审查施工合同完成情况；

　　（二）审核竣工结算，出具竣工结算审计报告、审计决定；

　　（三）根据需要实施项目后评价或开展后续审计。

　　第三章

　　审计实施

　　第十五条

　　本实施细则未尽事宜，执行《兰州大学建设工程管理审计实施办法》。

　　第十六条

　　本实施细则自发布之日起施行，原《兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》（校审计〔2016〕2号）同时废止。

篇三：工程造价跟踪审计实施细则

　　工程造价全过程跟踪审计方案

　　工程造价全过程跟踪审计方案

　　目

　　录

　　一、现场跟踪的方式

　　1、现场跟踪方式

　　2、现场跟踪主要内容

　　二、施工组织设计的造价管理

　　1、编制施工组织设计的主要内容

　　2、施工组织设计造价管理的主要内容

　　三、设计变更、现场签证的审核与管理

　　1、设计变更的审核工作程序

　　2、洽商签证的审核与管理

　　3、工程量签证的造价审核程序与内容

　　4、材料价格签证的审核程序与内容

　　5、综合单价签证的管理与审核

　　四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理

　　1、内容

　　2、隐蔽工程造价管理的工作程序

　　五、主要材料及设备价格的审核与管理

　　1、内容

　　2、工作程序

　　六、工程进度款的审核与管理

　　1、内容

　　2、工作程序

　　七、索赔费用的审核与管理

　　1、索赔费用的管理

　　2、索赔的内容

　　3、索赔的分类

　　4、索赔的程序

　　5、索赔的依据

　　6、索赔方案的确定

　　WS1、WS2施工阶段

　　全过程造价控制与管理工作方案

　　WS1、WS2项目已经过招标，同F1项目，合并签订了施工合同。根据这个特征，我公司为业主制定了施工全过程的造价控制与管理方案，即将原来的结算审计——事后审计的时间、空间进行了科学地调整，把事后审计变为事前或事中审计；把结算中以办公室为空间的审计搬到驻现场审计；把事后结算一揽子解决造价问题改换成即时发现问题即时处理；类似体育比赛中的“贴身防守”，在为业主处理设计变更、合同跟踪、隐蔽工程、索赔等方面做好扎实的基础工作，为业主控制投资，造价管理方面起到贴身护卫的作用。方案如下：

　　施工阶段的造价控制与管理

　　一、现场跟踪的方式：

　　1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：

　　我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：

　　第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；

　　第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；

　　第三、参加本工程有关造价管理的会议；

　　第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。

　　2、现场跟踪主要内容

　　（1）现场跟踪的准备阶段

　　①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。

　　②协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。

　　③参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。

　　④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。

　　⑤提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。

　　（2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段

　　①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。

　　②审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。

　　③主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。

　　④总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。

　　⑤对现场设计变更及签证进行造价咨询。

　　A、提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。

　　B、提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。

　　C、计算设计修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。

　　D、其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。；

　　E、提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求

　　索赔费用的咨询。

　　F、对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。

　　⑥工程进度款审批的造价咨询

　　A、定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。

　　B、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。

　　C、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。

　　⑦竣工验收及工程索赔咨询

　　A、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。

　　B、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。

　　二、施工组织设计的造价管理

　　施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。

　　1、编制施工组织设计的主要内容

　　（1）

　　编制依据

　　（2）

　　工程概况

　　（3）

　　施工部署

　　（4）

　　施工准备

　　（5）

　　施工总平面布置

　　（6）

　　施工总进度计划

　　（7）

　　主要分项工程施工方法

　　（8）

　　主要资源需用计划

　　（9）

　　质量管理及保证措施

　　（10）技术资料管理及保证措施

　　（11）工期保证措施

　　（12）现场文明施工管理及保证措施

　　（13）环保、环卫管理及保证措施

　　（14）安全管理及保证措施

　　（15）消防保卫管理及保证措施

　　（16）季节性施工措施

　　（17）成本管理及降成本措施

　　（18）新技术推广应用

　　2、施工组织设计造价管理的主要内容

　　（1）施工部署

　　审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。

　　施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。

　　（2）施工准备

　　施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。

　　施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。

　　劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。

　　物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。

　　（3）新技术推广应用

　　新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。

　　三、设计变更、现场签证的审核与管理

　　工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。

　　对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。

　　1、设计变更的审核工作程序

　　（1）设计变更的审核程序：

　　①设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。

　　A、工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。

　　a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。

　　b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。

　　c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。

　　B、各类工程变更的处理程序：

　　a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。

　　b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。

　　c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按分项工程进行统计。

　　对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。

　　②设计变更的合规性审核：

　　审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。

　　A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。

　　B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。

　　C、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。

　　③设计变更的真实性审核：

　　A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。

　　a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。

　　b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。

　　c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。

　　B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。

　　a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。

　　b审核变更部位的定额套用是否合理。

　　设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。

　　c审核设计变更计算过程是否规范。

　　审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。

　　2、洽商签证的审核与管理

　　（1）洽商签证的必要性

　　①签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。

　　a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。

　　b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。

　　c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。

　　②各类签证的处理方法

　　以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。

　　（2）审核洽商签证的真实性

　　①审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。

　　②审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。

　　③审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。

　　（3）审查洽商签证的有效性

　　①审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签

　　证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。

　　②审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。

　　③审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；

　　（4）审核洽商签证的正确性

　　①审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。

　　②审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。

　　③结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。

　　3、工程量签证的造价审核程序与内容

　　签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。

　　（1）真实性审核

　　①一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。

　　②签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。

　　③签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。

　　④审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。

　　⑤对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。

　　（2）合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。

　　（3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。

　　4、材料价格签证的审核程序与内容

　　一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。

　　材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：

　　（1）注意签证的时间

　　市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。

　　（2）材料价格签证确认的方法

　　相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以

　　有力的事实证据取得双方的一致认可。

　　①调查材料价格信息的方法

　　A、市场调查。

　　B、电话调查。

　　C、上网查询。

　　D、当事人调查。

　　②取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。

　　A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。

　　B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：

　　a参考信息价。

　　b参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。

　　c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。

　　d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。

　　e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。

　　5、综合单价签证的管理与审核

　　（1）清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：

　　①当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。

　　②当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单

　　价确定。

　　③当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；协商不成，报工程造价管理机构审核确定。

　　（2）清单计价方式下，单价的报审程序。

　　换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批。

　　四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理

　　1、内容

　　（1）主要隐蔽工程一般包括：

　　①预埋工程，包括铁件、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；

　　②屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；

　　③装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。

　　（2）主要隐蔽工程验收内容主要包括：

　　①地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；

　　②基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械；

　　③中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因；

　　④工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查

　　设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。

　　2、隐蔽工程造价管理的工作程序

　　（1）对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。

　　（2）对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。

　　（3）施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。

　　（4）我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。

　　（5）我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。

　　（6）我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。

　　（7）我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。

　　五、主要材料及设备价格的审核与管理

　　1、内容

　　（1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。

　　（2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同第②条。

　　（3）建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。

　　（4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。

　　2、工作程序

　　（1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。

　　（2）业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给业主。

　　（3）实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。

　　六、工程进度款的审核与管理

　　1、内容

　　跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。

　　2、工作程序

　　（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。

　　（2）施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。

　　（3）我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。

　　（4）审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。

　　七、索赔费用的审核与管理

　　1、索赔费用的管理

　　施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。

　　（1）我公司协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。

　　（2）阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。

　　2、索赔的内容

　　（1）业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。

　　（2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

　　（3）业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。

　　（4）业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。

　　（5）由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。

　　（6）业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。

　　（7）业主未能及时交付工程款。

　　（8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。

　　（9）国家政策、法令修改。

　　（10）不可抗力因素等。

　　3、索赔的分类

　　5、索赔的依据

　　（1）合同；

　　（2）证据：

　　①现场记录；

　　②项目往来函件；

　　③照片、录音、录像等；

　　④权威部门的资料；

　　⑤公开发布的信息；

　　⑥财务上的有关索赔依据及证明；

　　⑦其他与索赔相关的报告、复函、记录等。

　　（3）计算方法与要素：

　　①数量；

　　②价格；

　　③时间。

　　6、索赔方案的确定

　　（1）定性。

　　（2）定量。

　　（3）途径。

篇四：工程造价跟踪审计实施细则

　　工程造价全过程跟踪审计方案

　　目

　　录

　　第一部分

　　综合部分

　　一、法人授权委托书

　　二、法定代表人、被授权代表身份证复印件

　　三、营业执照

　　四、资质证书

　　第二部分

　　商务文件

　　一、跟踪审计报价单

　　二、我单位对本工程的服务承诺

　　三、优惠条件

　　第三部分

　　技术文件

　　一、项目实施方案

　　（一）、审计方案

　　（二）、审计工作步骤

　　（三）、审计工作内容

　　（四）、审计方法

　　（五）、审计所需资料

　　（六）、合理化建议

　　二、跟踪审计项目实施保证措施

　　（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标

　　（二）、质量控制措施

　　（三）、造价控制措施

　　A、经济技术措施

　　B、合同措施

　　C、组织措施

　　三、项目管理机构配备情况

　　（一）、项目人员配备

　　（二）、拟投入本项目的主要技术装备表

　　（三）、拟投入本项目的审计人员一览表

　　（四）、拟投入本项目的注册造价师简历表

　　四、对本工程全过程跟踪审计的建议

　　第四部分

　　企业优势

　　结束语

　　附件一

　　近三年从事工程造价主要项目一览表

　　附件二

　　社会信誉

　　附件三

　　造价工程师注册证复印件

　　附件四

　　企业财务状况证明

　　综

　　合

　　分第

　　一

　　部

　　分

　　部

　　一、法人授权委托书

　　二、法定代表人、被授权代表身份证复印件

　　三、营业执照

　　四、资质证明

　　第

　　二

　　部

　　分

　　商

　　务

　　文

　　件

　　跟踪审计单位：北京红日伟业工程造价咨询事务所有限责任公司

　　工程概况：邢台大峡谷项目工程造价全过程跟踪审计

　　审计费费率总报价：竣工结算造价的：2.80‰。

　　人员安排：主管负责人：

　　项目负责人：

　　专业技术人员：

　　计划组织：全过程的跟踪审计阶段；工程结算的审核阶段

　　控制造价主要措施：1、认真分析、执行影响造价的施工合同；2、会同建设单位在预算审核阶段认真审计，确保造价“事前”合理最小化；3、跟踪审计过程中及时收集影响造价的图纸会审、变更、签证、材料价格等资料，并在结算时进行仔细核对，以便节省投资；4、跟踪审计过程中了解施工工艺及程序，进行现场勘查测量，确保工程造价符合工程实际造价；5、实行主管所长、部门主任、项目负责人三级复核制度和专业技术人员、专业负责人与建设单位专业人员的三级技术监督制度

　　合理化建议：

　　1、施工用材料要进行招投标；2、要尽量减少工程变更及签证；3、对影响工程造价的图纸会审、签证、变更、材料价格等资料要一次性收集齐全，保证工程投资的合理性；4、建议建设单位在现场提供办公室一间用于工程跟踪审计，有利与进行工程现场勘察测量；5、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。。

　　优惠条件：1、审计费费率优惠至2.80‰；2、审计过程中发生的如超期等额外费用由我所承担；3、免费为建设单位提供工程施工过程中的技术咨询。

　　我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在±1.5%以内，若达不到标准我所愿承担相应责任。

　　一、跟踪审计报价单

　　（章）

　　法定代表人：（签字盖章）

　　年月

　　日审计单位：

　　日期：

　　二、我公司对本工程的服务承诺

　　结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺：

　　1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明

　　确，审查成果性文件结果误差率确保控制在±1.5%以内；

　　2、结合本工程特点，所有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装安装专业相应能力；

　　3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻现场人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员；

　　4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到；

　　5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关

　　工程造价业务文件；

　　6、我公司保证项目部所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为

　　准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务；

　　7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益；

　　8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004）369号文件《建设工程价款竣

　　工结算暂行办法》；

　　9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。

　　三、优惠条件

　　1、审计费费率优惠至2.80‰；

　　2、审计过程中发生的如超期等额外费用由我所承担；

　　3、免费为建设单位提供工程施工过程中的技术咨询；

　　4、对于我公司跟踪审计的项目，可协助建设单位人员对财务决算进行审核，核定新增固定资产价值；

　　5、我公司通过对多项大中型工程的造价跟踪审计，建立了设备、材料市场信

　　息库，可为该工程所需设备、材料提供市场信息、价格等；

　　6、工程结算审核完毕后，我公司除向业主移交常规资料外，还向业主提交现

　　场录像、照片资料等；

　　技

　　术

　　件第

　　三

　　部

　　分

　　文

　　一、项目实施方案

　　（一）、审计方案

　　如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：

　　1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；

　　2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；

　　3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程

　　资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；

　　4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

　　5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。

　　（二）、审计工作步骤：

　　1、资料收集阶段：

　　合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。

　　2、跟踪审计和初算阶段：

　　（1）、跟踪审计：

　　签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

　　（2）、初算：

　　跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。

　　3、竣工结算初审：

　　工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整

　　个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

　　4、竣工结算会审：

　　初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

　　5、出具最终审核报告：

　　在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

　　（三）、审计工作内容

　　1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；

　　2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；

　　3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；

　　4、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；复核监理

　　单位投资控制计划；

　　5、提供有关工程投资方面的咨询；

　　6、复核工程经济签证；

　　7、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；

　　8、为保证工程节约投资提供合理化建议；

　　9、审核工程最终结算。

　　(四)、审计方法：

　　如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。

　　（1）工程量计算采用北京广联达工程预算软件；

　　（2）钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；

　　（3）定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件；

　　（4）计算书全部采用电子表格打印。

　　（五）、审计所需资料

　　本工程审计需要下列资料:1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；

　　2、施工图预算；

　　3、图纸会审记录；

　　4、设计变更记录；

　　5、工程经济签证；

　　6、材料签价单；

　　7、月结算（月报量）；

　　8、已审批的施工组织设计（施工方案）；

　　9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；

　　10、洽商、补充协议；

　　11、中标通知书、投标书等。

　　另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等。

　　（六）、合理化建议

　　1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。

　　2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。

　　3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。

　　4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。、二、跟踪审计项目实施保证措施

　　（一）、工程结算评审工作的指导思想、目标

　　（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。

　　（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。

　　（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。

　　（二）、质量保证措施：

　　1、我所将组建强有力的项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。初步确定由下列人员具体负责项目审核工作。由高级工程师、中国注册造价工程师、孙xx担任项目负责人，中国注册造价工程师、高级工程师孙xx（土建）、陈xx（土建）、郝xx（土建）、李xx（电气通风水暖）、等专业审计人员进行跟踪审计。

　　2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。

　　3、对竣工结算，严格履行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对：六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。

　　4、严格遵守职业道德，坚持实事xx、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。

　　5、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。

　　（三）、造价控制措施：

　　为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：

　　A、经济技术措施：

　　1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；

　　2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范围内；

　　3、分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批；

　　4、认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；

　　5、对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出；

　　6、于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价；

　　7、对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；

　　8、认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议；

　　9、认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格，确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；

　　10、施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价；

　　11、考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位进行材料选择决策提供参考；

　　12、认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位最终确定。

　　B、合同措施：

　　1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；

　　2、对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；

　　3、参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；

　　4、分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避

　　免索赔；

　　5、根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除。

　　C、组织措施：

　　1、配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工；

　　2、建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度；

　　3、配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入微机保存。

　　三、项目管理机构配备情况

　　（一）、项目人员配备：

　　1、负责人：

　　2、技术负责人：

　　3、其他主要工作人员：

　　A、建筑装饰工程审计人员：

　　B、电气、通风与水暖专业审计人员：

　　（二）、项目办公设备配备：

　　拟投入本工程的主要技术装备表

　　序号

　　名称

　　本田奥德赛

　　别克

　　幸福使者

　　笔记本电脑

　　复印机

　　打印机

　　数码照相机

　　单位

　　辆

　　辆

　　辆

　　台

　　台

　　台

　　台

　　数量

　　制造国及产地

　　日本

　　上海通用

　　天津

　　日本、北京

　　日本、北京

　　日本、北京

　　日本、北京

　　制造年份

　　2003200420042003200320032003备注

　　（三）拟投入本项目的审计人员一览表：

　　拟在本工程项目序号

　　姓名

　　职业资格

　　注册证书编号

　　从业年限

　　职称

　　任职

　　23（四）拟投入本项目的注册造价师简历表：

　　姓

　　名

　　身份证号

　　所学专业

　　专业

　　毕业院校

　　造价工程师资格证书编号

　　造价工程师注册证书编号

　　性

　　别

　　出生日期

　　职

　　称

　　学

　　历

　　参加工作时间

　　从事工程造价年限

　　注

　　册

　　日

　　期

　　照片

　　(二寸)

　　已完成工程项目情况

　　建设单位

　　项目名称

　　建设规模

　　开、竣工日

　　工程质量

　　职务

　　工。作

　　简

　　历

　　姓

　　名

　　身份证号

　　所学专业

　　报考专业

　　毕业院校

　　陈xx

　　性

　　别

　　出生日期

　　职

　　称

　　学

　　历

　　男

　　照片

　　参加工作时间

　　从事工程造价年注

　　册

　　日

　　期

　　(二寸)造价工程师资格证书编号

　　造价工程师注册证书编号

　　已完成工程项目情况

　　建设单位

　　工

　　作

　　简

　　历

　　项目名称

　　建设规模

　　开、竣工时间

　　工程质量

　　职务

　　姓

　　名

　　身份证号

　　所学专业

　　报考专业

　　毕业院校

　　造价工程师资格证书编号

　　造价工程师注册证书编号

　　性

　　别

　　出生日期

　　职

　　称

　　学

　　历

　　参加工作时间

　　从事工程造价年限

　　注

　　册

　　日

　　期

　　照片

　　(二寸)

　　已完成工程项目情况

　　建设单位

　　工

　　作

　　简

　　历

　　项目名称

　　建设规模

　　开、竣工时间

　　工程质量

　　职务

　　四、对本工程全过程跟踪审计的建议

　　结合本工程跟踪审计特点及我们自身优势，根据我公司多年来控制工程造价的经

　　验，提出如下建议：

　　1、结合工程投资的实际情况，组织经济专家对设计方案、施工图进行评审，提出详细的优化意见；

　　2、建立完善的招标制度，招标投标的整个过程由经济方面的专家参与进行；

　　3、制定合同审查会签制度，对合同中的经济条款由经济专家进行把关，避免经济纠纷的发生；

　　4、加强对施工中的经济签证的审查，建立审查、论证的工作流程；

　　5、加强基建财务管理，特别是建设单位供应材料的财务科目的管理；

　　6、建立完善的设备、材料采购制度，由经济专家参与设备造型、材料的选用、市场询价等工作；

　　7、建立完善的工程造价管理体系，把合理控制工程造价渗透到工程建设的每个环节，使监理、跟踪审计互相配合、相互促进；

　　8、在本工程审计中标后、业务实施前，对所有参与本工程执业人员进行法制教育，重温《建筑法》、《招投标法》等，已使所有执业人员遵循国家有关法律进行审计。

　　企

　　优

　　第四部分

　　业

　　势

　　北京红日伟业工程造价咨询事务所有限责任公司,是在

　　年成立的。本企业人员配备齐全，造价师技术水平高经验丰富，各专业对口，政策法规掌握的好，先后为几百家单位进行了工程造价咨询服务。

　　我单位具有省建设厅批准的工程造价咨询甲级资质。

　　基建工程审计项目有：

　　等若干个大型工程。

　　由于我们始终坚持诚信为本、质量第一、全心全意为客户服务、为改革开放服务、为社会主义建设服务的宗旨；坚持客观公正、依法执业、维护委托人的合法权益的原则，赢得了客户及主管上级的一致好评。

　　结

　　束

　　语

　　若我公司有幸参加该工程的跟踪审计，我们相信完全有能力承担该工程全过程跟踪审计任务，并以本工程全过程审计大纲中各项条款作为造价控制实施工程中的承诺予以实施。针对本工程所确定的服务项目，组织工程所需主业人员迅速进入施工现场展开工作，并认真按照公司质量体系标准，有效控制工程造价。

　　我公司本着“依法维护业主利益，公正处理各方面关系，确保投资者取得最佳效益”的宗旨，积极热情为业主服务，卓有成效的搞好工程项目建设的投资目标控制及合同管理，协调好工程建设有关各方的关系。

　　我公司将依照业主对该工程项目所提出的各项要求，按照造价咨询合同，选派精干、高效、经验丰富具有高、中级职称的年龄专业结构配套合理的专业造价人员组织、实施造价控制，向业主交一份满意的答卷，为贵单位的建设做出贡献。

　　附表1：近五年从事工程造价项目、已完成跟踪项目、正在履行的项目一览表

　　序工程名称

　　号

　　类型

　　17001xx艺术学院高层住宅楼工程

　　框剪

　　023xx科技大学3#教学楼工程

　　xx科技大学学生餐厅

　　框架

　　6104框架

　　587014004曲师大合堂教学楼工程

　　框剪

　　001.10---02.9113280438.35北京人民大会堂装饰工程(xx厅)

　　01.7---02.3310712703.26省轻工学院教学实验楼工程

　　框架

　　01.4---02.65审核

　　审核

　　02.3---03.302.3---03.501.10---02.1265391186.25628091225640933.1审核

　　审核

　　审核

　　结构规模

　　开竣工日期

　　元）

　　31683790.9审核

　　合同价（万备注

　　xx农业大学科技学院2#5#住宅楼7工程

　　8910市体育局综合训练馆工程

　　济南大学8#公寓楼工程

　　烟台大学药学院

　　框架

　　4455框架

　　02.5---02.107261248.056556031.288153495.2113558837.102.5---02.102193612烟台大学职业技术学院

　　框架

　　302.5---02.10119584014.413曲师大留学生楼工程

　　框架

　　9112614xx科技大学行政办公楼工程

　　框架

　　202.1---02.10852695786.815大舜天成1#楼土建工程

　　框剪

　　313280438.316北京人民大会堂装饰工程(xx厅)

　　01.7---02.3310712703.217省轻工学院教学实验楼工程

　　框架

　　01.4---02.65xx农业大学科技学院2#5#住宅楼18工程

　　1920市体育局综合训练馆工程

　　济南大学8#公寓楼工程

　　框架

　　4455框架

　　7261248.056556031.28审核

　　审核

　　砖混

　　861300.8---02.47442791.18审核

　　审核

　　审核

　　审核

　　11774819.7跟踪审计

　　审核

　　215249829.5审核

　　审核

　　审核

　　审核

　　审核

　　砖混

　　861300.8---02.47442791.18审核

　　框架

　　9630171911烟台大学机械学院

　　框架

　　21xx中医药大学教学综合楼装饰

　　框架

　　535830241700240.7审核

　　框架/119322xx农业大学多功能体育训练馆

　　网架

　　23泰山医学院附院门诊医技楼

　　框架

　　02.5---03.4审核

　　215556607.4审核

　　24济南大学公共教学楼强夯土石方

　　5663080.21跟踪审计

　　13450530.425济南市教育局7中图书楼

　　框架

　　698000.9---01.10217414629.4审核

　　26聊城大学人工湖工程

　　02.5---02-9225360590.2审核

　　27聊城大学南校区教学楼

　　框架

　　02.10---03.82审核

　　28山水集团物流港改建

　　7368157.3857591039.3审核

　　29济南大学公共教学楼

　　框架

　　2跟踪审计

　　30xx工商学院23#学生公寓

　　框架

　　6929150402.12---03.66889771.7114478202.6审核

　　31泰山医学院2#学生公寓

　　框架

　　310578966.2审核

　　32法官培训学校办公楼装饰等

　　框架

　　3审核

　　33济南中级法院审判楼电气水暖

　　框剪

　　343536济南中级法院审判楼桩基

　　聊城大学南区体育馆

　　聊城大学南区合堂楼

　　框剪

　　02.10---03.602.10---03.68133916.726687243.327954483.0816902377.8审核

　　审核

　　审核

　　审核

　　框架

　　5732框架

　　12603738泰山国际金融大厦外墙装饰

　　法官培训中心办公楼装饰

　　中国轻骑集团发动机厂联合厂房39及综合楼电气安装

　　40xx三力工业集团餐厅工程

　　排架

　　110041田陈煤矿综合楼

　　框架

　　3济南铸造液压机械研究所4215#17#21#19#27#29#宿舍楼

　　砖混

　　0283501.1---01.801.5---01.1000.1---01.10排架

　　00.2---01.5框架

　　75313000.047533536.418820334.9审核

　　75266158.8710210099.3审核

　　317012701.6审核

　　115688942.4审核

　　审核

　　审核

　　43省广电局冷暖中心主体土建工程

　　框剪

　　6审核

　　省广电局冷暖中心动力卫生热水44通风工程

　　省广电局北院高层住宅楼安装工45程

　　125546xx中医药大学学生公寓1#2#楼

　　框架

　　6130047省广电局C座主楼装饰工程

　　框剪

　　0山师附小2#教学楼及传达院墙等48工程

　　49卧龙花园(龙和苑、龙昌苑)1-16砖混\

　　36679000编制

　　框架

　　8766103.16审核

　　01.3---02.102615688313.6审核

　　框剪

　　311016547.0审核

　　10496710.2审核

　　框剪

　　5083714.89审核

　　号

　　中国轻骑集团发动机厂联合厂房50及综合楼电气安装

　　51省寄生虫防治所综合楼

　　框架

　　18820334.9排架

　　00.2---01.57框架

　　689102.4---03.27228001.1156224680.8审核

　　审核

　　52重汽集团-联合厂房工程

　　框架

　　9审核

　　5354舜风房地产6#住宅楼工程

　　xx省兽医科技服务中心工程

　　框架

　　框架

　　框架/

　　03.1---03.7115793.1220171222.5审核

　　审核

　　55陕西力诺一期工程

　　砖混

　　莱钢股份公司炼钢厂综合水安装

　　02.12---03.1017260593审核

　　56等106项

　　5758596061xx省电子学校行政办公楼

　　曲师大日照校区图书馆工程

　　曲师大活动中心

　　曲师大综合实验楼工程

　　xx农业大学实验楼工程

　　01.3---03.109085782.4审核

　　框架

　　框架

　　框架

　　框架

　　框架

　　正在审核

　　正在审核

　　正在审核

　　正在审核

　　正在审核

　　2社会信誉

　　附表

　　附表3造价工程师注册证复印件

　　附表4财务状况证明

　　本word为可编辑版本，以下内容请删除后使用，谢谢您的理解

　　（2012·福州学业考）31.（9分）大雄的某一天是这样开始的：

　　（1）闹钟响起，大雄匆匆起床。这属于

　　反射。

　　（2）经过了一夜，他感到了尿急了。储存在膀胱中的尿液是由

　　产生的。

　　（3）洗漱时，他从镜子里发现自己长出了胡子。这是男孩生殖系统中的产生出雄性激素让身

　　体发生了变化。

　　（4）大雄吃完牛奶和面包，背上书包出门。这些动作是由骨骼肌牵动骨绕者

　　活动完成的；

　　早餐中的营养物质将主要在大雄消化道的里被消化，并吸收进入血液。

　　（5）一路小跑，他大口喘气，吸入的空气迅速在他呼吸系统的中发生了气体交换。交换的结

　　果，使血液中氧的含量。（6）到校时，大雄心跳加速。肺循环和

　　循环正忙碌着，有机物和氧随血液源源不断地运往组

　　织细胞，在细胞内的中完成呼吸作用，释放出的能量供应大雄的学习生活。

　　【解析】选。本题综合考查人体生理卫生的知识。（1）闹钟响，忙起床，是后天形成的复杂反射。

　　（2）尿液是血液流经肾脏形成的。（3）男性最主要的生殖器官是睾丸，能够分泌雄性激素（4）人体运动是骨骼肌牵动骨完成的，人体生命活动的能量来源是有机物，有机物来自营养物质的消化。（5）人体呼吸时，气体交换的场所是肺，气体交换的结果是静脉血变成动脉血，血

　　液中的氧含量增加。（6）人体的体循环和肺循环首尾相接，是同时进行的。人体呼吸过程中，分解有机物是在细胞中的线粒体内完成的。

　　答案：

　　（1）复杂（条件）

　　（2）肾

　　（3）睾丸

　　（4）关节

　　小肠

　　（5）肺

　　增加

　　（6）体

　　线粒体

　　432.（2012·滨州学业考）

　　【解析】本题考查反射的知识。

　　（1）从题干中“他想，小鸡能不能做出复杂的反射活动呢”可以看出，小明提出的问题是：小鸡能做出复杂的反射活动吗？

　　（2）反射分为非条件反射和条件反射，小鸡听到哨声到指定地点取食，是小鸡经过多次训练后，在生活过程中逐渐形成的，属于条件反射。条件反射是在非条件反射的基础上，经过一定的过程，在大脑皮层的参与下形成的。完成反射活动的神经结构是反射弧，由感受器、传入神经、神经中枢、传出神经和效应器五部分组成。

　　（3）动物对某种无关刺激建立条件反射后，如果总是只给无关刺激，不用食物加以强化，原来已经建立起来的条件反射就会消退，说明条件反射可以建立，也可以消退。

　　答案：（1）小鸡能做出复杂的反射活动吗？

　　（2）条件反射

　　大脑皮层

　　非条件反射

　　反射弧

　　（3）小鸡听到哨声取食的反射活动逐渐消退

　　条件反射既可以建立也可以消退

　　（2012·梅州学业考）

　　【解析】本题考查人体内分泌腺的功能。（1）垂体能够分泌生长激素，促进人体的生长发育，但是人体在幼年时如果生长激素分泌过多，会得巨人病，成年人生长激素分泌过多，会得肢端肥大症；（2）胰腺中的胰岛能够分泌腺岛素，胰岛素具有调节体内血糖的作用，如果胰岛素分泌不足，人体会得糖尿病，可以通过注射胰岛素制剂来治疗；（3）甲状腺能够分泌甲状腺激素，甲状腺激素可以调节人体的新陈代谢，婴幼儿期体内甲状腺激素分泌过少，会得呆小症。（4）睾丸能分泌雄性激素，雄性激素可以促进生殖器官生长并维持其功能，也是维持雄性副性征所不可少的激素，如青春期开始后，男性表现为长胡须、喉结突出、声调变低等。

　　答案：（1）垂体（2）胰岛素（3）甲状腺（4）睾丸

　　（2012·株洲学业考）26．（7分）我们有很多童年趣事。例如，打水漂时，石头击在水面上，水面泛起层层涟漪；放鞭炮时，鞭炮一响，伙伴们被吓得捂住耳朵。可见，非生物和生物对外界刺激均能作出反应。非生物作出的反应是被动的，而生物作出反应是主动适应环境的表现，是通过自身调节实现的。

　　（1）生物主动适应环境是长期

　　的结果。

　　（2）“听到鞭炮声捂住耳朵”这种通过神经系统对刺激所发生的有规律的反应被称为

　　。以下流程图解释了这种现象，请你将下列结构名称的代号填入该流程图中。

　　①听觉神经

　　②大脑中的听觉中枢

　　③脊髓

　　④鼓膜

　　⑤耳蜗

　　⑥听小骨

　　⑦支配肌肉的神经

　　⑧躯体运动中枢

　　鞭炮声波

　　④⑥

　　②⑧

　　③（3）请在答题卡上耳的结构图中标注“鼓膜”和

　　“耳蜗”。

　　【解析】（1）生物与环境的关系有生物适应环境，生物影响环境，环境影响生物；其中生物主动适应环境是长期自然选择的结果，只有适应环境的生物才能生存与繁衍，不适应环境的生物被淘汰。

　　（2）通过神经系统对刺激所发生的有规律的反应被称为反射，听到鞭炮声捂住耳朵包括听觉的形成和运动的产生。听觉感受器是耳蜗，能够接受听小骨传来的振动，产生神经冲动，并沿着听觉神经传递给听觉中枢，产生听觉。然后躯体运动中枢通过脊髓支配肌肉的神经将神经冲动传到支配捂耳有关的肌肉神经处，肌肉接受刺激后，收缩和舒张，完成动作。

　　（3）见答案图

　　答案：（1）自然选择

　　（2）反射

　　⑤①⑦（不能颠倒）

　　鼓膜

　　（3）（见右图，每结构1分）

　　（2012·济南学业考）

　　耳蜗

　　与捂耳有关的肌肉交替收缩与舒张

　　【解析】本题综合考查消化、呼吸、血液循环、、和人体调节的知识。

　　解读图示可获取以下信息：⑴空气通过管道进入A，A是肺的基本结构单位肺泡，肺泡与肺泡处的毛细血管之间的气体交换过程叫肺泡内的所体交换，图中方框代表心脏④血管将心脏中的血液输送到肺泡处的毛细血管因此④是肺动脉；食物进入管道F，F是消化道，⑥表示消化好的食物成分进入毛细血管，这一过程叫吸收。

　　（2）图中方框代表心脏。B为右心房，D为右心室，C为左心房，E为左心室。心脏的左右两侧是完全隔开的，左侧流动脉血，右侧流静脉血；血液循环分为体循环和肺循环，E→⑤→组织处的毛细血管→③→B这一循环途径是心脏和身体各器官的毛细血管间的血液循环叫体循环。

　　（3）胰岛素分泌后进入胰岛周围的毛细血管，然后通过各级静脉运输到心脏的右心房属于体循环，然后进入右心室，经肺循环进入心脏的左心房，再随血液循环流到左心室，因此胰岛素经地心脏四个腔的先后次序是B→D→C→E。

　　答案：（1）肺泡内的气体交换、肺动脉、吸收

　　（2）左心室、动脉、体循环

　　（3）B→D→C→E

　　（2012·济南学业考）

　　【解析】选D。本题主要考查神经系统的基本单位及反射弧的的相关知识。

　　（1）神经元又叫神经细胞，是组成神经系统的结构和功能的基本单位。

　　（2）小李的手被针刺后缩回是一种反射，完成反射活动的神经结构是反射弧；

　　反射弧由感受器、传入神经、神经中枢、传出神经、效应器五部分组成；神经冲动是沿反射弧传导的。

　　图中①是感受器，②是传入神经，③是传出神经④是效应器⑤是大脑皮层⑥是脊髓白质⑦是神经中枢；因此神经冲动的传导路线是①→②→⑦→③→④，图钉扎手后迅速缩手是反射弧中的感受器接受刺激产生神经冲动，神经冲动经传入神经传到脊髓的缩手反射中枢，缩手反射中枢发出神经冲动，神经冲动沿传出神经传到效应器，完成缩手动作。同时脊髓白质的上行神经纤维将缩手反射中枢发出神经冲动传到大脑皮层的躯体感觉中枢；痛觉在大脑皮层的躯体感觉中枢主产生，因此脊髓有反射

　　、传导的功能。

　　（3）在反射弧中，感受器、传入神经、神经中枢、传出神经、效应器五部分任何一部分受到损伤，反射都无法完成，但是感受器接受刺激产生的神经冲动可经传入神经传到脊髓，再由脊髓白质的神经纤维传到大脑的躯体感觉中枢，因此传出神经受到损伤，有痛觉无反应。

　　答案：（1）神经元

　　（2）①→②→⑦→③→④

　　大脑皮层

　　反射

　　、传导

　　（3）有痛觉无反应

　　（2012·连云港学业考）

　　【解析】本题考查神经调节的基本方式。（1）膝跳反射的感受器是膝盖下位的韧带，受到刺激产生神经冲动从而产生反射。（2）反射的结构基础是反射弧，包括感受器、传入神经、神经中枢、传出神经、效应器五部分，其神经中枢位于脊髓的灰质内。（3）反射分非条件反射和条件反射两类，非条件反射是生来就有的先天性反射，神经中枢位于大脑皮层以下；条件反射是后天性反射，必须有大脑皮层的参与才能完成。

　　答案：

　　（2012·杭州学业考）24（6分）下图表示人的个体发育过程。请据图回答：

　　（1）丁由甲细胞发育而来。则甲细胞的名称是____________。

　　（2）由乙形成丙，细胞需要经过分裂、____________和____________的变化。

　　（3）甲到丁的过程，其同化作用____________（选填“大于”、“小于”或“等于”）异化作用。

　　（4）丁要完成一系列复杂的生命活动，需要在____________和____________的调节下实现。

　　【解析】本题考查细胞的生活、人体结构层次和人体生命活动调节的知识。

　　（1）图甲是受精卵，是人体发育的起点。

　　（2）图乙是受精卵细胞分裂形成的细胞群，通过细胞分裂、细胞生长和细胞分化，形成了图丙所示的各种组织。

　　（3）在由受精卵发育为婴儿的个体发育过程中，人体在不断生长，因此同化作用大于异化作用。

　　（4）人体生命活动是在神经系统和激素的调节下完成的。

　　答案：（1）受精卵（2）生长

　　分化（3）大于（4）神经系统

　　激素

　　（2012·桐城学业考）

　　（1）人体排尿不仅可以排出代谢废物，对调节体内水和无机盐的平衡也起着重要作用。

　　（2）

　　排尿反射是低级的反射，其中枢位于脊髓，低级中枢受大脑的控制。

　　（3）肾小球的过滤作用，除血浆中大分子的蛋白质外，其它成分都可过滤到肾小囊中形成原尿，所以原尿中蛋白质极少，如果尿液中检验出红细胞和蛋白质，说明此人的肾小球通透性增大。

　　（4）当原尿流经肾小管时，全部葡萄糖、大部分水分、部分无机盐进入肾小管周围的毛细血管，被重新吸收会血液。该人尿量大，经常口渴，可能是肾小管的重吸收功能发生障碍。

　　（5）糖尿病是胰岛素分泌不足造成的，由于胰岛素是一种蛋白质，口服的话易在消化道内被分解而失去药效，因此，糖尿病患者一般采用注射胰岛素的方法进行治疗。

　　（6）肾衰竭的病人进行血液透析，实际上是模拟肾小球的过滤作用，血液中的水、无机盐、尿素、葡萄糖等小分子物质能通过肾小球的过滤作用，形成原尿。血液向透析液中排出的也是这些物质。大分子的蛋白质和红细胞是不能通过透析膜的。

　　答案：

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