财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异19篇

发布时间：2022-11-17 09:20:03 来源：网友投稿

财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异19篇财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异　　科研项目经费预算与实际执行过程中存在的差异的原因探讨　　作者：贾静　　来源：《现代营销·理论》2019年第11期　　摘　　要：随着社下面是小编为大家整理的财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异19篇,供大家参考。

篇一：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　科研项目经费预算与实际执行过程中存在的差异的原因探讨

　　作者：贾静

　　来源：《现代营销·理论》2019年第11期

　　摘

　　要：随着社会经济的快速发展和市场竞争的日益激烈，科研项目作为推动社会生产力及企业发展的重要因素，在国民经济和社会发展中起着重要作用，越来越受到社会相关人士的关注和重视。而在科研项目经费预算与实际执行过程中存在的差异性问题越来越凸显，在不同程度上影响了科研项目的正常开展。基于此，本文对传统的科研项目经费执行控制流程及存在的问题进行分析，找出科研项目经费预算与实际执行出现差异的原因，并对规避差异，促进科学项目的高效运行的相关措施进行探究。

　　关键词：科研项目

　　经费预算

　　执行情况

　　差异原因

　　近年来，在我国科教兴国战略的逐步深入的推动下，企业实施科研项目的经费支出呈多样化及逐年递增的趋势，然而科研资金规模日益庞大，但在科研经费管理与使用过程中，也不同程度出现了科研经费浪费，资金规模日益庞大的科研项目经费支出与执行过程中出现了一些问题，造成了经费支出不合理，使用效益不高等现象，这对科研经费管理工作提出了新的挑战。在正确认识科研经费管理重要性的基础上，如何建构起企业科研经费管理的良性机制，就理所当然地成为保证企业科研项目良性发展，促进国民经济可持续发展的一项重要任务。

　　一、传统的科研项目经费执行控制流程及存在的问题

篇二：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　财政预算执行情况的调研报告范文

　　根据市人大常委会工作要点的安排，7月24日至27日，财经委、预算工委在市人大常委会副主任何新来的带领下，听取了市财政局关于我市上半年财政预算执行情况的汇报，并到礼泉县、永寿县、长武县，对上半年经济整体运行发展情况、财政预算执行情况以及下半年财政收支执行面临形势进行了调研分析。

　　一、基本情况

　　今年以来，市政府及各级财税部门认真落实市八届人大三次会议有关决议，围绕追赶超越和全市工作大局，依法组织各项收入，有效保障民生支出和重点项目，实现了“时间过半、任务过半”。总体来看，上半年财政预算执行有以下几个特点：

　　（一）组织收入措施有力，财政收入稳步增长。上半年，全市各级财税部门加大组织力度，深挖收入潜力，全市地方一般公共预算收入完成51.6亿元，占年度预算（82亿元）的63%。市本级一般公共预算收入完成20.4亿元，占年度预算（35.5亿元）的57.6%。上半年，全市税收收入完成42亿元，非税收入完成9.6亿元，税收占比为81.4%，较2022年同期（70.2%）有了明显提高，财政收入质量得到提升的主要原因在于煤炭价格和房地产市场持续升温，带动相关税种增收，收入较高的增值税、资源税、城市维护建设税、企业所得税、契税、土地增值税占税收收入的81.7%。

　　（二）民生及重点支出得到较好保障。财政部门与项目实施部门加强协作，整合资金，督促项目进度，财政支出进展良好。1-6月份，全市一般公共预算支出完成208.6亿元，占调整预算（364.6亿元）的57.2%。

　　市本级一般公共预算支出完成39.4亿元，占调整预算（64.9亿元）的60.8%。全市民生支出累计完成177.9亿元，占公共财政预算支出的85.3%。教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务、城乡社区事务分别完成39.9亿元、38.9亿元、32.9亿元、19.6亿元、18.9亿元，均达到了支出进度，为各项民生事业发展提供了财力保障。不断压缩一般性支出，全市“三公”经费、会议经费分别支出5002万元、2039万元，较上年分别下降3%、11.1%。

　　（三）财税管理水平不断提升。一是推进预决算公开和绩效管理工作。市财政局先后印发了《关于做好2022年度部门预算公开的通知》《关于明确局内预决算公开职责分工的通知》等文件，对预算公开工作作了安排部署。开展了2022年度支出管理绩效综合评价和重点项目绩效评价，涉及金额4.3亿元。二是不断强化财税管理工作。加快财税信息平台建设，实施“陕西财政云”项目，建成了某某市经济数据共享平台项目（一期），建立了全市统一的经济数据资源目录，为税务征收、宏观经济调控等奠定了基础。切实加强预算执行管理，督促加快支出进度。市财政局于5月底印发了《关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》，按月对各县市区一般公共预算支出、政府性基金预算支出、财政收入质量、盘活存量资金支出进度进行考核通报。三是围绕“放管服”开展涉企工作。发挥财税政策的促进作用，实行积极财政政策，推进供给侧结构性改革。认真落实各项结构性减税政策，严格实行涉企收费目录清单制度，规范非税收入。加快完善全市政府性融资担保体系，对某某市融资担保公司进行了融资扩股，支持市县两级重点项目建设，助力县域经济发展。

　　二、存在问题

　　（一）财政收入形势不容乐观，部分县区财政收入质量堪忧。上半年我市财政收入虽然月月超平均进度，但与去年相比，增幅较低，与此同时，财政支出压力不断增大。我市税收收入主要集中在煤炭、化工等行业，财政持续增长的基础并不稳固。县市区财政收入进度差异大，礼泉县上半年已完成全年任务的88%，渭城区刚刚完成全年任务的50.9%。与2022年同期相比，兴平、武功、乾县、泾阳预算收入还有不同程度的下降。此外，县市区财政收入质量差异大，高新区、彬州市、长武县税收占比均超过了90%，市本级税收占比为75.39%，淳化县税收占比仅为35.53%，县市区发展不平衡的问题依然存在。

　　（二）国有资本经营预算执行率偏低，下半年政府债务还本付息压力加大。上半年，全市国有资本经营收入45万元，市本级国有资本经营预算无收入。国有资本经营管理水平不高，家底不清。上半年，全市一般公共预算债务付息支出14545万元，占调整预算的29.54%；

　　市本级债务付息支出6130万元，占调整预算的44.26%，下半年政府债务还本付息压力增加。

　　（三）财政预算公开工作还需加强。按照《预算法》规定，市级部门必须在市财政局批复部门预算后20日内，向社会公开本部门预算。市财政局文件明确要求：“市级部门在规定时间前，向市政府信息化办公室或市财政局提供本部门预算公开说明及报表电子版和纸质版（经单位主要领导签字并加盖公章），由市政府信息化办公室或市财政局在市政府网站预决算公开平台（财政预算决算栏目）中，分目录分类型集中公开。市级部门建有门户网站的，应在市政府网站预决算公开平台集中公开的当天，在本部门门户网站醒目位置公开本部门当年部门预算，并永久保留。”但目前市政府财政预决算公开栏目中，仅有18个部门公布了2022年部门预算，部门预算公开的约束力不强。

　　三、工作建议

　　为进一步做好下半年的财政工作，完成市八届人大三次会议确定的财政收支任务，财经委、预算工委建议：

　　（一）全力促进财政增收。着眼于招大引强，做好招商引资工作，加快项目建设，打好营商环境攻坚战，广泛培植地方税源。优化纳税服务，严格落实好清费减税各项政策，为企业生产经营创造良好环境，为财政收入可持续增长奠定基础。坚持依法治税，以税务系统改革为契机，整合力量，不断加强税源动态管理，强化对重点行业、重点企业的日常跟踪，提高税收征管效率。不断发掘税源征收增长点，积极拓宽财政增收渠道，确保应收尽收，足额入库。规范非税收入和政府性基金、社保基金征管。积极争取中省财政补助，扩大上级转移支付规模，为全市经济社会健康发展提供财力支撑。

　　（二）规范预算管理，防范债务风险。一是认真解决国有资本经营预算执行不到位、编制不细等方面的问题，切实增强预算编制的全面性和准确性。国有资产管理部门要扎实推进国有企业预决算公开工作，督促公益类国有企业完善投融资信息披露机制。二是大力推进预算绩效管理。加快建立健全覆盖事前、事中、事后全过程的预算绩效管理机制，重点抓好社会关注度高、与民生密切相关的重大项目的预算绩效管理。将绩效评价结果作为编制预算的重要依据，落实好部门预算绩效管理的主体责任，增强财政预算绩效管理的刚性。三是加强政府债务管控。把防范风险放在更加重要的位置，严格控制债务总量，坚决制止和查处各类违法违规或变相举债行为，规范融资平台公司融资行为管理，不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。严格遵循地方政府举借的债务只能用于公益性资本支出的规定，优先保障在建工程项目建设，不得用于经常性开支。建立信

　　息共享机制，提高债券透明度和资金使用效益。重视舆论监督，完善地方政府债务信息公开制度，重点公开政府债务限额、余额以及本级政府债务的规模、种类、用途等内容，推进政府购买服务、政府和社会资本合作（ppp）项目信息公开，回应社会关切。

　　（三）加大预算公开工作力度。一要深入贯彻实施《预算法》，牢固树立依法公开观念，增强主动公开意识。坚持以公开为常态、不公开为例外的原则，进一步落实各部门的预决算公开主体责任，切实健全完善由财政部门公开政府预决算、各部门公开部门预决算的预决算公开体系。二要进一步建立健全以预算公开及时性、完整性、准确性、细化程度、公开形式、工作组织情况等为主要内容的预决算公开工作考核评价体系。将预算公开情况纳入年度绩效考核范围，有效调动县市区和各市级部门推进预算公开的积极性和主动性。三要进一步完善预决算公开监管体系，采取专项检查、抽查等方式，加强预决算公开工作的监督检查，建立检查结果通报机制，以检查促公开，夯实责任，确保预决算走到阳光下，方便社会监督。四要积极配合市人大深化预算联网监督工作。认真做好数据信息传送、软件升级等基础工作，确保联网数据安全。逐步拓展深化联网内容，实现“四本预算”资金全覆盖，进一步探索预算查询系统的统计分析、预警等功能，为市人大代表开展预算监督提供便利，进而促进财政规范管理，推动依法理财进程。

篇三：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议

　　詹红梅（吉林省审计厅）

　　【时间:2008年12月25日】

　　【来源:】

　　【字号：大

　　中

　　小】

　　目前，在财政预算执行审计工作中发现，一些部门在财政预算编制、预算批复和预算执行中仍存在一些问题，不容忽视。笔者认为应从规范财政资金分配行为、完善预算编制方法等方面进一步加强财政资金的管理。

　　一、存在的主要问题

　　（一）预算编制方面：一是预算编制内容过粗，分配随意性大。上报人大批准的预算草案过于笼统,执行中难以操作，预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目上。二是预算编制范围不完整。例如，在编制预算时将地方财政收入主要来源之一的中央转移支付补助资金的很大部分，应该纳入地方预算而没有纳入。三是部门预算编制不公开透明。四是上报上级财政部门的预算与本级人大报批的预算不一致，财政预算因上报对象不同而数据不同。此外还存在超范围安排专项资金预算支出指标等问题。

　　（二）预算批复方面：一是部分预算支出指标批复不完全，形成的待分配资金不适度、不合理。这虽然是多年习惯作法，并有一定客观原因，但不符合预算法有关规定，降低了人大对预算分配的约束力。二是向各部门批复预算不及时，批复预算时间过晚，失去了财政预算的意义。三是基本建设资金、城市维护费、科技三项费用等批复的部分预算支出指标未细化到具体项目或单位，影响了财政资金使用效果。

　　（三）预算执行方面：一是无预算、超预算安排支出，追加、调减支出随意性较大。专项资金的科目调剂、本年超收安排支出未履行向人大的汇报程序和备案手续，冲击了预算的严肃性，影响了预算的约束力和权威性。二是预备费管理使用不规范。预备费成为地方政府的机动财力，大部分在上半年被超范围动用，用于安排正常经费支出，在一定程度上削弱了地方政府用财政资金处理突发事件的能力；预备费的审批程序不合规，有的未向政府办理请批手续，有的用款单位未经财政部门直接向政府请批，有的未按规定向地方人大备案。

　　（四）预算平衡方面：结转下年支出核算不规范，未真实体现地方实有财力。大部分地方财政部门将年末滚存结存全部转入结转下年支出，使净结余为零，隐瞒地方实有财力。有的采取收入不入帐、支出挂帐等手段人为调节财政结余。有的不属于结转下年支出项目，如各种事业费、行政经费等也结转下年；有的无预算、无项目空头结转；有的事业项目已完成或不需要完成，资金结余继续结转下年。也有的隐藏机动财力，故意减少净结余而有意安排项目。

　　二、几点建议

　　（一）规范财政资金分配行为，增强预算执行的法律约束力。认真执行预算法等法律法规，改进预算编制方法，严格履行预算编制程序。细化预算收支项目，深化财政改革。单独向人大编报各地方本级的财政收支预算。及时足额批复预算，努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序，减少资金分配随意性，依法进行预算的调整变动，维护预算的严肃性。

　　（二）改革预算编制方法，健全预算编制程序。一是要改变预算编制长期沿用的“基数法”，全面实行零基预算，公平合理地确定预算支出；二是细化预算编制内容，将预算资金直接安排到

　　具体单位和项目，减少财政性资金的二次分配。改变专项资金分散性的分配体制，体现专项资金的重点使用效果；三是公开预算内容，预算要具有刚性约束力，就必须透明；四是预算编制权和执行权分立，财政部门主要具体负责预算的管理和执行，预算编制授予政府其他部门。

　　（三）建章立制，进一步完善预算管理的法律内容。一是规范预算调整行为，明确规定超收节支部分资金、预算科目间调剂等预算调整行为，应经本级政府审定，并接受本级人民代表大会常委会审查和监督，非经法定程序不得调整和变更，维护预算的严肃性；二是强化预算执行的保障措施，加大违反预算法的处罚形式和力度，对有关违反行为的处罚不仅追究行政责任，还要增加刑事责任和经济性制裁方法；三是增强预算法律意识，建立预算执行的奖惩激励机制，并严格执行落实。

　　（四）加强对权力的制约，完善预算执行监督体系。一是强化人大预算监督力度，逐步实现预算审查监督批准由程序性向实质性过渡，增强预算的约束力和监督的实效性；二是加强审计监督，审计要事前参与预算编制过程，在编制部门预算的环节增加审计机关协助政府审定各部门预算的程序和职责，从源头、过程、结果全方位对预算进行监督；三是逐步实现向社会公开预算执行审计结果，使审计监督和社会监督有机结合，保证地方财政预算执行工作健康规范发展

　　财政预算执行中存在的问题与对策

　　受许多经济和非经济因素的制约，目前不少地方财政预算执行过程中还存在不少困难和问题，需要各方面的共同努力，才能实现其科学化、法制化和规范化。

　　财政预算执行中存在的主要问题（一）预算编制不科学。1.预算编制范围不完整。一是部分

　　财政资金未纳入“体内循环”，或未在当年及时纳入预算管理，预算收入规模不完整。二是各级预算收支没有包括全部政府资金，各种预算外资金和政府或有负债没有纳入预算管理范围。三是财政资金内部分配管理权分散，出现多头管理、重复安排、扯皮推诿等现象。四是政府财权、事权不明确，无法科学地确定政府的预算收支范围。2.预算编制方法大多采用“基数加增长”，固化了财政资金在部门和单位的分配格局，助长了财政支出的刚性增长，苦乐不均现象严重。3.预算编制内容过粗，分配随意性大。一是预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目上。二是专项资金分配主体分散，削弱了财政资金的积聚作用。三是预算追加随意性，预算约束软化。4.预算编制程序不规范。一是部门预算编制不透明，当各预算部门与财政部门意见不一致时，没有规定裁决程序。二是没有明确具体规定政府审定本级预算草案的程序。

　　（二）预算审批不到位。政府把预算接受人大审查和批准看作是履行法律程序，致使本来不尽科学、合理、合法的预算变为合法了。

　　（三）预算执行不力。1.未按规定批复预算。财政部门对人大批准后的预算没有及时、如数细化批复到各部门，专项经费批复数占年初预算安排数更少。2.预算调整随意。任意变更预算收支，随意调整预算科目，有关农业、工业、教育、社会保障预算科目的调减未经人大常委会审查和批准，冲击了预算的严肃性，影响了预算的约束力和权威性。

　　（四）预算管理不规范。1.实行分散支付制度。财政资金被分散滞留在各预算单位，致使财政部门为应急短期资金调度需要，不得已向银行借贷，而加大利息成本负担；预算单位支出过程则脱离财政监督，截留、挤占、挪用预算资金等问题久禁不止；多头开户也为私设“小金库”、“账外账”提供了藏身之地，极易诱发腐败现象。2.政府和财政部门预算管理权责划分不明确。政府的预算管理权限基本上都落在财政部门，但责任是政府的，其结果是政府预算软约束现象严重。

　　（五）支出预算执行中问题多。1.财政预算支出结转结余不真实。部分财政性资金年末结余结转数额较大，有的结转结余无单位无项目，存在预留机动财力的现象。2.法定支出预算不落实。

　　财政部门在年初安排预算时未安排或少安排法定支出，留有缺口，或在执行中未按预算指标足额到位。

　　（六）县级财政困难、政府债务负担过重和收支不实，影响了预算的执行，隐含着很大的财政风险。

　　规范和完善财政预算执行的对策

　　强化预算约束的法律效力。预算是具有刚性约束和法律效力的收支计划，要通过修订预算法，进一步完善预算法律内容。一是重新界定公共财政预算范围，明确政府综合预算覆盖一般预算、基金预算和预算外资金。二是扩大预算调整的范围，规范预算调整行为，明确规定超收节支部分资金、预算科目间调剂等预算调整行为，应经本级政府审定，并接受本级人民代表大会常委会审查和监督，非经法定程序不得调整和变更，维护预算的严肃性。三是强化预算执行的保障措施，加大违反预算法的处罚形式和力度，对有关违反行为的处罚不仅追究行政责任，还要增加刑事责任和经济性制裁方法，增强预算的惩罚和威慑效应。四是增强预算法律意识。财政部门应树立依法理财理念，建立预算执行的奖惩机制，增强执行预算的法律意识和法律责任。

　　加快推行国库集中收支制度。尽快全面推行国库集中收支制度，加强财政资金的统一调度、管理和控制，并将国库管理制度改革与建立会计核算中心相结合，实现对部门、单位财政资金的全面监督，减少违法违规现象的发生，从源头上堵住滥用财政资金的问题。

　　改革预算编制方法。一是要改变预算编制长期沿用的“基数法”，全面实行零基预算，公平合理地确定预算支出，提高预算编制的透明度和公开性。二是细化预算编制内容。将预算资金直接安排到具体单位和项目，减少财政性资金的二次分配；改变目前专项资金撒胡椒面式的“大锅饭”分配体制，体现专项资金的重点使用效果，实现政府特定的预算政策目标。

　　全面实行综合预算和部门预算。一是明确财政预算资金范畴应包括一般预算、预算外资金和政府性基金收入在内的所有财政收支预算，明确规定政府将全部财政预算资金和政府的或有负债纳入预算管理，监控或有负债，实行全口径预算管理，切实体现预算的完整性。二是明确政府财

　　政预算涵盖的范围包括政府财政、部门和单位所有收支活动。三是全面编制部门预算，实行一个部门一本预算，并把部门和单位的预算内外资金进行统筹安排，捆绑使用，提高财政资金的整体效益，改变过去长期存在的预算内硬、预算外软、财政调控能力差的现象，从根本上解决预算资金“两张皮”和体外循环问题。

　　健全预算程序。一是强化政府审定预算程序，明确规定政府的责任，完善政府的预算审定职责。同时，针对部门预算编制不透明和缺少仲裁程序现象，政府在审定预算过程中，要反复协调出现的有关问题。二是预算编制权和执行权分立。财政部门主要具体负责预算的管理和执行，预算编制授予政府其他部门。三是公开预算内容。预算要具有刚性约束力，就应当像法律一样公开、公正、透明（国防安全机密除外）。

　　完善预算执行监督体系。一是强化人大预算监督力度，逐步实现预算审查监督批准由程序性向实质性过渡，增强预算的约束力和监督的实效性。二是加强审计监督。建议修订审计法赋予审计对预算编制、本级决算审计的权限，审计要事前参与预算编制过程，在编制部门预算的环节增加审计机关协助政府审定各部门预算的程序和职责，从源头、过程、结果全方位对预算进行监督。三是逐步实现向社会公开预算执行审计结果，使审计监督与社会监督有机结合。

　　着力解决县乡财政存在的困难。严格执行预算法，夯实县乡财政收支预算，引导和督促县级财政部门如实列报收支，杜绝新的虚收虚支行为发生；对已形成的虚收虚支、假平衡真赤字问题，应建立领导责任制，研究出台逐步消化的办法，树立增收是政绩、消化赤字还债也是政绩的观念，对弄虚作假搞政绩的要追究责任；培育新的经济增长点，促进县域经济发展，逐年增加财政收入总量。同时，深化县乡财政预算管理体制改革，探索取消乡级预算，实行县级国库集中支付制度，改革县级预算管理体制，集中收到省级财政统一管理，试行省管县

　　当前地方财政预算执行审计存在的问题及对策(06-7-5)

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　　http://finance.sina.com.cn2006年07月05日

　　17:17审计署网站

　　预算执行审计是法律赋予审计机关的基本职能，它在发挥审计监督职能，促进财政改革和国民经济健康发展等方面都起到了积极作用。但随着我国财政体制改革的不断深入，地方预算执行审计的发展显得相对滞后，工作中还存在一些问题，需要我们认真思考并加以解决。

　　一、当前地方财政预算执行审计工作存在的问题

　　1、工作思路模糊，审计作用难以完全发挥。本级预算执行审计的目标是什么、应该发挥什么作用，在一些地方特别是基层审计机关还不是很清楚，工作缺乏思路。因此造成有的部门机械地参照上级执行；有的则延续财务收支审计的路子，把重点放在财政部门本身的违规问题上，导致“同级审”失去应有的作用。

　　2、缺乏创新意识，审计层次不高。目前，本级预算执行审计大多数仍停留在合规性审计上，涉及效益审计的内容不多。审计报告关于预算管理体制中的深层次问题反映得不够透彻，缺少具有可操作性的意见和建议，对加强预算管理的指导作用不大，审计的角度和层次还有待提高。

　　3、适应能力较弱，发展相对滞后。随着财政体制改革的不断推进，部门预算、国库集中支付、政府采购等制度相继建立与完善。部分审计机关和审计人员对财政职能变革的新情况、新问题还缺乏深入细致的了解和研究，审计重点还不明确，审计方式和方法也没有及时调整到位，本级预算执行审计工作相对于形势的发展较为滞后。

　　二、进一步深化预算执行审计的几点对策

　　1、明确指导思想，树立大局意识和创新意识。在预算执行审计的指导思想上应坚持服务于政府和人大的思想，妥善处理及协调部门间的关系。树立大局意识，确保审计监督的重点和审计报告反映的事实即为国家政治经济生活中的热点问题；树立创新意识，改革传统审计模式，将预算执行审计不断朝向效益性审计发展，逐步实现“两个并重”。

　　2、围绕预算改革，改进审计方法，选好审计重点。我国预算制度改革的主要特点是细化预算编制，硬化预算约束，预算的刚性和透明度都得到了增强和提高。因此，审计部门在审计方法、方式的选择上，应该做到四个结合：一是“同级审”与“上审下”、乡镇财政审计的有机结合；二是传统审计技术与现代审计技术的充分结合；三是其他专业审计与财政审计的紧密配合；四是审计与审计调查两种方式灵活结合。同时，在充分掌握本级财政资金的运作情况的基础上，选择好重点审计事项:①预算执行偏差大、影响预算平衡的项目；②直接影响预算收支变动的政策性项目，如超收分成及预备费等；③涉及税收管理体制和财政体制变动的项目；④列收列支事项；⑤弱化

　　预算管理的事项，如应纳入而未纳入预算管理事项；⑥财政性预算外资金、基金和财政信用资金等项目作为。

　　3、适应形势需要，不断拓展审计内容。一是向预算编制延伸，探索对预算编制的科学性、合理性进行审计或审签的有效办法和措施；二是向政策执行延伸，加大对执行政策的严肃性和有效性的审计；三是加强对财政支出的审计分析，进一步优化支出结构；四是探索效益审计、跟踪审计，加大对财政专项资金的审计力度；五是加强对国库集中收付制度和政府采购工作运转情况的监督；六是加强对转移支付资金的审查，提高资金的使用效益。

　　4、加强审计结果向审计成果的转化和再利用。一是狠抓审计整改，保障审计建议落到实处；二是谨慎推行审计公告制度，逐步扩大审计影响；三是加强审计要情、审计信息的编写工作，提高审计成果的利用率；四是以审计专家经验库、审计科研论文等形式，注意归纳审计案例和总结成熟的审计经验。

　　5、加强培训，精心组织，提高审计效能。有计划组织审计人员学习财税专业知识和计算机辅助审计技术，注重培养复合型人才；整合审计资源，精心组织实施，倡导团队意识。以此来增强审计队伍的战斗力和执行力，进一步提高预算执行审计的效能。

　　（作者：安徽省淮南市审计局陈宏伟

　　长沙市城管局改变专项资金使用用途，使社区环境综合治理工程形成新的资金缺口；

　　2007年长沙市级财政预算执行存在四大问题

　　长沙市城管局改变专项资金使用用途，使社区环境综合治理工程形成新的资金缺口；

　　市商务局部分财政资金长时间闲置；

　　部分单位欠缴住房公积金；

　　108万污水处理费未返还市财政……

　　作为长沙市实行“审计结果公告制度”以来的第1号公告，昨日公布的《长沙市2007年度市本级财政预算执行和其他财政收支审计结果》直指市级财政预算执行四大问题。

　　问题一、预算编制管理

　　A、立项欠严谨,预算编制重叠

　　2007年市财政批复的公共项目预算、部分单位项目支出预算,存在功能类似的项目重复申报及预算编制交叉重叠的问题,涉及资金总额4549.6万元。

　　B、收支未纳入预算管理

　　2007年,市国土局下属市土地信息中心、市国土资源测绘院、市土地交易中心2007年收入共计4081.13万元、支出共计2929.17万元,未按规定纳入市国土局部门预算管理。市财政安排的福彩公益金2298万元未被市民政局严格纳入单位预算管理。

　　C、项目资金预算编制不够细化

　　2007年,市高新区年初预算安排土地开发专项资金24647万元、产业发展资金5000万元,均未细化到具体项目。

　　处理意见

　　责成市财政严格项目审核,清理整合项目资金;将部分具有特定职能且收费收入较多的自收自支事业单位的收支纳入部门预算;责成相关部门准确完整地编制预算。

　　问题二、专项资金管理使用

　　A、7千多万科技资金仅收益10万

　　至2007年末,科技三项经费资本金注入项目累计61个,总金额7510.78万元,但2005年至2007年实现的现金收益仅10.2万元。

　　B、3000万元“养”160家项目单位

　　2007年市本级安排节能专项资金3000万元,涉及项目单位和政府机关部门竟有160家,而其中投放3万-10万元的节能项目88个、12万-20万元的节能项目46个,分别占投放项目总数的55%和28.75%。

　　C、2亿项目资金8千万没用到项目上

　　比如,2007年,市财政预算安排市城管局“社区环境综合治理工程”项目资金2亿元,该局在其中列支非项目资金竟达8146.20万元,致使社区环境综合治理工程形成新的资金缺口。

　　D、3年闲置3千多万资金

　　市商务局专项资金2006年结转到2007年共计1191.84万元,2007年结转至2008年共计2593.32万元,财政资金长时间闲置。

　　E、项目安排资金使用随意

　　经抽查2005年至2007年部分商贸的发展资金项目中的部分专项资金,在申报、审核、拨付及使用程序上不规范,项目安排和资金使用存在一定的随意性。

　　处理意见:

　　责成专项资金管理使用部门进一步完善相关制度;责成相关部门做到专款专用;责成市财政和主管部门制定专项资金管理办法和绩效考核指标体系。

　　问题三、住房公积金管理

　　审计查出,部分单位未严格执行住房公积金缴存制度,欠缴超过半年,部分单位未按每人每月100元的保底要求进行缴存。

　　处理意见:

　　对欠缴额度大、欠缴时间长和未按保底要求缴存的单位要加大处罚力度。

　　问题四、14.83亿元未及时清缴预算

　　A、应退而未退财政资金

　　至2007年底止,市国土局、市财政局双控账户土地出让金余额14.83亿元未及时清缴预算。

　　同时存在应退而未退财政资金。另外,至2007年末,市公用事业管理局及下属单位有108.65万元污水处理费滞留账上,未及时返还市财政,其中局机关滞留9.54万元、下属单位市排水有限责任公司滞留99.11万元。

　　B、财务管理欠规范

　　2004年至2007年,市司法局下属市工读学校往来账中,共计有1742.05万元应列未列收入。

　　处理意见:责成市国土局、市财政局加强土地出让金双控账户管理,及时清缴预算;对市公用事业管理局及下属单位应退未退财政资金,予以全额收缴市财政;责成市司法局进行账务调整。

　　浅谈财政预算执行审计存在的问题和对策发布时间:2010-1-13浏览:106字号:[大

　　中

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　　满洲里市审计局

　　李艳

　　董波

　　随着审计机关每年一度对同级财政预算执行的检查,审计的监督制衡作用日趋明显，审计对于规范财政预算执行管理，促进预算执行的科学、透明，提高财政资金使用效益起到了不可替代的作用。但在同级预算执行过程中仍存在一些难以根除的问题。

　　一、同级预算执行审计中存在的问题及原因

　　（一）平衡预算、滞留资金问题仍然存在。究其原因一是财政部门对预算的编制缺乏细化和科学性，致使一些项目预算额度相对不足，满足不了项目资金的需要，缺口较大；而极个别的项目预算又较大，资金剩余，财政部门又不能全额拨付给预算单位，因此财政部门作为预留资金，机动使用或转做下年度使用，这种做法导致了预算和决算的失真。二是财政部门对一些专项资金的下拨缺乏长期的监督制约机制，下拨到项目实施单位后对其没有进行有效的跟踪监督检查，造成了挤占挪用现象的发生。

　　（二）不按预备费科目的功能使用。《预算法》明确规定预备费使用范围为：“用于当年预算执行中的自然灾害开支及其难以预见的特殊开支。”而实际情况是自然灾害开支及其难以预见的特

　　殊开支很少发生，财政部门因此将其大部或全部用于其他方面，比如追加经费、基建支出等。这样，势必导致一旦发生难以预见的特殊情况时，就没有可用资金。

　　（三）土地出让金的挤占和挪用等现象普遍，土地出让金的挤占和挪用等违规现象已成

　　“顽疾”。由于地方利益和局部利益的驱使，土地出让金的管理和使用相对混乱，严重违反了国家关于土地出让金支出、使用、管理的规定，表现在违规减免、先征后返、挤占挪用、违规配套等。有的甚至出借或给职工开工资，而由于体制的原因审计只能提出意见和建议，无法从根本上解决问题。

　　（四）财政部门对非税收入的监管不到位。一是个别自定收费项目仍然存在。为增加地方和企事业单位收入，地方政府或职能部门在没有得到物价部门批准的情况下，对一些违规收费项目采取默认或暗中支持的做法，变相增加地方财政的非税收入，加重了纳税人的负担。二是个别非税收入流失于财政管理之外。由于财政部门对一些有非税收入项目的单位和部门缺乏了解，致使这些单位的非税收入没有按照收支两条线的规定上交地方财政，致使这些资金长期游离在收费单位之中，任由他们自行支配。三是存在以会议纪要的形式减免城市建设配套费和人防工程建设费的行为。

　　二、税务部门审计中发现的问题及原因

　　一是欠缴建筑企业营业税的问题普遍存在。其主要原因是地方政府拖欠工程款的现象比较严重，一些政府建筑项目的资金大都由各建筑企业垫付，从而导致因资金短缺项目停工待料或拖欠民工工资，使项目施工无法按正常进度进行，因此按期交税成了泡影。二是税务部门欠发税收手续费的问题时有发生。一方面对于有代扣、代收、代征“三代”手续费的单位，税务部门不能及时下拨手续费，而是将其中的一部分用于自身的办公经费；另一方面税务部门对其下拨手续费的单位缺乏有效的监督管理，导致手续费的使用支出混乱。如：个别单位没有将取得的手续费计入单位账内，而是全部用于福利费和业务招待费支出，改变了手续费的使用用途。

　　三、针对同级预算执行审计中存在的问题谈几点认识和对策

　　（一）应进一步强化预算编制和安排的科学性,提高预算和财政分配的严肃性,促进财政管理制度和改革的完善。严格按《预算法》的规定，加强对财政资金分配和使用情况的监督，建立有效的监督机制，对重点资金和项目采取不同形式的跟踪检查，确保财政资金合理有效的使用。

　　（二）强化财政资金的安全预警机制，特别是由于机制、体制原因审计力所不能及的问题,在国家一些相关的政策法规出台之前,要有责任为政府防范风险提出意见和建议，以确保财政资金的安全、合理及有效。要加强对财政收入征收管理的监督，既要防止征收环节上的跑冒滴漏，又要防止已实现的各项收入未全部纳入预算管理统筹使用。

　　（三）财政作为地方政府经济运行的主体，受政府支配进行资金的安排和使用，因此作为政府部门更要从严执法，跳出地方利益的圈子，从国家的大局出发，减少地方性的减免政策。

　　2006江门市市本级预算执行总体较好

　　财政资金管理仍存在问题

　　报告指出，2006年，市审计局主要审计了市本级财政管理、税收征管、15个市直预算执行部门、63位领导干部任期经济责任、3项专项资金和2个政府投资项目资金的管理使用情况。

　　清单1市本级预算执行情况总体较好

　　从审计结果看，2006年市本级预算执行情况总体较好，财政一般预算总收入180591万元，财政一般预算总支出179216万元，结余1375万元，实现了收支平衡，略有结余，而且，“三农”、教育、科技、公共卫生、社会保障、城市维护等重点支出比上年均有较大增长。总的来说，市财政部门依法理财，预算管理工作不断加强，财经秩序继续好转，预算执行情况较好。

　　清单2专项资金未能及时发挥效益

　　审计发现，在预算执行管理方面，存在行政事业性收费年初预算与实际执行结果相差较大、个别专项资金未及时安排使用、部分基金存放不规范、采购资金未及时投入使用影响效益发挥、14

　　部分单位的部门预算项目填报不完整等。在税收征管方面存在纳税申报不实和欠缴税费等现象。审计机关对78户纳税户进行抽查，发现51户存在申报不实、偷逃税款及缴税不及时，涉及金额1394.88万元。

　　在部门预算执行方面，存在部分专项资金未纳入年度预算、部分部门未严格执行预算、专项资金安排使用滞后未能及时发挥效益和会计处理不够规范等现象。

　　清单33个单位违规支付参观学习费用共68万元

　　在对62个单位63位领导干部的任期经济责任制审计中，发现部分单位存在挤占挪用专项资金、违规收费、违反“收支两条线”规定、固定资产管理不规范、往来款未及时清理和会计核算不规范等，其中，3个单位违规支付参观学习费用共68.33万元；7个行政事业单位业务招待费超支严重；7个单位的罚没款未及时上缴财政共228.7万元。

　　清单4职工公积金缴存额相差较大

　　审计发现，住房公积金的覆盖范围不广，2005年度，我市纳入住房公积金缴存范围的单位共3169家，占应缴单位个数的14%。不同收入群体、不同行业、不同单位之间公积金缴存额相差较大。

　　报告还对2005年度预算执行审计查出问题的整改情况作了通报。据介绍，通过整改，已上缴财政2194万元。据了解，这次预算执行审计发现的问题，市审计局已依法进行处理，各单位正进行认真整改。

　　针对审计发现的问题，市人大常委会常务副主任梁清兆强调，市政府及有关部门要进一步增强依法理财观念，抓好财政监管，查处违法行为，规范财经秩序，增强部门预算的完整性和科学性，严格执行人代会审批的预算，完善部门决算及政府性基金决算报告制度，加强对专项资金的

　　管理和监督，定期向市人大常委会报告专项资金安排使用情况；同时，要狠抓增收节支，广开税源，增强税收后劲，进一步完善社会保险体系，推动和谐江门的建设。对审计发现的问题，要采取切实有效的措施认真整改，依法追究有关人员的责任，并将整改和处理情况书面向市人大常委会报告

　　2010年1月5日在余庆县第十五届人民代表大会第四次会议上）

　　余庆县财政局局长

　　田洪明

　　各位代表：

　　我受县人民政府委托，向大会报告2009年财政预算执行情况和2010年财政预算草案，请予审议，并请列席会议的各位政协委员和其他同志提出宝贵意见。

　　编辑本段2009年财政预算执行情况

　　2009年，财政工作紧紧围绕“争项目、保增长，强管理、增效益”的工作目标，以科学发展观为统领，全面贯彻党的十七届三中全会及全国、全省经济工作会议与财政工作会议精神，以组织财政收入为中心，以争取财力补助和政策支持为重点，以“增收节支、提高绩效，保障民生、促进消费”为手段，促进财政收支稳定增长，基本保证了全县人员经费、机构运转、“三农”各项政策补贴及“四在农家”等重点支出的需要，促进了全县的改革、发展和稳定。

　　一、2009年财政一般预算收支预计完成情况

　　1、一般预算收入预计完成情况。2009年全县一般预算总收入预计完成23111万元，占调整预算的100%，同比增长12%；地方一般预算收入预计完成14710万元，占调整预算的100%，同比增长13%。

　　地方财政一般预算收入分部门预计完成情况：国税部门970万元,占调整预算的100%，同比增长36.8%；地税部门11300万元，占调整预算的100%，同比增长4.3%；财政部门2440万元，占调整预算的100%，同比增长65.5%。

　　2、一般预算支出预计完成情况。2009年财政一般预算支出预计完成58557万元，占调整预算的100%，同比增加支出5095万元、增长9.53%。扣除上级专项补助支出18000万元，本级预计完成40557万元，比上年增加支出2207万元，增长5.75%，其中：人员及对个人和家庭补助支出22402万元，占一般预算支出的38.26%；公用及项目经费支出18155万元，占一般预算支出的31%。

　　3、可用财力预计完成情况。根据目前掌握的省对下转移支付补助政策，我县2009年地方可用财力预计为58828万元，具体由地方财政一般预算收入14710万元、地方债券转贷收入470万元、上级转移支付补助收入43648万元构成。其中：上级转移支付补助收入43648万元，比调整预算增加3665万元，具体包括固定基数的转移支付补助收入9658万元（含工资补助7272万元、所得税返还137万元、农村税费改革转移支付补助2315万元、结算补助-66万元）、列收列支的专款性补助和财力性补助收入19207万元、综合因素挂钩的转移支付补助收入14783万元（含收税返还补助1050万元、缓解县乡财政困难补助6253万元、民族地区转移支付补助441万元、一般性转移支付补助7039万元)。

　　4、预算收支平衡预计情况。预计全县当年地方可用财力58828万元，减全县财政一般预算支出58557万元，减上解上级支出347万元，收支相抵当年财政赤字76万元，加上上年财政结余收入682万元，财政一般预算滚存结余606万元。

　　二、其他工作开展情况

　　1．投资评审有序开展，成效显著。严格按照《进一步规范基本建设财务管理和建设工程造价结算审核（审计）工作管理办法》的规定，重点对建设规模较大、财政资金投入较

　　多、社会关注程度较高的工程建设项目，加大其投资评审和建设工程造价的审查力度，严堵管理漏洞，有效防止了高估冒算，取得了显著成效，全年共计审减金额930余万元，提高了资金使用效益。

　　2．厉行节约八项要求真正落到实处。根据财政部《关于压缩2009年出国费等三项经费预算支出的通知》精神以及市纪发[2009]6号文件精神，按照有保有压、科学安排的支出原则，进一步细化工作措施，对县直各预算单位2009年日常公用经费统一压缩5%，共计调减预算指标130余万元，大大压缩了“人、车、会、话”等非生产性支出，节约了财政开支。

　　3．多渠道筹措资金推进新农村建设。一是配合相关部门积极争取省厅支持，将我县纳入整县推进农村危房改造工程试点县，并争取和筹集5500万元对6759户农村危房进行改造；二是安排资金1000万元进一步推进“四在农家”为载体的新农村建设步伐，主动对接全省村级公益事业“一事一议”财政奖补试点工作，挤入了全省32个试点县行列，已到位财政奖补资金650万元，全年有望争取2000余万元；三是安排80万元资金，家大对城乡一体化试点乡镇的投入，加快

　　“城乡二元结构”难题破解的进程。

　　各位代表：2009年我县各项财政工作任务已基本完成，但是财政工作的复杂性和艰巨性依然长期存在，公共财政体系的建设与落实科学发展观、构建和谐社会的要求还存在一定差距；财政支出结构需继续优化，对社会发展薄弱环节的保障力度还需进一步加强；财政各项改革工作需进一步完善和深化；财政资金使用绩效有待进一步提高。这些问题我们将在今后的工作中一定认真加以研究和解决。

　　编辑本段2010年财政预算草案

　　2010年按照市列经济强县对财政税收收入年均增长13%的考核指标要求，综合考虑“十一五”规划目标、市委市政府要求我县在东部率先崛起、省直管县改革、财政收入上

篇四：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　财务预算与预算执行情况分析总结报告

　　皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分

　　析作如下总结报告：

　　一、第8年年财政预算执行情况

　　XX年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律

　　法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年

　　企业预算执行情况出现不良的结果。

　　1.XX年企业收支总体情况

　　XX，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完

　　成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。

　　XX年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的

　　833.33％；

　　主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算

　　的123.7%；

　　以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：

　　营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算

　　的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。

　　以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。

　　2.XX年财政收支特点

　　1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景

　　都带来了威胁。

　　2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

　　3.XX年管理工作

　　1）努力增收节支，确保财务收支平衡

　　一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实

　　预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二

　　是硬化预算约束，节约财务资金。

　　2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

　　XX年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。

　　二、预计利润表与现状利润表的相对比：

　　单位：元

　　项目预算利润情况第8年利润情况

　　销售收入

　　1176，00001235，3600

　　减：产品销售成本（变动成本）

　　155，745613012256变动性销售费用

　　181，4500减：固定性制造费用

　　201，43001359626.31固定性销售费用

　　269，1200管理费用

　　109，4820605，0913财务费用

　　45，000057，2444.72利润总额

　　213，7724-8643860.10减：所得税（33%）

　　70，5448.920.00净利润

　　143，2275.08-864，3860.10从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。

　　三、存在的问题和建议

　　1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别

　　是其他应收款

　　和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积

　　极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。

　　建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各

　　企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地

　　反映企业。

　　财务预算实施状况及来年草案报告

　　过去五年，是县经济社会发展极不平凡的五年，也是财政整体工作取得突破性进

　　展的五年。五年来，在中共县县委的正确领导下，在县人大的依法监督及县政协

　　的民主监督下，我县的财政工作始终坚持以科学发展观为指导，以公共财政体制

　　框架建设为目标，克服了金融危机等多种不利因素的影响，取得了财政收入快速

　　增长、各项改革顺利推进、财政职能全面提升的突出成效。截止年，全县财政总

　　收入增长2.87倍，年均增长23.51%，其中地方财政收入增长5.06倍，年均增长38.31%，一般预算收入增长3.86倍，年均增长

　　31.02%；一般预算支出增长4.69倍，年均增长36.23%。全县“保增长、保运转、保民生、保稳定、促发展”目标全

　　面实现，为县域经济社会健康发展做出了应有的贡献。

　　年财政预算执行情况

　　年是“十一五”规划的收官之年，也是我县财政工作摆脱金融危机困扰，财政收入

　　恢复平稳较快增长的关键一年，县乡两级财政部门认真落实中央、省、地、县的

　　决策部署，抢抓机遇，扎实工作，年初预定的目标顺利实现，有力地促进了全县

　　经济社会又好又快、更好更快地发展。

　　一、财政收入完成情况

　　年，全县财政总收入实现120999万元，完成调整预算数105000万元的115.24%，同比增长61.33%，增收46000万元，位居全区第三，实现新的突破。其中地方财

　　政收入实现76121万元，完成调整预算数61275万元的124.23%，同比增长

　　97.33%，增收37545万元；上划中央、省级收入实现44878万元，完成调整预算

　　数43725万元的102.64%，同比增长23.21%，增加8455万元。一般预算收入实现58062万元，同比增长65.27%，增幅位列全区第一。分部门国税完成46328万元，地税完成40587万元，财政完成34084万元。

　　二、财政支出完成情况

　　年，全县财政总支出207791万元，比上年142025万元增长46.31%，增加支出65766万元。

　　年的财政收支平衡情况是：全县地方财政收入完成76121万元，加上上级转移支

　　付补助收入79982万元和专款收入76506万元财力总计232609万元，完成财政支

　　出207791万元（一般预算支出196360万元，基金支出11431万元），结余24818万元（全部为各部门专款）。

　　年财政工作始终坚持以人为本、关注民生，努力促进科学发展、和谐发展，财税

　　改革不断深化，财政管理更加规范，有力地支持了全县经济社会及各项事业的发展。具体表现在以下几个方面：

　　一是财政收入实现历史性突破。我县财政工作面对收支压力，全县上下同心协力，迎难而上，通过召开财税形势分析会，分析财源情况，排查收入空间，充分挖掘

　　征收潜力，全力以赴抓序时、促进度。同时，依法加强政府非税收入征管，促进

　　财政收入增长，财政收入实现历史性突破。财政总收入达到12.0999亿元。

　　二是促进经济健康持续发展。充分发挥财政服务发展的职能作用，大力支持新区

　　基础设施建设，促进新区发展；认真贯彻落实“家电下乡”、“汽车、摩托车下乡”

　　和家电以旧换新等惠农政策，发放补贴资金953万元；加大建设投资公司融资力度，有效缓解了政府重点工程项目资金供需矛盾。

　　三是民生保障水平得到进一步提高。根据“保运转、保民生、保稳定、促发展”的

　　要求，财政投入向以保障和改善民生为重点的“三农”和社会事业倾斜，促进基本

　　公共服务均等化。通过“一卡通”发放涉农补贴资金2120万元，惠及全县17.33万

　　农户；发放义务教育阶段教师绩效工资21100万元；完善医疗卫生服务体系建设；支持计划生育事业，计生投入380万元；全面实施事关困难群众和弱势群体的“民

　　心工程”，让人民群众共享公共财政阳光的温暖。认真落实党政机关厉行节约要求，大力压缩一般性支出，全力提高民生保障水平。

　　四是财政精细管理得到加强。深化部门预算改革，增强预算执行力和约束力，提

　　高财政决策和资金分配机制的科学性。积极探索国库集中支付改革新思路，规范

　　资金管理流程。积极推进项目支出绩效评价管理，将评价结果作为下年度部门预

　　算安排和资金拨付的重要依据。认真开展“小金库”专项治理工作，建立和完善防

　　治“小金库”长效机制。政府采购规模不断扩大，共实施政府采购46次（其中公开

　　招标6次，询价采购40次）预算金额3655万元，成交金额3289万元，资金节约366万元，资金节约率10%。着力推进政府非税收入管理改革，规范收入分配秩序，坚决杜绝部门滞留、挪用非税收入，有效落实“收支两条线”管理，为推进部

　　门综合预算和国库集中支付制度改革打下坚实基础。全年完成政府非税收入

　　17987万元，同比增长93.89%增加8710万元。

　　纵观年财政工作，虽然全面完成了年初确定的各项目标任务，但财政运行中仍存

　　在很多矛盾和问题，需要认真加以研究和解决。一是在组织收入方面，县域经济

　　基础还不稳定，经济运行中的不确定因素较多，加大了国库资金调度难度；二是

　　在财政支出方面，随着基数增长，保工资、保运转的标准和要求越来越高，提高

　　民生保障水平、加大政府基础设施建设等资金需求越来越大，社会各界对财政的

　　期望值不断增加，财政收支矛盾依然存在；三是在财政管理方面，对财政资金使

　　用的绩效评价有待进一步加强，政府债务管理机制有待进一步完

　　善。

　　年财政预算草案

　　年是“十二五”规划实施的第一年，财政收支目标的确定要符合我县未来五年经济

　　社会发展的实际和预期。综合考虑我县经济社会发展的速度、规模、质量和增长

　　预期，在认真分析财源基础、结构、潜力和政策因素的基础上，确定我县年财政

　　预算编制总的指导思想是：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，继续深

　　入贯彻落实科学发展观，围绕县“十二五”规划和县委、县政府工作重点，按照构

　　建和谐社会和完善公共财政体制的要求，以保障民生为重点，进一步优化支出结构；以细化审核项目支出预算为重点，继续推进预算编制改革和制度创新，完善

　　预算决策和管理制度，进一步增强预算编制的准确性；以加强支出管理、提高支

　　出执行率为重点，进一步增强预算执行的规范性和预算监督的有效性；促进城乡

　　统筹发展、区域协调发展、社会和谐发展。

　　按照以上指导思想及全县经济和社会发展规划，预算安排的原则是：收入预算的

　　安排充分考虑各种影响收入增减的因素，实事求是、积极稳妥，与全县经济社会

　　发展预期指标相适应；支出预算安排要处理好保障运转、改善民生和支持经济发

　　展的关系，量力而行、统筹兼顾、确保重点。

　　基于上述指导思想及预算安排原则，年全县财政预算安排如下：

　　一、财政收入主要项目安排年，财政总收入确保145199万元，同比增长20%，其中地方财政收入91620万元，同比增长20%；上划中央、省级收入53579万元，同比增长20%。

　　二、财政支出主要项目安排

　　年的财政收支平衡情况是：全县地方财政收入安排91620万元，加上上级转移支

　　付补助收入66959万元减去上解上级支出5009万元，财力总计153570万元。

　　各位代表，年全县财政收入增长20%以上，与全县经济发展增长水平是相符的，是积极稳妥的。年的财政支出预算编制，考虑了重点事业发展的需要及归还银行

　　贷款的实际，充分体现了构建公共财政框架，促进经济增长方式转变的原则，是

　　实事求是的，经过努力是完全可以实现的。我们将紧紧围绕完善公共财政体系这

　　一主线，增强忧患意识，加强前瞻研究，深化改革以破解瓶颈，主动创新以不断

　　前进，努力开创财政工作新局面，为县县的经济社会可持续发展作出新的贡献！

　　开拓创新，跨越发展，确保完成年预算任务

　　年是实现“十二五”规划的开局之年，做好今年的财政工作，保证财政收支预算目

　　标顺利实现，对保持全县经济社会又好又快、更好更快发展，促进“十二五”规划

　　顺利实现等具有十分重要的意义。为此，我们要继续落实积极的财政政策和稳健

　　的货币政策，抢抓机遇，加快发展，坚持服务生财、科学聚财、精细理财、和谐

　　用财，确保完成全年财政收支预算任务。

　　（一）进一步围绕全县发展大局，促进经济增长。做实做强财源工作，是促进财政增收的根本之策。财税部门将主动作为，发挥财税

　　政策的激励扶持作用，突出

　　目标导向，突出扶持重点，把有限的财政资金用在刀刃上。争取项目，做好与上

　　级促进经济增长政策的对接工作，积极向上争取各项扶持资金，推动我县经济持

　　续发展。继续开展“家电下乡”、家电以旧换新等活动，为人民群众带来实实在在

　　的利益。

　　（二）进一步加强收入征管，壮大财政实力。面对年财政经济形势，在大力培植财源的同时，狠抓收入征管，加强税源监控，努力促进财政收入高位增长。锁定

　　全年计划目标，把财政收入任务分解到各部门，明确责任，落实措施，精细征管。深入研究因经济波动和税收政策调整影响财政收入的各种因素，规范税收秩序，多管齐下，堵塞漏洞，加强对重点行业的税收征管，确保应收尽收。加强收入实

　　绩的考核导向作用，不断完善收入考核奖惩机制，形成争先进位的浓厚氛围。（三）进一步规范和加强预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益。一是继续落实各项强农惠农政策，加强惠农补贴资金管理，提高资金使用效益。扩大社

　　会保障覆盖范围，继续落实农村五保户供养、城乡低保、社会救助等社会保障制度，确保群众切身利益。服务现代农业发展，继续加大支农投入力度，积极发展

　　现代农业，重点扶持龙头企业，搞好农业综合开发项目建设。二是推动教育优先

　　发展。继续落实农村义务教育经费保障机制，全面实施中小学校舍安全工程，加

　　快职业教育基础设施建设，全面提升教育质量，促进教育均衡发展。三是推动医

　　疗卫生体制改革。完善基层医疗服务体系，提高保障能力，切实

　　解决人民群众“看

　　病难、看病贵”的困难。提高新型农村合作医疗补助，加大城乡医疗救助力度，支

　　持乡镇卫生院和村级卫生所标准化建设，完善公共卫生和疾病预防控制体系，促

　　进卫生事业协调发展。四是支持公益事业发展。推进廉租住房和农村危旧房改造

　　建设，改善城乡居住条件。健全政法经费保障机制，维护社会和谐稳定。落实计

　　生奖励政策，提高计划生育水平。支持文体事业发展，满足人民群众物质文化需求。加大交通投入力度，加快交通事业发展。同时，将促进消费的持续增长融入

　　到财政支持经济的工作中，继续落实家电、汽车摩托车下乡、农机具购置补贴等

　　消费政策。

　　（四）进一步改革创新，推进精细理财。深入推进部门预算改革，实施财政科学化、精细化管理，推进资产管理和预算编制的有机结合，提高预算支出执行的约

　　束力。全面启动国库集中支付制度改革，推进国库执行动态监督工作，形成预算

　　编制与执行相互呼应、相互制衡的高效运行机制。稳步推进政府采购管理改革，不断提高采购资金节约率。深化政府非税收入管理改革，实行“单位开票、银行代收、财政统管”的管理方式，建立政府非税收入票据管理体系，实现“以票管收”，进一步规范政府收费行为，增强政府收费的透明度，加大对行政事业单位国有资

　　产出租、出售、出让、转让等取得收入以及国有资本经营收益的管理力度，确保各项政府非税收入及时足额缴入国库或财政专户。完善财政监督机制，扩大绩效评价的领域和范围，突出对社会关注的教

　　育、农业、社保、民生等专项资金以及重大财政转移支付项目的跟踪检查和绩效评价，不断提高财政资金使用效益。

　　各位代表，年我县财政工作任务繁重，机遇与挑战并存，我们一定要把思想统一到县委、县政府的决策上来，自觉接受县人大和县政协的监督，深入贯彻落实科学发展观，坚定信心，抢抓机遇，扎实工作，确保完成年预算目标任务，为加快我县经济社会发展做出新贡献！

篇五：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　新形势下财政预算执行审计应重点关注的内容

　　肖正兰

　　王芳

　　（湖北省荆门市审计局）

　　财政预算执行审计是法律赋予审计机关的基本职能，是审计机关的永恒主题。经过十多年的发展，同级预算执行审计在发挥审计监督职能，促进财政改革和国民经济健康发展方面起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，以建立公共财政框架为目标，以支出改革为核心内容的财政预算管理改革正在逐步推开，财政预算管理改革必将在预算管理的形式上、内容上发生深刻变化。因此，财政预算执行审计也面临着新课题和新任务，需要不断探索新思路、新方法。我们认为新形势下财政预算执行审计应重点关注七个方面的内容。

　　一、重点关注预算编制的科学性和完整性问题

　　财政预算作为国家行使分配职能，保障社会经济健康及协调发展的重要手段，预算编制水平直接影响财政预算执行的结果，同时它也是预算执行审计的重要依据。审计中我们发现，预算编制标准不科学、预算编制内容不完整、部分项目不细化的问题较为突出。如在2009年的财政预算执行审计中,我们一是重点关注了预算编制的科学性。检查在预算编制时是否做到收支平衡、量入为出、确保重点的原则，是否做到了不打赤字预算；检查项目

　　预算是否做到对每个项目进行科学论证，审查项目预算是否细化到项目或单位，安排是否体现了解决重点突出问题，是否将省、市专款有机结合提高专项资金使用效益，有无撒胡椒面的情况；检查是否坚持综合预算、零基预算的原则，预算内外收入是否全部纳入预算，实行内外统筹，有没有打埋伏，上年未用完的项目资金是否重新安排等。二是重点关注财政预算编制内容的合法性。检查法定应该纳入预算的内容是否都纳入了预算，有没有为了完成上级下达任务计划，而虚增收入预算，形成年初收入预算存有较大缺口的情况；检查教育、科技、农业、社会保障、预备费等重点支出的预算安排是否符合法定规定，是否优先保证财政供养人员工资经费，保证政府机关、公检法司机关正常运转经费的安排，有没有大力压缩消费性项目支出；检查预算财力的准确性，是否根据收入预算和财政体制规定，正确计算预算财力，有无有意预算财力计算不足，人为隐留一块机动预算财力问题。三是重点关注预算编制程序的合规性。检查部门预算的编制是否按照《预算法》规定的程序办理，是否真正实行了二上二下的程序；检查预算编制是否及时，时间是否充足，部门预算批复是否滞后，有无出现“预算一年、一年预算”、预算内容不细化不利于监督的问题。通过对预算编制的科学性和完整性审计，2009年我们发现了财政预算编制不完整，将部分已知的收入没有纳入到年初预算的情况；揭示了财政预算定额不够科学，形成强力部门得到的预算追加数额多，公共服务部门得到的预算追加数额少的问

　　题；反映了项目预算的编制不够细化造成项目资金不能及时发挥效益的问题。

　　二、关注财政决算的真实性问题

　　财政决算是年度财务收支执行结果的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制预算、实施科学收支管理的基本依据，应做到真实、准确、完整。但从2009年财政预算执行审计情况看，一是财政预算收入不完整。主要有部分应作预算收入的资金放在了往来或财政专户中，部分收支形成了体外循环。二是财政预算支出不真实。每年年底财政将大量的省市专款、当年超收收入等都虚列支出挂往来，形成预算支出不真实。三是部门决算不真实。在2009年对七个部门的预算执行审计中发现，部门决算与实际收支存在较大差异，部门决算不是据实办理，而是以财政指标为依据，仅仅办理财政下达了指标的部分，而有部分未通过财政下指标的收入，则未办理在决算中。经分析未纳入部门决算的收入主要有：未严格执行收支两条线坐收坐支的非税收入；从上级主管部门下拨的各种补助资金或专款；部分房租、水电、捐赠等收入放在国库集中支付中心往来户中未进入非税专户管理的资金等。因此部门决算不真实的主要原因是财政管理存在漏洞造成的，所以我们提出了加大非税收入征缴和稽查力度，改进决算编制方法，加大财政管理力度的建议，促使财政部门对部

　　门非税收入进行了全面清理，并制定了国库集中收付中心往来资金管理办法等，也揭露和反映了预算收入挂往来或转移到财政专户、虚列支出挂往来逃避监督等问题。

　　三、关注预算执行的程序性问题

　　审查财政预、决算，监督预算执行是法律赋予各级人大及其常委会的重要职权。《人大监督办法》明确规定：预算的审批和调整、超收收入和结余资金的使用、项目资金的安排、政府举债等重大事项都必须经过人大常委会决议通过才能实施。但在审计中我们发现，一是向人大报告的预算粗略，相当多的政府收入没有纳入预算进行管理，不报人大审批，预算审批流于形式。二是向人大报告预算执行情况和决算草案时，未能真实、完整地报告当年度财政收支情况，内容不全、数额不实，报表不规范，使人大不能掌握真实情况，不能充分履行其监督职能。三是人为调整数据，规避预算调整审批程序，部分收支体外循环，不纳入人大监督范围。如在2009年的财政预算执行审计中，我们通过金库年度报表、总会计决算报表、省对市体制初步结算表、财政向人大作出的预算执行情况报告、省对市年终体制结算表五项数据进行对比分析，发现财政在向人大的报告中，一方面虚减了部分预算收入，将专项转移支付收入、捐赠收支和部分当年度已收到省下达的部分一般性转移支付收入等未在报告中予以反映；另一方

　　面虚减了部分预算支出，掩盖了超预算支出的事实，规避了预算调整程序，形成虚减结余资金四千多万元，从而核实了其人为调节当年度的收支，上报预算执行情况不真实不完整，“虚增虚减一般预算收支”、“虚减年终结余”、“超预算支出不履行审批手续”、“违规动用结余资金”等问题。同时我们对上年度未报告的结余资金使用情况进一步审计，发现了财政部门“安排资金向自身倾斜”的问题。

　　四、关注上下级体制结算性问题

　　转移支付制度是财政改革中的一项重要措施，对于实现社会公平，缓解地方政府困难和推动地区经济发展起着重要作用，现在地方政府财力有很大一部分是来源于上级转移支付性收入，有的贫困县甚至占到了当年财政收入的60%以上。在审计中我们重点关注了财力性转移支付收入是否全额纳入年初预算进行管理；关注了市区结算的分割是否依法依规，有无侵占、滞留、延压的情况；关注了专项性转移支付收入是否按上级告知的预计数来编制预算，分配是否合理，管理是否有效。从目前的审计情况看，我们发现有些地方为了达到年初预定的地方经济增长目标，增加政府领导人的工作业绩，将不应作为预算收入的资金作为预算收入进行反映，出现“人为操纵和调节预算收入”的问题。如：2009年在对某县的县长离任审计中，我们发现该县县级财力非常薄

　　弱，当年上级转移性收入占预算收入总额的80%，为了完成年初预定的经济目标，将所有行政事业性收费收入都纳入到预算内增加一般预算收入，同时将上级转入的基金补助收入和预算外补助收入等都作为预算收入进行反映，出现虚增当年预算收入规模的情况。同时通过上下级体制结算还发现市级截留区级收入和延压区级资金的情况。如在2009年的财政预算执行审计中，我们将省对市下达的体制结算与市对某区下达的体制结算进行对比分析（因为某区被省视为县级区对待，省下体制结算文件时会将其单列），发现市财政将某区的体制调整基数返还收入和省下达给某区的省集中其他市县增量返还政策性转移支付收入未下达给某区，核实了其“截留区级转移支付性收入”的问题。审计中还发现2008年底省欠拨市各项补助资金二千多万元，而市欠拨三个区的各项补助收入款为一亿多，从而认定了“延压下级资金”的问题。

　　五、关注往来资金安排使用问题

　　财政局往来资金长期不清理、挂款不明晰、余额逐年增大，一直以来是财政审计的重点和难点，也是财政预算、决算收支的调节器、控制阀，往往成为财政隐瞒收入、改变资金性质和拨付方向、预算支出等逃避监督的藏身之所。在审计中我们将往来资金进行有效的分类，正常往来主要有：上级下拨的往来资金、预

　　要求，遵循“规范、统一、高效、精简”的原则。财政部门多次对专户进行过清理，但仍然存在设置过多管理分散、利用财政专户转移收入、隐瞒支出、专户资金支出缺乏有效监督等问题。如在2009年的财政预算执行审计中，我们关注了专户设置的程序问题。看其是否按规定设置财政专户，审批手续是否完备；关注了专户核算内容的正确性。看其是否按规定核算财政资金，有无将不应放在财政专户中核算的收入放在了财政专户中，有无将多种资金混放在一个专户中；关注了财政专户管理的有效性。看其管理是否集中，制度是否健全，支出是否严格执行相关制度，是否按规定用途使用。通过对财政专户的审计，我们在2009年财政预算执行审计中揭露了财政局专户设置过多管理分散、违规设置专户且支出缺乏监督、多种资金混放在一个专户中或挂款不明晰增加监督难度、利用财政专户转移预算收支等问题。

　　七、关注专项资金延伸与跟踪问题

　　温家宝总理在2009年政府工作报告中提出：“财政资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里”。刘家义审计长也多次强调，要加强专项资金的监管力度，紧扣专项资金流向的各个环节，关注专项资金的使用效益。在现行体制下，掌握和分配专项资金的部门众多，既有财政部门也有其他管理部门。在财政部门内部又分

　　散于各职能科室，分配时既“切块”又“分条”。由于财政专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据，使专项经费按实际编制预算难度较大，出现漏洞的可能性必然较大。因此在财政预算执行审计中如果不大量运用延伸和跟踪审计调查的手段，仅仅从总预算会计帐中，是无法对专项资金运用的有效性实施监督和评价的。如在2009年的财政预算执行审计中我们以资金流向为主线，延伸到项目单位，从立项安排、资金拨付、管理使用入手，审查项目立项的科学性、资金拨付的正确性、管理使用的有效性、资金使用的效益性，揭露其中存在的立项不科学、决策失误、损失浪费、效益低下、分配不合理等问题。如：我们对省下达的接收军转干部政法增编补助经费的分配和使用情况进行了延伸审计调查，2008年省下达我市直政法增编补助经费三百多万元，当年度60%已安排拨付给了相关单位。其中东宝区主要分配给了区公安分局、区政府、政协等十三家单位；掇刀区主要分配给了劳动局、经济局、掇刀街办、白庙财政所等六家单位。我们抽查了东宝区和掇刀区的十家用款单位，发现这十家单位2008年并没有新增军转干部的情况，而是将此资金作为了机关工作经费使用，从而认定了其未专款专用、违规分配专项资金的事实。又如：我们对农业综合开发资金的使用情况进行了跟踪调查，紧跟资金流向，从市级财政分配一直延伸到乡镇财政所和项目单位，查出其采取虚报工程的方式套取农业综合开发资金置于帐外的情况。

篇六：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　人大对财政预算审查的调研报告

　　随着我国经济的快速增长，财政预算在国民经济和社会发展的地位和作用越来越突出，加强人大对财政预算审查监督就显得越来越重要，为此，全国人民代表大会常务委员会已将《预算法》的修改列入了近期立法的重要内容，各级地方人大也就如何进一步加强对财政预算审查监督的问题进行了积极的探索。一、财政预算审查监督的现状

　　近几年来，我国各级人大及其常委会通过相关法规制度建设，进一步加强了对财政预算的审查监督，使人大的财政预算审查监督工作出现了可喜的局面。

　　一是各级人大及其常委会高度重视财政预算审查监督工作，各级人大代表对加强财政预算审查监督的认识有了明显提高。1999年，第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了《关于加强中央预算审查监督的决定》。

　　二是审查监督的重点更加突出。各级人大对财政预算的审查监督已从过去对一般预算收支的审查监督向财政部门预算、国有资产经营预算、社会保障预算、基本建设预算等的审查监督延伸，突出了审查监督的重点内容、重点环节、重点部门。

　　三是审查监督的力度进一步加大。各级人大为了加大对财政预算审查监督的力度，建立了预算审查专门机构，充实了专业人员，通过对财政预算执行情况和其他各项财政收支情况的审计结果的审议，督促政府及相关部门针对审计出的问题进行整改，对整改报告进行表决等措施，真正使审查监督工作从程序性向实质性转变。

　　二、财政预算审查监督中存在的主要问题

　　(一)审查时间不够充分，使审查工作难以从程序性审查向实质性审查转变。按照《预算法》和《关于加强中央预算审查监督的决定》的规定，中央预算应在全国代表大会举行一个半月前提交，地方预算应在地方代表大会举行一个月前提交。在实际操作中，这个规定的时间往往保证不了，特别是地方级人大专门委员会的初审，往往只能是在开会前的一周内，政府财政部门才拿出预算草案。因为地方财政预算草案在送审前一般要向政府、党委分别做汇报后才能与人大见面。在短短的不到一周的时间内，人大专门委员会要想对一个涉及到多部门多单位的财政预算弄清楚，并提出初步审查意见是很难的。

　　(二)审查内容处于抽象化，难以具体化和细化。各级人大在专门委员会初审和大会审议财政预算时，一般是以总预算方案为主要内容，更多了解和审查的是财政预算的大类，而对具体到部门、到细化了的具体项目，由于受时间的限制和基础数据不全的影响，使审查和审议者无法进行深入细致的审查和审议。

　　(三)审批方式简单，带来财政预算约束力不够。中国预算制度本身给预算的约束力留下了一个软肋，那就是预算年度开始后，各级政府预算草案在本级人民代表大会通过之前，本级政府可以先按照上一年同期的预算支出数额安排支出。就出现这一现象的主要原因分析^p而言是人大批准财政预算过于简单，而且，批复只对政府一家，下达到具体部门则由财政部门负责，下达预算的主体与预算的法定审批主体不一致，使各执行部门对预算的法律权威性认识和重视不够，从而，造成财政预算缺乏应有的约束力。

　　(四)由于监督形式单一和监督手段落后，使人大对财政预算执行的监督作用发挥得不够。人大对财政预算的监督形式主要是通过对年度预算和决算的审查来实施，其手段仅靠人工来完成。这种监督已经不能适应当代财政预算执行和决算网络化的需要。

　　三、加强财政预算审查监督的对策

　　(一)完善制度，为实施财政预算实质性审查创造必要的条件。之所以人大的财政预算审查难以向实质性迈进，其根本原因是我们的许多制度设计和安排存在着不科学、不合理的问题。为此，我们必须从制度完善和制度创新入手，推进财政预算实质性审查工作的开展。要完善政府向人大送审的制度，主要是就报审的时间、内容、应提供的材料等进行进一步的明确，政府如果没有按照规定的时间送审时，人大代表可以提出质询案，向政府问责。要完善大会审查的制度。要在大会期间集中经济类代表，在每一个代表团成立一个财经小组，对政府收支预算进行审查和征求意见，并向财政经济委员会提出建议，再由财政经济委员会结合初审的情况，系统和完整地向大会主席团报告审查的结果。要进一步细化审计部门向人大报告财政预算执行情况的内容和要求。既要反映整体执行情况，又要反映各部门、各项目预算执行情况以及绩效情况。

　　(二)突出重点，加大对专项支出项目的审查力度。对专项支出项目的审查，在预算审查时重点是要审查其项目安排是否合规、合理、可行、经济，很重要的一点要看其是否进入财政的项目库，是否符合项目支出管理的规定。在决算审查前，各级人大财政经济委员会可根据上年度财政预算专项支出的重点项目情况，年初就项目审计的内容向审计部门明确提出，并要求在规定的时间内完成，专项支出项目的审计可为人大常委会加强财政决算的审查提供全面完整的依据。

　　(三)改进和完善预算批准方式，实行财政预算公开。要使人大批准的财政预算具有更强的刚性约束力，各级人大作出对财政预算的决议之后，应迅速将部门预算直接下达到政府及各相关部门，而不再由财政部门下达预算，这样，一方面可以体现财政预算的法律权威性，另一方面可以防止政府在人大预算通过后，对部门预算在项目及资金额度上进行任意更改。

　　(四)推行人大与财政、税务部门计算机联网制，实施人大“在线”监督。人大部门与财政、税务收付系统实现联网，使人大能够及时掌握财政资金的收付情况，强化对预算执行的动态监督，从而增强预算执行的透明度，提高监督的实效，进一步督促政府及各部门切实做到依法理财。

　　(五)加强财政预算审查监督专业队伍的建设，为搞好财政预算审查监督提供强有力的组织保证。切实实施人大对财政预算的审查监督，关键在于人大机构中应有一支具有专业水平、责任心强、能打硬仗的专职和兼职队伍。要通过培训、选拔等方式配齐专门委员会的工作人员，同时，通过推荐、招聘等形式选拔一定数量的专业人员，有的可以作为预算工作委员会的委员，有的可以作为临时雇员，每年要相对集中一段时间组织这些专业人员进行培训学习和开展专业活动。只有这样，才能够保证财政预算的审查监督活动按照依法、科学、公正的原则有序地进行，并且取得实效。

篇七：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn财政收支预决算执行偏差成因及政策分析

　　作者：聂莉媛

　　来源：《财讯》2018年第27期

　　本文浅析了预算超收、超支的原因；并针对如何缩小预决算偏离度给出了政策性建议。

　　预决算

　　偏离度

　　超收

　　超支

　　引言

　　预决算偏离度是指经各级人大审查批准的政府预算收支与其实际执行结果即政府决算收支两者之间的差异。近年来，国内外对财政预决算偏离度的关注程度愈加增强。我国的预算管理改革虽然已经取得了积极成效，预算编制和预算执行逐渐步人正轨，但在权利行使过程中仍存在问题和矛盾，比如在预算执行过程中与立法机构的核查脱钩，预算支出人为随意调整，那么就会导致预决算偏差产生，特别是2015年新《预算法》的实施对预算改革的需求更加急迫，因此，必须提高社会的关注程度，进一步挖掘我国预算管理中所存在的问题，深化预算制度改革。

　　财政收支预决算偏离原因分析

　　（1）收入偏离原因分析

　　1.受名义GDP和实际增长率差值影响

　　名义GDP，按当年价格计算，它既反映了真实国内生产总值的变化，同时也反映了价格变动。实际GDP是参照一个固定不变的基期进行计算的，即扣除物价变动后，不同时期所生产的全部产出的实际值。二者之差比居民消费价格水平CPI更能反映价格因素对江苏省生产总值影响，因此对当年度收入预决算偏离度的影响密切相关。

　　2.地方政府制定经济增长预期目标时留有一定空间，GDP实际增长率往往超过预期增长率

　　为了给经济转型留有充足的空间，我国经济增长预期目标是维持当年水平或再下调一定的百分点。GDP的实际增速会高出预期值，实际GDP增长率越高，税源税基越充裕，超收现象越明显。因此，我国历年的预算收入就会出现超收的现象。

　　3.预算法制体系不完善、财政透明度不足

　　在我国，各省普遍存在预算调整情况。预算调整，就是针对预算执行中的特殊变动情况，编制预算调整方案，申报同级人大常委会批准通过，才能执行的相应预算安排。无论对于财政

篇八：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　预算执行存在的问题

　　一

　　我国实行部门预算改革的目的在于改变过去财政支出预算编制不合理、财政资金支付制度不科学及使用效益不高等问题进一步规范政府、财政和部门的预算行为推进依法理财、依法行政促进市场经济发展提高政府行政效率。

　　一、目前部门预算编制和执行中存在的突出问题

　　从近几年对各部门预算执行情况审计情况来看在预算编制和执行中仍存在一些值得关注的问题。

　　一收入预算编制不实仍有部分收入游离于部门预算之外脱离财政监督。

　　部门预算的编制以综合预算为主要内容统一编制、统一管理、统筹安排各部门和单位预算内、外资金和其他收支。但实际执行中仍有一部分单位没有将预算外收入、经营收入、计提的征收手续费收入、税收返还收入、上年结转收入等纳入预算管理部分收入被坐支使用或用于本单位职工住宅楼建设和发放福利奖金等。

　　二支出预算编制不细化一些支出项目超支严重而另一些支出项目结余过大。

　　部门预算经批准后必须严格按预算执行非经法定程序和有权单位的批准不得随意变更和调整。但在实际执行中部分单位支出不按预算走乱支乱用造成公用经费超支严重有的部门竟将“印刷费”、“水电费”等基本支出编

　　进项目支出预算或是挪用、挤占项目资金以此来弥补公用经费的不足而一些项目支出由于项目未落实或资金被挪用造成项目结余过大项目预算资金未能及时拨付使用造成项目支出完成情况与年初预算存在很大差异财政资金使用效益未能完全显现。

　　三政府采购预算编制漏洞百出难以执行。

　　政府采购预算是全面反映各预算单位实施采购活动的计划。属于政府采购范围的项目要单独列入政府采购预

　　算填报并按政府采购要求填报有关项目。在实际执行中一些单位政府采购预算与部门预算没有同步编制政府采购预算在执行过程中没有资金保证。公共支出项目不能细化到政府采购集中采购目录有些单位编报的采购项目不符合国家相关政策规定或单位根本无财力进行采购由此造成一些部门政府采购预算执行率不高。

　　二、部门预算编制与执行存在上述问题的原因分析

　　一政策不熟悉本位主义、小团体利益思想作祟是收入预算编制不完整的主要原因。

　　一些单位对部门预算改革相关政策不了解总认为本部门、本单位的预算外资金是本部门、本单位的资金如何安排使用财政部门不应该管不能将部门预算外资金统筹考虑安排部门预算支出由此导致预算外资金管理脱离财政监督。而一些单位为了谋求本单位小团体利益故意将一些经

　　营性收入不纳入部门预算反映采取账外设账等形式隐瞒收入。以上原因造成大量资金脱离财政预算监督既影响预算收入的真实性也助长部门之间分配不公及滋生腐败现象等。

　　二

　　内控制度不完善执行不力是造成预算支出严重超支的主要原因。

　　编制部门预算就是要使各预算部门的工作根据预算走认真落实政府的政策和方针统一规划合理配臵资源。但实行部门预算以来一些单位没有按要求从完善内部控制制度入手加强支出管理严格控制支出仍按照以往的经验管理和使用预算资金花钱大手大脚支出随意性较大造成部门预算执行不实既影响到部门预算编制工作的严肃性也弱化了预算约束的刚性。

　　三先要资金再做项目的思想是项目支出预算编制不够细化的主要原因。

　　一些部门存在先要资金再做项目的思想在年末编报部门预算草案时只是根据地方性文件的规定、政府会议纪要或者部门的工作计划就提出专项支出的用款

　　额度等到下一年度人大及财政部门批复预算之后才确定项目、分配资金造成一些部门的项目支出预算编制不够细化。一些项目由于受立项程序和时间的限制造成项目资金下拨迟缓预算执行率较低也为一些部门挪用资金提供“机会”最终

　　造成项目支出预算背离了部门法定职责和重点工作计划部门事业发展缺少资金支持。

　　四不重视政府采购预算编制敷衍了事是造成政府采购预算难以执行的主要原因。

　　许多单位对政府采购预算的编制认识不足简单认为预算只不过是将各预算单位分散的采购物资简单地汇总、集中而已或者认为把政府采购预算做得过细会使自己陷入被动。因此在编制预算时敷衍了事或只做大方向体系分类和项目的大概数目保持“灵活”给采购意愿的变化留后路。另一方面在政府采购预算执行中出现重视资金的分配忽视资金的具体使用等情况致使采购计划受到人为因素的影响难于操作增加了采购成本降低了采购效率。

　　五会计制度的规定与部门预算编报的要求不相适应是部门预算编制质量不高的主要原因。

　　部门预算的编制是按照政府的要求和政府预算科目进行收入按类别、支出按功能设臵反映一个部门全部的收支状况。而我国政府预算科目体系是按功能设臵的不是按部门设臵的并且人员经费支出科目与公用经费支出科目体系不够细化影响部门预算编制质量。部门预算执行情况最终是通过预算单位的基础会计资料进行记录和反映的由于现行的行政事业单位会计制度关于收支科目的规定与部门预算编制的要求存在差异以及部分会计人员使用会计科目

　　的随意性因此使得预算单位形成的会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预算执行情况。为预算单位有意隐瞒财政资金结余、基本支出占用专项资金、会计科目之间任意调剂提供了可能。

　　三、解决上述问题的对策和思路

　　一加强领导统一思想提高认识转变观念高度重视部门预算编制工作。

　　部门预算编制的好坏直接关系到一个部门下一年度经费需求的保障程度、各项工作的正常开展

　　和各项任务的顺利完成。因此各个部门和单位一定要认真把部门预算编制工作当作一件大事来抓加强对部门预算编制工作的领导。单位领导应亲自主持预算的制定并监督执行。同时在组织机构上要给予充分保障加大编制预算的组织管理力度。要抽调一批政治素质好、业务能力强的同志集中汇审编制预算保证预算编制和报送时间。要明确各单位的责任做到分工合理责任明确相互配合环环相扣保证预算编制工作的顺利进行。要适应国家预算管理制度改革的要求加快职能转变的步伐强化预算管理力量将工作重点转变到加强预算管理和监督预算执行上来。

　　二严格按照财政部门的要求编制部门预算提高部门预算编制质量。

　　各部门应建立规范的预算制度严格按照财政部门的要

　　求用先进的技术和规定的程序编制部门预算提高预算质量。一要认真做好编制前的准备工作。彻底查清单位的资产、资源状况认真测算支出范围、开支标准并分析近年来的财务收支状况及预算执行情况。二要合理确定收入来源。应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素测算本部门取得的各项收入来源。三要认真做好预算申报项目的前期准备工作切实提高项目申报质量。四是预算支出要细化到项目根据项目发展的重要性、可行性和效益分轻重缓急合理安排项目资金。五要认真编制政府采购预算。所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程和服务的支出都必须编制政府采购预算。各事业单位的预算也必须按财政年度和财政部门的要求进行编制。

　　三要明确编制部门预算的指导思想和基本原则

　　部门预算的编制应与本部门履行行政职能及事业发展计划相协调与本部门可用财力相适应坚持保证重点支出需要严格控制一般性支出有保有压从严从紧编制各项支出预算。单位的预算必须包括单位的全部财务收支不得遗漏预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来不允许估算预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

　　四部门预算要有预见性

　　部门预算一经人大批准必须依法严格执行。年中一般不会追加预算而且下达到各部门的预算也具体到了二级单位不能调整。因此各单位对下一年度的各项业务要有充分的估计要早准备早计划早安排。要认真估算各项业务所需资金。各单位和部门在提出预算时一要充分反映各项业务所需资金。二要考虑财力可能。在编制预算时一定要考虑上年总的支出水平不能盲目地铺摊子争项目。三要准确把握部门的工作重点对所申请的各项资金进行合理排序让预算分配部门了解业务部门的主要任务统筹兼顾保证重点。

　　五建立健全各项内部控制制度严格控制支出提高资金使用效益。

　　内部控制制度的建立健全和有效运行是单位资财安全、防范财务风险的重要措施。各部门和单位应进一步建立健全内部管理制度并随时检查内部控制制度运行的有效性形成有效制约的机制保证会计核算的正确性和安全性以防会计信息失真。同时对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度及时采取措施堵塞各种管理漏洞促进提高资金的使用效益。

　　六积极探索、创新思路不断提高部门预算管理水平。

　　各部门要加强对部门预算编制人员业务知识培训使他

　　们深入领会部门预算改革的精神掌握部门预算编制的基本技术与方法。要加强与其他部门之间的沟通交流积极研究解决改革中出现的新情况、新问题保证预算改革工作和本部门、单位各项工作的全面推进。要结合各单位自身特点积极探索适合本部门、本行业特点的预算编制和管理的方法途径及时总结经验不断地开拓进取在实行部门预算的改革中建立新机制树立新形象。

　　二

　　随着县级财政管理体制的进一步改革部门综合预算、国库集中支付等一系列财政管理制度也已陆续正常运行。但从近几年财政预算执行审计结果或审计调查发现的情况来看这些制度在运行过程中还存在一定的问题和情况。有些是体制方面的问题有些是执行中存在的问题也有些是财政等监督部门监管不力造成的。笔者

　　从以下五个方面对存在的问题进行了原因分析并提出了解决问题的办法。

　　问题一部门预算流于形式预算实际执行结果与年初偏差较大。从部门预算实际执行结果来看普遍存在预算编制不完整、追加预算比例过大以及预算实际执行结果反映不真实的情况和问题。这些问题产生的根本原因是部门预算没

　　有真正执行而是流于形式。如某单位年初收支预算均为159.71万元而收支预算实际执行结果分别为410.9万元、362.42万元收支预算执行率分别为257、226与年初预算偏差过大。原因分析一是部门人员严重超标财政预算编制与人员编制核定及预算核定相脱节二是预算编制没有细化支出项目没有硬化预算监督弱化缺乏科学性和合理性三是预算的刚性弱化对财政支出缺乏有效控制和监督。

　　问题二主管部门与下属企事业单位及社会团体作为独立的利益主体和核算主体之间人、财、物划分不清主管部门与下属企事业单位及社会团体之间职能划分不清人、财、物划分不清财政票据使用划分不清财政、财务收支划分不清的问题由来已久。这些问题的存在不仅影响了部门预算编制的准确性和预算执行的真实性而且还在一定程度上影响了行政机关公正执法的形象扰乱了正常的经济秩序。如某单位下属6个事业单位和1个有限公司局机关及其下属单位原共有5套财务账实行国库集中支付后还保留了3套账。2006年该单位就将14项收费项目交下属部门执收同时将122.03万元占年度行政经费支出的38.25的费用支出转移到下属部门。另外下属部门还利用行政事业单位结算凭证收取行政事业性收费和经营性收入237.68万元逃避财政、税务的监管。原因分析一是机构改革还没

　　有完全到位政事、政企不分现象依然存在二是财政部门对行政事业单位结算票据以及工会、协会和专户等“共管账户”管理缺位其他经济监督功能淡化制度没有约束力三是财政预算供给不足非税收入征管改革、公务用车制度改革、公务性消费改革等配套改革措施不到位。

　　问题三专项经费被挤占挪

　　用未能充分发挥资金的使用效益。为了弥补部门公用经费和人员经费的缺口普遍存在挤占挪用预算专项经费的现象致使专项资金使用效益受到影响。如2006年某单位为了解决收入预算不足的矛盾利用购臵一批安全生产应急救援器材的机会向财政申请追加专项预算经费15万元。但该专项经费并未能用于专项设备的购臵而是被其他行政支出所占用。原因分析一是地方财政财力不足缺乏有效保障部门经费预算不足难以维持单位的正常运转二是专项经费的预算弹性比较大项目缺乏可行性研究和概算审批程序相对简单。问题四公务性消费支出缺乏有效控制支出增速迅猛数额较大。近几年政府部门的公务性消费支出增长迅猛支出数额也越来越大。虽然从中央到地方三令五申强调要节约开支严禁公款吃喝招待但收效甚微。我们对5个部门含下属事业单位2006年度的公务性消费支出进行了专项审计调查部门决算报表经审计确认的招待费支出总额为237万元占公用经费支出总额的20.55。其中某单位2006年招待费

　　支出124.2万元占公用经费支出总额的41人均支出高达5.65万元。原因分析一是现行的公务性消费管理制度已不能适应当前的社会经济环境二是公款请客、送礼之风盛行社会现象普遍存在三是纪检、监察等党纪行政监督缺乏力度。

　　问题五人员工资管理控制不力滥发奖金福利的现象依然存在。审计发现有的部门在纳入财政国库集中支付之前存在突击发放奖金、福利的现象有的利用专项经费账户、工会和协会等社会团体的“共管账户”发放奖金补贴。如某单位2006年度的人员工资性支出总额为849.68万元占总支出44。该支出比较高的原因一是未经财政部门批准以加班费、劳务费等名义发放奖金、福利二是利用工会、协会等独立核算社会团体的“共管账户”发放汽油费、餐费、劳务费、养老保险金、奖金等。原因分析一是部门之间由于占有社会公共管理资源水平不同非税收入悬殊较大加上非税收入管理制度不健全造成多收多发分配不公的问题产生二

　　是一些制度、规定等文件实属“一纸空文”没有实效。

　　针对存在的问题应采取的相应对策要完全解决上述存在的问题规范部门预算执行的行为提高财政资金的使用效益笔者认为须着力把握好以下几个方面

　　1、推进预算管理制度的改革以财政收支分类改革为

　　基础细化预算增强预算的刚性2、积极推进非税收入征管制度改革将非税收入纳入预算管理范畴3、完善各类公务接待等管理制度强化行政、经济监督职能加大处罚力度4、大力发展县域经济优化财政收入结构逐步提高财政的保障度。5、加快人事制度改革精简机构和人员不断提高公务员素质。

　　三

　　部门预算是各级政府预算的重要组成部分为了强化预算的分配和监督职能健全国家对预算的管理加强国家宏观调控保障经济和社会的健康发展对照《中华人民共和国预算法》以下简称预算法的规定谈谈对部门预算执行存在的问题及对策。

　　一、部门预算执行存在的主要问题

　　一是收入支出普遍超预算。从近期结束的财政预算执行审计调查结果看所有被调查的部门预算收入、支出实际执行数普遍超预算。

　　二是预算支出没有严格按照预算科目执行。审计调查中发现部分单位预算执行没有严格按照预算科目执行存在预算科目之间的挤占情况。

　　三是存在擅自改变资金用途的现象。审计调查中发现少

　　数单位擅自改变预算资金的用途存在挪用项目资金的情况。

　　四是存在擅自扩大支出范围、提高开支标准的现象。审计调查中发现三费招待费、差施费、其他商品和服务支出超预算已是普遍存在的问题。

　　五是审计调查中发现部分单位存在人员超编的问题

　　二、有关部门预算执行的规定

　　《预算法》第五十七条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的必须按照国务院财政部门的规定报经批准”。

　　《预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理严格执行预算和财政制度不得擅自扩大支出范围、提高开支标准严格按照预算规定

　　的支出用途使用资金建立健全财务制度和会计核算体系按照标准考核、监督提高资金使用效益”。

　　《预算法实施条例》第六十一条“接受上级返还或者补助的地方政府应当按照上级政府规定的用途使用款项不得擅自改变用途”。

　　《预算法实施条例》第六十二条“各部门、各单位的预算支出必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行不得挪用确需作出调整的必须经本级政府财政部门同意”。

　　「摘要」

　　我们开展部门预算执行情况审计的主要思路和做法在审计方向的把握方面明确一个目标抓住一条主线开展两个结合、两个坚持、十一个系统地看问题在具体操作方面把握一个总体抓住六个环节开展两个测试、十三个核对、一个复核、一个深查、一个对照、一个摸清、一个促进。

　　四

　　部门预算是全面反映政府部门收支活动的预算是经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。其突出以下几个特点一是“一个部门一本预算”即部门的各项收支均应纳入其内。二是具有法定性一经批复不得擅自改变。三是将部门预算支出增设为基本支出和项目支出细化了资金内容。通过部门预算的推广普及对于控制预算支出规模、明确财政资金的用途和强化财政资金的使用起到了积极的促进作用。但在近几年对部门预算执行情况的审计过程中发现还存在一些机制、操作方面的问题影响着部门预算作用的发挥。

　　一、部门预算执行中存在的主要问题

　　一部门预算概念不清。通常意义财政下达经人大批复的部门预算非经特殊事由不得突破。然而部门年度实际收到的财政资金远多于年初经人大批复部门预算资金额度多出部分主要包括财政追加的专项资金新增人员的工资津贴财政专项安排的政府采购项目资金以及上级部门拨入的资金。财政部门通常在下达年初部门预算后通过预留的切块资金向部门追加预算追加的预算既有涉及基

　　本支出的也有涉及项目支出的还有使用更为严格用途的

　　专项资金也可理解为项目支出。如此下达财政资金笔

　　者

　　认为有三个不利方面一是不利于人大对政府预算的监督。

　　对部门预算进行审查监督是宪法和法律赋予各级人大及其

　　常委会的重要职权是人大监督的重要内容也是人民管理

　　国家事务、当家作主的具体体现。作为财政部门提交的政府

　　预算报告理应细化预算支出促进人大对政府预算的监督。

　　一部门预算概念不清。通常意义财政下达经人

　　大批复的部门预算非经特殊事由不得突破。然而部门年

　　度实际收到的财政资金远多于年初经人大批复部门预算资

　　金额度多出部分主要包括财政追加的专项资金新增人

　　员的工资津贴财政专项安排的政府采购项目资金以及上级

　　部门拨入的资金。财政部门通常在下达年初部门预算后通

　　过预留的切块资金向部门追加预算追加的预算既有涉及基

　　本支出的也有涉及项目支出的还有使用更为严格用途的

　　专项资金也可理解为项目支出。如此下达财政资金笔者

　　认为有三个不利方面一是不利于人大对政府预算的监督。

　　对部门预算进行审查监督是宪法和法律赋予各级人大及其

　　常委会的重要职权是人大监督的重要内容也是人民管理

　　国家事务、当家作主的具体体现。作为财政部门提交的政府

　　预算报告理应细化预算支出促进人大对政府预算的监督。

　　同时增加预算的刚性维护人大监督的权威性二是不符合

　　财政部门对部门预算改革的要求。财政部门要求编制部门预

　　算要做到“一个部门一本预算”即部门的各项收支均应纳

　　入其中具体则分为基本支出和项目支出预算。基本支出预

　　算采用定员定额方法项目支出预算采取项目库管理方式。

　　实际操作中各类追加的资金混淆了以上概念不利于部门

　　预算的推行。三是不利于审计监督。审计监督就是在规范的

　　部门预算基础上对其真实性、合法合规性、以及效益性进

　　行分析、评价和提出意见和建议。如果部门预算不规范势

　　必增加审计难度加大审计成本。

　　二部门预算编制不清。财政部要求从2007年起

　　实行政府收支分类改革财政预算支出要同时按功能性分类

　　和经济性分类进行编

　　制作为预算支出的重要组成部分部

　　门预算支出编制也应如此。但在实际操作中财政部门的预

　　算支出只按功能性分类进行了编制未按经济性进行分类

　　部门预算支出编制也同样如此。因此在审计过程中我们

　　普遍遇到的是财政对某项支出仅就功能性支出下达的预算

　　而无经济性的分类。也就是说对于某项资金只明白“做什

　　么”却不知“怎样做”或者说“做什么都行”。例如

　　财政下达某部门专项业务费50万元但使用中究竟是办公

　　费、车辆费、差.

篇九：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告

　　的财政支持，培植壮大对地区财政具有支撑作用的骨干财源。

　　二是把握方向，促进经济结构调整。在宏观上把握经济发展方向和重点，积极支持工业重点财源，着力培植物流产业、商贸流通、新兴服务业等新型财源，推动财源结构优化升级。

　　三是体现财政支出的政策性，认真解决“三农问题”。继续深化农村税费改革，实行粮食直补，加大农业综合开发投入，认真实施“双增工程”，推进农业结构调整和农业产业化，提高农业经济效益。

　　四是围绕实施“三强带动”战略，促进城乡经济发展。继续执行超收分成政策，鼓励镇办快速发展、多收多支，充分调动镇办培植财源、加快发展的积极性，保证镇办各项社会事业发展资金的需求。

　　（二）继续深化财政改革，建立健全公共财政体制基本框架。

　　一是积极推进财税体制改革。认真开展调查研究，采取积极措施，在新一轮税制改革推行之前，积极主动地前做好准备，保证改革政策的落实，保证全区财政利益。

　　二是深化预算管理制度改革。解决好财政投入与经济建设、事业发展的关系，退出一般竞争性、经营性领域，重点支持公共事业发展。开展部门预算编制改革，积极推行国库集中支付制度，继续做好政府采购、工资统发、社会保障等各项工作，促进财政支出效益最大化。

　　三是强化资金控制。继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，保持一般性支出零增长。加大对财源建设资金、社会保障资金、粮食风险基金、财政周转金等各项资金的管理力度，按照筹措使用好、管理运营好、保增值、保安全的原则，把各项管理规定落到实处，最大限度地发挥资金效益。

　　四是强化财政监督职能。进一步完善涵盖资金运动全过程的财政监督检查机制，积极支持和配合纪检、监察、审计等部门，严肃查处各种挥霍浪费财政资金的行为，维护正常的财经秩序。

　　各位代表，今年的财政任务光荣而艰巨，我们要在“三个代表”重要思想和十六大精神的指引下，在区委的正确领导和人大、政协的监督支持下，认真贯彻落实本次大会决议，再接再厉，团结拼搏，为全面完成各项工作任务而努力奋斗！

　　《关于财政预算执行情况和财政预算草案的报告》

　　附送：关于责任的英语演讲稿

　　关于责任的英语演讲稿

　　篇一：

　　关于责任感的英语演讲稿I'mgratefulthatI'vebeengiventhisopportunittostandhereasaspokesman.Faingallofouonthestage,Ihavetheexitingfeelingofpartiipatinginthisspeehpetition.ThetopitodaisWHATWECANNOTAFFORDTOLOSE.Ifouaskmethisquestion,ImusttellouthatIthinktheanserisaord----responsibilit.Inmelementarears,thereasalittlegirlinthelasshoorkedverhard,hoeversheouldneverdosatisfatorilinherlessons.Theteaheraskedmetohelpher,anditasobviousthatsheexpetedalotfromme.Butasaoungbo,Iassorestlessandthoughtless,Ialastriedtogetmoretimetoplaandenjomself.Sosheasalasslightedoverbme.Onedabeforethefinalexam,sheameuptomeandsaid,Couldoupleaseexplainthistome?Iannotunderstandit.Ijustantagoodsore.Istartedexplaining,andfinishedinahurrbeauseImadeanappointmentithmfriendtoplaputergamestogether.Notsurprisingl,sheagaindidverbadlintheexam.Afterthat,shebegantodislikemeandsaidnoordstome.Itletmefeelverbad.Mabeitisalittlethingtoouno,butIasabouteightornineearsoldatthattime,inaa,itastheverstartingpointofmlife,forIbegantounderstandtheordresponsibilitandtolearntoalasdomdutiesfaithfull.Graduall,Ihadlearntthetrulmeaningofthe“responsibilit”----themutualneedandtrustofpeople,theo-operationandinter-reliane.Laterinmlife,Iontinuedtoexperienemanfailures.ButneveragaindidIfeelConretelspeaking,beingaurrentuniversitmanollegeman,ehavetheduttoourselves,toourfamilies,asellastothesoietandourountr.Thesenseofresponsibilitfornoadastudentshasbeenraisinglearl.Thoughthehavethehigherstandardonthedevelopmentofself-design,self-realization,self-orth.Therearestillsomeproblems.Suhasunonsiousofresponsibilitforfamil,love,marriage,ork,olletivit,ooperationandother.Inoneord,thesenseofresponsibilitisbeingexalted,butthesenseofsoialdutshouldbeenhaned.Beloisthereasonforthestudentslakinginresponsibilit:First,thediretmuniationbeteenthestudentsandthesoietislessandless.Seond,thetaheofmuniationbeteenthestudentsandsoietarenotsmoothl.Theannotunderstandthesoietellthroughthelimitedsoialativitiestheangetabout.Therefore,theannothavethehighsenseofresponsibilittothesoiet.Finall,standinghereatthebeginningofthe21stentur,Idosupposethat,asanadult,eanexamineouronsieneithfamil,ountrandtheholeorld.Iamtringmbesttobesensitive,sensitiveenoughforresponsibilities.Aseallkno,studentslikeus,illbelordoffuture,onlifepossesspromises,promisetotakesoietandusintoonsideration.Thus,graduatesshoulddevotethemselvesandontributetotheountrhereverneeded.Nomatterhodiffiultthelivingandorkingonditionsare,nomatterhomuhthearepaid,andevenifthehavetosarifiethemselves,theshouldputhatthehavelearnedinshoolintopratietoservetheountr责任，从具体的方面来说，既有对自己、对家庭的责任，又有对社会、对国家的责任。

　　现在的大学生自我责任意识已明显增强，对自我设计、自我实现、自我价值的发展要求也比较高。但同时也存在一些问题，如家庭责任意识不强，爱情、婚姻责任观念比较混乱，职业责任认识比较模糊，他人责任和集体责任观念淡化，合作意识不强等。总体来说，责任意识在提升，但社会责任感还有待增强。

　　大学生缺乏社会责任感，主要有三个方面的原因：

篇十：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　　财政预算执行情况的调研报告

　　一、基本情况

　　（一）组织收入措施有力，财政收入稳步增长。上半年，全市各级财税部门加大组织力度，深挖收入潜力，全市地方一般公共预算收入完成51.6亿元，占年度预算（82亿元）的63%。市本级一般公共预算收入完成20.4亿元，占年度预算（35.5亿元）的57.6%。上半年，全市税收收入完成42亿元，非税收入完成9.6亿元，税收占比为81.4%，较2017年同期（70.2%）有了明显提高，财政收入质量得到提升的主要原因在于煤炭价格和房地产市场持续升温，带动相关税种增收，收入较高的增值税、资源税、城市维护建设税、企业所得税、契税、土地增值税占税收收入的81.7%。

　　（二）民生及重点支出得到较好保障。财政部门与项目实施部门加强协作，整合资金，督促项目进度，财政支出进展良好。1-6月份，全市一般公共预算支出完成208.6亿元，占调整预算（364.6亿元）的57.2%。市本级一般公共预算支出完成39.4亿元，占调整预算（64.9亿元）的60.8%。全市民生支出累计完成177.9亿元，占公共财政预算支出的85.3%。教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务、城乡社区事务分别完成39.9亿元、38.9亿元、32.9亿元、19.6亿元、18.9亿元，均达到了支出进度，为各项民生事业发展提供了财力保障。不断压缩一般性支出，全市“三公”经费、会议经费分别支出5002万元、2039万元，较上年分别下降3%、11.1%。

　　（三）财税管理水平不断提升。一是推进预决算公开和绩效管理工作。市财政局先后印发了《关于做好2018年度部门预算公开的通知》《关于明确局内预决算公开职责分工的通知》等文件，对预算公开工作作了安排部署。开展了2017年度支出管理绩效综合评价和重点项目绩效评价，涉及金额4.3亿元。二是不断强化财税管理工作。加快财税信息平台建设，实施“陕西财政云”项目，建成了xx市经济数据共享平台项目（一期），建立了全市统一的经济数据资源目录，为税务征收、宏观经济调控等奠定了基础。切实加强预算执行管理，督促加快

　　支出进度。市财政局于5月底印发了《关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》，按月对各县市区一般公共预算支出、政府性基金预算支出、财政收入质量、盘活存量资金支出进度进行考核通报。三是围绕“放管服”开展涉企工作。发挥财税政策的促进作用，实行积极财政政策，推进供给侧结构性改革。认真落实各项结构性减税政策，严格实行涉企收费目录清单制度，规范非税收入。加快完善全市政府性融资担保体系，对xx市融资担保公司进行了融资扩股，支持市县两级重点项目建设，助力县域经济发展。

　　二、存在问题

　　（一）财政收入形势不容乐观，部分县区财政收入质量堪忧。上半年我市财政收入虽然月月超平均进度，但与去年相比，增幅较低，与此同时，财政支出压力不断增大。我市税收收入主要集中在煤炭、化工等行业，财政持续增长的基础并不稳固。县市区财政收入进度差异大，礼泉县上半年已完成全年任务的88%，渭城区刚刚完成全年任务的50.9%。与2017年同期相比，兴平、武功、乾县、泾阳预算收入还有不同程度的下降。此外，县市区财政收入质量差异大，高新区、彬州市、长武县税收占比均超过了90%，市本级税收占比为75.39%，淳化县税收占比仅为35.53%，县市区发展不平衡的问题依然存在。

　　（二）国有资本经营预算执行率偏低，下半年政府债务还本付息压力加大。上半年，全市国有资本经营收入45万元，市本级国有资本经营预算无收入。国有资本经营管理水平不高，家底不清。上半年，全市一般公共预算债务付息支出14545万元，占调整预算的29.54%；市本级债务付息支出6130万元，占调整预算的44.26%，下半年政府债务还本付息压力增加。

　　（三）财政预算公开工作还需加强。按照《预算法》规定，市级部门必须在市财政局批复部门预算后20日内，向社会公开本部门预算。市财政局文件明确要求：“市级部门在规定时间前，向市政府信息化办公室或市财政局提供本部门预算公开说明及报表电子版和纸质版（经单位主要领导签字并加盖公章），由市政府信息化办公室或市财政局在市政府网站预决算公开平台（财政预算决算栏目）中，分目录分类型集中公开。市级部门建有门户网站的，应在市政府网站预决算公开平台集中公开的当天，在本部门门户网站醒目位置公开本部门当年部门预算，并永久保留。”但目前市政府财政预决算公开栏目中，仅有18个部门公布了2018年部门预算，部门预算公开的约束力不强。

　　三、工作建议

　　为进一步做好下半年的财政工作，完成市八届人大三次会议确定的财政收支任务，财经委、预算工委建议：

　　（一）全力促进财政增收。着眼于招大引强，做好招商引资工作，加快项目建设，打好营商环境攻坚战，广泛培植地方税源。优化纳税服务，严格落实好清费减税各项政策，为企业生产经营创造良好环境，为财政收入可持续增长奠定基础。

　　坚持依法治税，以税务系统改革为契机，整合力量，不断加强税源动态管理，强化对重点行业、重点企业的日常跟踪，提高税收征管效率。不断发掘税源征收增长点，积极拓宽财政增收渠道，确保应收尽收，足额入库。规范非税收入和政府性基金、社保基金征管。积极争取中省财政补助，扩大上级转移支付规模，为全市经济社会健康发展提供财力支撑。

　　覆盖，进一步探索预算查询系统的统计分析、预警等功能，为市人大代表开展预算监督提供便利，进而促进财政规范管理，推动依法理财进程。

篇十一：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　财政部关于印发《地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见》的通知

　　文章属性

　　【制定机关】财政部

　　【公布日期】2005.09.17?

　　【文

　　号】财预[2005]454号

　　【施行日期】2005.09.17?

　　【效力等级】部门规范性文件

　　【时效性】现行有效

　　【主题分类】预算、决算

　　正文

　　财政部关于印发《地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见》的通知

　　（财预[2005]454号

　　2005年9月17日）

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为规范地方各级政府向本级人民代表大会及其常务委员会报告预、决算草案和预算执行情况的内容和格式，有利于本级人民代表大会及其常务委员会对预、决算报告的审查监督，现将《地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见》发给你们，请认真贯彻执行。

　　附件：

　　地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和

　　预算执行情况的指导性意见

　　根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》，对地方各级政府向本级人民代表大会及其常务委员会报告预、决算草案和预算执行情况

　　的内容和格式，提出以下指导性意见。

　　一、报告的种类及要求

　　地方各级政府应按照《中华人民共和国预算法》规定的时间向本级人民代表大会报告上年预算执行情况和当年预算草案，并向本级人民代表大会常务委员会报告上年决算情况、本年度月份预算执行情况以及预算调整方案。

　　报告的有关内容应符合审查、批准和监督的要求。报告包括文字和报表两个部分。文字报告应包括主要收支项目和财政主要工作情况，特别应对重点支出项目、上级转移支付项目以及年度预算收支平衡情况进行必要说明；报表按财政部制定的《政府预算收支科目》主要类级科目报告。

　　二、上年预算执行情况和当年预算草案

　　县级以上地方政府向本级人民代表大会报告本级及汇总本级和下级的上一年预算执行情况及当年预算草案。如本级人民代表大会召开时间早于下级人民代表大会，可先报告本级和代编的下级当年预算草案，待下级政府预算草案经同级人民代表大会批准后，再报本级人民代表大会常务委员会备案。

　　（一）上年预算执行情况

　　上年预算执行情况包括：一般预算收支、基金预算收支、上级补助收入、上年结余收入、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出及财政主要工作完成情况。

　　上年预算执行情况中一般预算收支和基金预算收支按预算年度完成数报告。如预算年度完成数尚未确定，则按预计完成数报告；上级补助收入、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出按上级财政部门确定的结算大类项目及数额报告，数额尚未确定的结算项目按预计数报告。

　　一般预算收支和基金预算收支要分别与上年完成数及调整或变动的年度预算进行比较分析。存在不可比因素时，要调整为可比口径。不可比因素是指年度中出现

　　的重大政策性收支变化以及数额较大的一次性收入、支出等因素。

　　（二）当年预算草案

　　当年预算草案包括：一般预算收支、基金预算收支、上级补助收入、调入资金、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出及财政主要工作安排情况。

　　当年预算草案中一般预算收支和基金预算收支按预算编制数报告。上级补助收入、下级上解收入、补助下级支出和上解上级支出按上级财政部门确定的结算大类项目编报。上级补助收入中的税收返还按上年返还数加当年上划“两税”增长的预计返还数编报，所得税返还、体制性补助、财力性转移支付、固定结算补助、固定专项补助、体制上解和专项上解按上一年执行数或上级下达的预计数编报。

　　一般预算收支和基金预算收支要分别与上年完成数和上年年初预算数进行比较分析，如上年完成数尚未确定，则与预计完成数比较。存在不可比因素时，要调整为可比口径。调整方法与上年预算执行情况报告一致。

　　地方各级政府报告上年预算执行情况和当年预算草案时，应对主要收支项目变化情况进行说明。

　　三、上年决算草案和本年度月份预算执行情况

　　县级以上地方政府向本级人民代表大会常务委员会报告本级及汇总本级和下级的上年决算草案、本年度月份预算执行和财政主要工作完成情况。

　　（一）上年决算草案

　　决算草案内容包括一般预算收支、基金预算收支、上年补助收入、调入资金、上年结余收入、下级上解收入、补助下级支出、上解上级支出及财政主要工作完成情况。

　　一般预算收支和基金预算收支按财政决算整理期后的数字报告。一般预算收支、基金预算收支和结算项目与向本级人民代表大会报告的上年预算执行情况发生较大变化的，要予以说明。

　　（二）本年度月份预算执行情况

　　本年度月份预算执行情况包括：一般预算收支、基金预算收支完成情况、主要财政工作完成情况及收支增减变化的主要原因。

　　一般预算收支和基金预算收支按本年度月份完成数报告。

　　一般预算收支和基金预算收支要与上年同期完成数和年度调整或变动预算进行比较分析。存在不可比因素时，要调整为可比口径，调整方法与上年预算执行情况报告一致。执行中上级财政部门下达给下级财政部门的专项补助收入，应定期变动年度预算。

　　四、预算调整方案

　　年度本级预算执行中如发生预算调整，地方各级政府应向本级人民代表大会常务委员会报告调整的主要内容、具体项目及增减变化的主要原因。

　　五、贯彻与实施

　　地方各级财政部门要认真贯彻落实本指导性意见，并根据本地具体情况制定细化的实施办法，确保财政预、决算草案和预算执行情况内容完整，数额准确，报送及时，自觉接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督和审查。

篇十二：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　财政部关于地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的补充通知

　　制定机关

　　公布日期

　　施行日期

　　文号

　　主题类别

　　效力等级

　　时效性

　　财政部

　　2006.10.192007.01.01

　　预算、决算,财务制度

　　部门规范性文件

　　现行有效

　　正文：

　　----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部关于地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的补充通知

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为了进一步规范地方政府向人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的内容及格式，现就税收返还及补助收入编列问题通知如下：

　　各地从编报2007年预算起，将上级政府对本地区（包括本级和下级）的税收返还及补助，全额列入本级预算。同时，在本级预算中反映对下级的税收返还及补助。各地要结合本地实际情况制定具体实施办法，确保财政预、决算草案和预算执行情况内容完整、数额准确，自觉接受同级人大的审核监督。

　　以上通知，请认真执行。

　　二〇〇六年十月十九日

　　——结束——

篇十三：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　财政预算执行情况的调研报告

　　一、基本情况

　　（一）组织收入措施有力，财政收入稳步增长。上半年，全市各级财税部门加大组织力度，深挖收入潜力，全市地方一般公共预算收入完成51.6亿元，占年度预算（82亿元）的63%。市本级一般公共预算收入完成20.4亿元，占年度预算（35.5亿元）的57.6%。上半年，全市税收收入完成42亿元，非税收入完成9.6亿元，税收占比为81.4%，较XX年同期（70.2%）有了明显提高，财政收入质量得到提升的主要原因在于煤炭价格和房地产市场持续升温，带动相关税种增收，收入较高的增值税、资源税、城市维护建设税、企业所得税、契税、土地增值税占税收收入的－

　　1－

　　81.7%。

　　（三）财税管理水平不断提升。一是推进预决算公开和绩效管理工作。市财政局先后印发了《关于做好2018年度部门预算公开的通知》《关于明确局内预决算公开职责分工的通知》等文件，对预算公开工作作了安排部署。开展了XX年度支出管理绩效综合评价和重点项目绩效评价，涉及金额4.3亿元。二是不断强化财税管理工作。加快财税信息平台建设，实施“陕西财政云”项目，建成了xx市经济数据共享平台项目（一期），建立了全市统一的经济数据资源目录，为税务征收、宏观经济调控等奠定了－

　　2－

　　基础。切实加强预算执行管理，督促加快支出进度。市财政局于5月底印发了《关于加强地方预算执行管理加快支出进度的通知》，按月对各县市区一般公共预算支出、政府性基金预算支出、财政收入质量、盘活存量资金支出进度进行考核通报。三是围绕”放管服”开展涉企工作。发挥财税政策的促进作用，实行积极财政政策，推进供给侧结构性改革。认真落实各项结构性减税政策，严格实行涉企收费目录清单制度，规范非税收入。加快完善全市政府性融资担保体系，对xx市融资担保公司进行了融资扩股，支持市县两级重点项目建设，助力县域经济发展。

　　二、存在问题

　　（一）财政收入形势不容乐观，部分县区财政收入质量堪忧。上半年我市财政收入虽然月月超平均进度，但与去年相比，增幅较低，与此同时，财政支出压力不断增大。我市税收收入主要集中在煤炭、化工等行业，财政持续增长的基础并不稳固。县市区财政收入进度差异大，礼泉县上半年已完成全年任务的88%，渭城区刚刚完成全年任务的50.9%。与XX年同期相比，兴平、武功、乾县、泾阳预算收入还有不同程度的下降。此外，县市区财政收入质量差异大，高新区、彬州市、长武县税收占比均超过了90%，市本级税收占比为75.39%，淳化县税收占比仅为35.53%，县市区发展不平衡的问题依然存在。

　　－

　　3－

　　（三）财政预算公开工作还需加强。按照《预算法》规定，市级部门必须在市财政局批复部门预算后20日内，向社会公开本部门预算。市财政局文件明确要求：“市级部门在规定时间前，向市政府信息化办公室或市财政局提供本部门预算公开说明及报表电子版和纸质版（经单位主要领导签字并加盖公章），由市政府信息化办公室或市财政局在市政府网站预决算公开平台（财政预算决算栏目）中，分目录分类型集中公开。市级部门建有门户网站的，应在市政府网站预决算公开平台集中公开的当天，在本部门门户网站醒目位置公开本部门当年部门预算，并永久保留。”但目前市政府财政预决算公开栏目中，仅有18个部门公布了2018年部门预算，部门预算公开的约束力不强。

　　三、工作建议

　　为进一步做好下半年的财政工作，完成市八届人大三次会议确定的财政收支任务，财经委、预算工委建议：

　　－

　　4－

　　5－

　　违法违规或变相举债行为，规范融资平台公司融资行为管理，不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。严格遵循地方政府举借的债务只能用于公益性资本支出的规定，优先保障在建工程项目建设，不得用于经常性开支。建立信息共享机制，提高债券透明度和资金使用效益。重视舆论监督，完善地方政府债务信息公开制度，重点公开政府债务限额、余额以及本级政府债务的规模、种类、用途等内容，推进政府购买服务、政府和社会资本合作（ppp）项目信息公开，回应社会关切。

　　6－

　　工作。认真做好数据信息传送、软件升级等基础工作，确保联网数据安全。逐步拓展深化联网内容，实现“四本预算”资金全覆盖，进一步探索预算查询系统的统计分析、预警等功能，为市人大代表开展预算监督提供便利，进而促进财政规范管理，推动依法理财进程。

　　－

　　7－

篇十四：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议

　　一、存在的主要问题（一）预算编制方面：一是预算编制内容过粗，分配随意性大。上报人大批准的预算草案过于笼统,执行中难以操作，预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目上。二是预算编制范围不完整。例如，在编制预算时将地方财政收入主要来源之一的中央转移支付补助资金的很大部分，应该纳入地方预算而没有纳入。三是部门预算编制不公开透明。四是上报上级财政部门的预算与本级人大报批的预算不一致，财政预算因上报对象不同而数据不同。此外还存在超范围安排专项资金预算支出指标等问题。（二）预算批复方面：一是部分预算支出指标批复不完全，形成的待分配资金不适度、不合理。这虽然是多年习惯作法，并有一定客观原因，但不符合预算法有关规定，降低了人大对预算分配的约束力。二是向各部门批复预算不及时，批复预算时间过晚，失去了财政预算的意义。三是基本建设资金、城市维护费、科技三项费用等批复的部分预算支出指标未细

　　化到具体项目或单位，影响了财政资金使用效果。（三）预算执行方面：一是无预算、超预算安排支出，追加、调减支出随意性较大。专项资金的科目调剂、本年超收安排支出未履行向人大的汇报程序和备案手续，冲击了预算的严肃性，影响了预算的约束力和权威性。二是预备费管理使用不规范。预备费成为地方政府的机动财力，大部分在上半年被超范围动用，用于安排正常经费支出，在一定程度上削弱了地方政府用财政资金处理突发事件的能力；预备费的审批程序不合规，有的未向政府办理请批手续，有的用款单位未经财政部门直接向政府请批，有的未按规定向地方人大备案。（四）预算平衡方面：结转下年支出核算不规范，未真实体现地方实有财力。大部分地方财政部门将年末滚存结存全部转入结转下年支出，使净结余为零，隐瞒地方实有财力。有的采取收入不入帐、支出挂帐等手段人为调节财政结余。有的不属于结转下年支出项目，如各种事业费、行政经费等也结转下年；有的无预算、无项目空头结转；有的事业项目已完成或不需要完成，资金结余继续结转下年。也有的隐藏机动财力，故意减少净结余而有意安排项目。二、几点建议（一）规范财政资金分配行为，增强预算执行的法律约束力。认真执行预算法等法律法规，改进预算编制方法，严格履行预算编制程序。细化预算收支项目，深化财政改革。单独向人大编报各地方本级的财政收支预算。及时足额批复预算，努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序，减少资金分配随意性，依法进行预算的调整变动，维护预算的严肃性。（二）改革预算编制方法，健全预算编制程序。一是要改变预算编制长期沿用的“基数法”，全面实行零基预算，公平合理地确定预算支出；二是细化预算编制内容，将预算资金直接安排到具体单位和项目，减少财政性资金的二次分配。改变专项资金分散性的分配体制，体现专项资金的重点使用效果；三是公开预算内容，预算要具有刚性约束力，就必须透明；四是预算编制权和执行权分立，财政部门主要具体负责预算的管理和执行，预算编制授予政府其他部门。（三）建章立制，进一步完善预算管理的法律内容。一是规范预算调整行为，明确规定超收节支部分资金、预算科目间调剂等预算调整行为，应经本级政府审定，并接受本级人民代表大会常委会审查和监督，非经法定程序不得调整和变更，维护预算的严肃性；二是强化预算执行的保障措施，加大违反预算法的处罚形式和力度，对有关违反行为的处罚不仅追究行政责任，还要增加刑事责任和经济性制裁方法；三是增强预算法律意识，建立预算执行的

　　奖惩激励机制，并严格执行落实。（四）加强对权力的制约，完善预算执行监督体系。一是强化人大预算监督力度，逐步实现预算审查监督批准由程序性向实质性过渡，增强预算的约束力和监督的实效性；二是加强审计监督，审计要事前参与预算编制过程，在编制部门预算的环节增加审计机关协助政府审定各部门预算的程序和职责，从源头、过程、结果全方位对预算进行监督；三是逐步实现向社会公开预算执行审计结果，使审计监督和社会监督有机结合，保证地方财政预算执行工作健康规范发展。

篇十五：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn预算执行情况审计的几点思考与建议

　　作者：郭淑萍

　　来源：《审计与理财》2011年第04期

　　预算执行情况审计是宪法赋予各级审计部门的职责，从1996年国家审计署第一次对财政部进行审计起，预算执行情况审计已开展了15个年头，预算执行情况审计已经成为各级审计部门每年审计工作的重点，在推进我国财政体制改革中发挥了积极的作用。

　　多年来，广大审计工作者对预算执行情况审计在理论和实践上进行了广泛的探索，作为基层审计工作者，结合自己的审计工作体会，对预算执行情况审计有以下一些思考，特提出与同仁商榷。

　　一、存在的一些问题

　　（一）预算法贯彻不到位。预算法第十三条明确规定“县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告；改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行；审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级政府决算（以下简称本级决算）；撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。”

　　在实际操作中，本级预算执行情况中存在两方面问题：一是预算执行情况报告是经过人民代表大会批准的，但是最后财政部门决算报表上的数据与上报人大的数据不一致。决算报表是根据上级财政部门的批复来最后调账的，有时调账的时间跨度很大（次年的10月）。财政部门和审计部门在时间上都无法及时在对人大的报告上反映，造成每年预算执行报告期初数与上年预算执行报告年终数不同；二是每年12月份财政部门会将一部分单位的结余资金结转下年使用，次年这部分资金的使用在财政账面就没有反映，财政部门也未就上述资金的使用情况向人大报告。

　　（二）预算编制不完整、不科学。目前基层财政部门对部门预算编制采取如下方式：收入预算不含部门上年经费结余与超支；有罚没收入、事业收入、其他收入的单位按比例进行调控后返还；上级收入据实拨付；人员个人经费按标准拨付；公用经费按定额拨付；项目经费以专项形式报请政府分管领导后拨付。预算编制的不完整性和不科学性普遍存在。目前审计部门只

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn是对财政部门预算进行总体审核，而无法对其规范性和合理性进行审计。与此相关联，预算执行审计的真实性也大打折扣。

　　（三）预算执行情况审计监督乏力。一是预算执行情况审计实际是下审上，审计监督的对象是政府的财政财务收支情况，发现问题不但处罚力度不够，而且整改落实情况由审计部门向政府、人大报告，导致的结果就是发现问题越多，审计的困难就越多，最后只好自圆其说；二是作为被审计单位的财政部门掌握着预算安排权，审计部门出于对自身经费考虑，在要求财政部门对审计发现问题进行整改时，底气不足；三是审计部门受财力制约，审计人员知识老化，继续教育不能及时跟进，引进入才又受到限制，审计队伍的现状远远不能适应财政审计的监督要求。

　　（四）财政预算体制改革不到位。在国库集中支付不到位的情况下，财政部门没有设置一整套科学的预算外及代管资金的对外报表，也无法整合整个财政资金，对众多银行开户情况进行有效管理。

　　二、对改进预算执行情况及其审计监督的的几点建议

　　（一）财政部门在向人大报告本年度预算执行情况的时候，应将上年上级财政部门批复调账结果以及“结转下年使用”资金的相关单位资金使用情况予以详细说明。审计部门也应将此作为审计重点并向人大报告。

　　（二）审计部门应将“关于审计发现预算执行中存在的问题的整改，比照审计署对中央预算执行情况审计发现问题由国务院负责责成相关部门整改的做法，由人大监督政府相关部门整改”的理念多与人大和政府领导沟通，改变预算执行情况审计监督乏力状况。

　　（三）审计部门在预算执行审计中进一步把促进预算编制的规范性和合理性作为一项任务，提出有效的建议，促进财政部门以完整性和科学性基础，尽快执行部门预算，进一步规范预算内容，提高预算执行的严肃性。

　　（四）建议财政部门设置总会计师岗位，加强内部控制，对预算、预算外及代管资金等所有财政资金及银行开户情况进行有效管理。

　　（作者单位：九江市浔阳区审计局）

篇十六：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

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　　【关键字】执行

　　财政预算执行情况报告

　　篇一：财政预算执行情况的报告

　　关

　　于

　　五

　　寨

　　县

　　XX年财政预算执行情况的报告

　　主任、副主任、各位委员：

　　受县人民政府委托，我向人大常委会作我县XX年财政预算执行情况的报告，请予审议。

　　一、XX年财政预算执行情况

　　XX年，全县上下坚持以科学发展观统领全局，全面实施“十一五”规划，全县经济呈现出增长较快、效益良好的态势，在此基础上，财政工作在县委、县政府的正确领导下和县人大常委会的有效监督及社会各界的大力支持下，认真实践“三个代表”重要思想，全面落实市、县经济工作会议精神和人代会批准的预算，努力克服各种困难，与时俱进，开拓创新，坚持依法行政，依法理财，全年以“保重点、保稳定、保平衡、保发展”为目标，坚持依法治税，强化税收征管，全力以赴，扎实苦干，不断深化财政改革，全面加强财政监督，扎扎实实完成了各项财政工作任务，认真履行了保障和促进改革、发展、稳定的职能，为促进全县经济和社会事业发展做出了贡献。

　　（一）XX年财政收入预算执行情况

　　XX年，全县财政总收入累计完成8357万元，占年初预算6253万元的133.65%，较上年实绩5424万元增长54.07%，增收2933万元，提前七十天完成全年财政总收入任务，提前一个月

　　完成县奋斗目标（8000万元），财政总收入、一般预算收入增幅全市第一，财政形势良好。

　　按收入级次分，一般预算收入完成3025万元，占年初预算XX万元的150.35%，较上年实绩1862万元增长62.46%；上划中央收入完成3950万元,占年初预算3260万元的121.17%，较上年实绩2739万元增长44.21%；上划省级收入完成887万元，占年初预算627万元的141.47%，较上年实绩528万元的增长67.99%；上划市级收入495万元，占年初预算354万元的139.83%，较上年实绩295万元增长67.80%。

　　按收入部门分，国税部门完成4968万元，占年初预算3910万元的127.06%，较上年实绩3307万元增长50.23%；地税部门完成1856万元，占年初预算1543万元的120.29%，较上年实绩1332万元增长39.34%；财政部门完成1533万元，占年初预算800万元的191.63%，较上年实绩785万元增长95.29%。

　　（二）XX年财政支出预算执行情况

　　XX年，全县财政总支出累计执行23052万元，占调整预算28454万元的81.02%，较上年实绩16873万元增长36.62%；其中，包干支出16075万元，专款支出6977万元。

　　具体支出项目如下：

　　农林水气支出3982万元，占调整预算的98.15%；科教文卫支出7297万元，占调整预算的95.82%；行政管理费支出3546万元，占调整预算的100%；公检法司支出1144万元，占调整预

　　1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　算的93.62%；抚恤和社会福利救济支出1013万元，占调整预算的98.83%；社会保障支出628万元，占调整预算的98.74%；流通部门事业费支出235万元，占调整预算的100%；，城市维护费1644万元，占调整预算的100%；支援不发达地区支出883万元，占调整预算的100%；政策性补贴支出28万元，占调整预算的16.37%；其它部门事业费支出569万元，占调整预算的99.48%；专项支出572万元，占调整预算的81.25%；其它支出1511万元，占调整预算的25.15%。

　　总的来看，我县一年来财政预算执行良好，财政收入实现较快增长，财力规模进一步扩大，保障能力进一步增强，与我县经济发展相适应，这既是县委、县政府坚强领导、全县人民共同努力的结果，也是全县广大财税干部加强征管、扎实工作取得的成绩。

　　（三）XX年财力增加原因及安排使用

　　XX年，我县财政总收入同比增长了54.07%，高于全市增幅（29.23%）24.84个百分点，高于全省增幅（38.24%）15.83个百分点，由于财政增收和上级补助收入的增加，财政可用财力由年初预算11006万元增加为17299万元，财力增加6293万元。具体项目是：地方一般预算收入增收1013万元；税收返还增加11万元；一般性转移支付增加2376万元；农村税费改革转移支付增加305万元；缓减县乡困难补助增加1310万元；调整工资转移支付增加1278万元。

　　所增加的这部分财力，县委、县政府高度重视，为了让广大干部职工共享增收成果，按照取之于民，用之于民、保稳定、保重点、保发展的原则，首先用于个人部分，具体安排使用如下：

　　⑴、从3月份起，增发地方津贴及日常零星增资782万元；⑴、预调公教人员工资1001万元；⑴、补充公费医疗及医疗保险117万元；⑴、住房公积金15万元；⑴、地方病防治经费26万元；⑴、两免一补18万元；其次用于公益事业发展和保障机关正常运转，具体安排使用如下：⑴、农村税费改革转移支付305万元（用于提高村级管理费标准）；⑴、公检法办案费394万元；⑴、城市建设1607万元（其中清欠城建历年欠账980万元）；⑴、国地两税征收经费补助120万元；⑴、会议费、接待费147万元；⑴、由于年初财力较小，各行政事业单位公用经费预算较少，因此补充各行政事业单位公用经费1143万元；⑴、上解支出18万元；⑴、预算净结余600万元。

　　二、XX年重点项目资金使用情况

　　（一）坚持科学理财，努力提高对社会各项事业的服务水平。本着资金投入到位，政策落实到位，服务工作到位的原则，在良好的财政形势下，积极支持农业和农村经济建设，农业支出955万元，占调整预算955万元的100%，比上年增长25.66%，增支195万元；保证教育事业发展，教育事业费支出5183万元,占调整预算5486万元的94.48%，比上年增长39.40%，增支1465万元；支持医疗改革，发展卫生事业，卫生事业费支出1458万

　　元,占调整预算1473万元的98.98%，比上年增长17.01%，增支212万元；尽力保障低收入困难群体的生活需要，社会保障支出628万元,占调整预算636万元的98.74%，比上年增长25.35%，增支127万元；抚恤和社救支出1013万元,占调整预算1025万元的98.83%，比上年增长8.34%，增支78万元；为维护社会稳定，保证正常办案，公检法司支出1144万元，占调整预算1222万元的93.62%，比上年增长26.83%，增支242万元；行政管理费支出3546万元，占调整预算3546万元的100%，比上年增长56.35%，增支1278万元。以上各2文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　项重点支出增长幅度均超过上年水平，也是近年来保障最好的一年。

　　（二）坚持为民用财，努力构建和谐社会和以人为本的保障体系。我们始终把维护好、发展好、实现好人民群众切身利益作为财政工作的出发点和落脚点，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，坚持量入为出的原则，科学安排支出进度，严格控制一般性支出，集中有限的财力办急需办的事、办群众最关心的事。

　　1、XX年，县委、县政府充分体现以人为本，关心广大干部职工生活，努力提高广大干部职工收入，从XX年3月份起增发了多年应发未发的地方津贴，仅此一项增加预算782万元。

　　2、XX年，我们在有关单位提供相关数据的基础上，积极争取上级财政部门的支持，全年共争取农村税费改革转移支付资金991万元，并严格按照省、市两级转移支付分配原则及标

　　篇二：预算执行情况报告

　　篇一：预算执行情况分析报告

　　预算执行情况分析报告参考格式

　　********单位预算执行情况分析报告

　　一、收入预算执行情况。

　　(一)我单位年初下达收入预算*万元，年中追加(调减)*万元，至6月份年度收入预算共为*万元。1至6月我单位共执收*万元，完成了年度收入预算*%。收入未达时间进度的原因有：(请详细分析)

　　(二)下半年预计执行情况、分析及将采取的措施。

　　二、支出预算执行情况。

　　(一)总体情况：我单位年初支出预算*万元，年中追加*万元，至6月份年度支出预算共为*万元。1至6月我单位年度部门预算支出共为？万元，完成率为*%，各经费类型支出进度情况详见下表：(二)支出进度过快或过慢的原因分析：(请详细分析各经费类型的支出过快或过慢的情况，专项性公用支出请分析至各具体项目)

　　(三)预计下半年支出预算执行情况以及分析。(请详细分析各专项性公用支出全年是否可如计划执行，不足还是有结余，原因何在，将采取什么措施)三、八项行政经费“零增长”控制情况。

　　(一)采取的措施

　　(二)1至6月份控制情况

　　请具体公务接待费等各项控制指标的执行情况，对超过控制指标的项目要具体说明原因，以及下半年控制措施篇二：财务预算与预算执行情况分析总结报告

　　财务预算与预算执行情况分析总结报告

　　电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：

　　一、第8年年财政预算执行情况

　　XX年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产3文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。

　　1.XX年企业收支总体情况

　　XX，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。

　　XX年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％；

　　主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%；

　　以上相抵，实现收支不平衡、亏损巨大。其他需要说明的有：

　　营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。

　　以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。

　　2.xx年财政收支特点1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

　　2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

　　3.XX年管理工作

　　1）努力增收节支，确保财务收支平衡

　　2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

　　XX年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐,财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。

　　二、预计成本表与现状成本表的相对比：

　　单位：元

　　项目

　　预算成本情况

　　第8年成本情况

　　销售收入

　　1176，0000

　　1235，3600

　　减：产品销售成本（变动成本）155，7456

　　1301,2256

　　变动性销售费用

　　181，4500

　　减：固定性制造费用

　　201，4300

　　4文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　135,9626.31

　　固定性销售费用

　　269，1200

　　管理费用

　　109，4820

　　605，0913

　　财务费用

　　45，0000

　　57，2444.72

　　成本总额

　　213，7724

　　-8643860.10

　　减：所得税（33%）

　　70，5448.92

　　0.00

　　净成本

　　143，2275.08

　　-864，3860.10

　　从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。三、存在的问题和建议

　　1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品

　　管理，严防新的三角债产生。

　　2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业。篇三：预算执行情况报告

　　附件

　　××年××季度××集团预算执行

　　情况报告(参考)

　　一、企业经营预算执行环境分析

　　详细分析企业所处的内外部经营环境，行业动态变化情况，重点说明预算前提条件的变化和发展趋势；

　　二、主要经济指标的执行情况分析

　　5文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　（一）主要行业业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况，同比环比趋势情况，以及预算执行与时间进度差异分析。（二）效益指标预算执行分析

　　1.营业收入、营业成本预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。

　　表2营业收入、营业成本预算执行情况

　　2.成本费用指标预算控制情况。

　　表3期间费用预算执行情况（1）销售费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。

　　（2）管理费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。重点说明非薪酬付现管理费用预算执行情况，以及重点费用预算控制情况。

　　表4重点费用预算执行情况

　　单位：万元

　　根据上表内容进行简要说明。（3）财务费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明，重点说明利率变化及融资借款额变动影响。

　　3.成本总额预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。

　　表5成本总额预算执行情况三、投、融资预算完成情况分析

　　（一）年度投资、融资预算执行总体情况，（二）重大投资项目预算执行情况，说明预算执行差异原因。

　　（三）重大融资项目情况说明。

　　四、薪酬预算执行情况分析及差异说明

　　备注：“较上年同期差异率”=（本年季度执行-上年同期季度执行）/上年同期季度执行*100%；薪酬、工资以“万元”为单位。

　　根据上表内容对薪酬、工资及人员预算执行情况及差异进行分析说明。五、预算执行存在的问题及全年预测

　　表6全年预算执行指标预测表

　　单位：万元根据上表内容进行详细说明。重点说明全年预测与年度预算差异原因及保障措施。

　　篇三：关于三塘镇XX年财政预算执行情况

　　关于三塘镇XX年财政预算执行情况

　　和XX年财政预算（草案）的

　　报

　　告

　　三塘镇第三届人民代表大会第四次会议上

　　三塘镇财政所所长郭敏

　　各位代表：

　　受镇人民政府委托，现向大会作XX年财政执行情况报告，提出XX年财政预算草案，请予审议，并请列席会议的同志提出意见。

　　一、XX年财政预算执行情况

　　XX年我镇财政工作在镇党委的领导和镇人大的监督下，团结依靠全镇广大干群，克服各种困难和不利因素，抢抓机遇、创新发展、踏实苦干，不仅圆满实现了年初人代会制定的各项指标，同时也顺利完成县政府下达的奋头目标任务。在过去的XX年我镇财政攻坚克难6文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　稳步提升。

　　（一）财政收入情况：

　　镇人大三届三次会议批准XX年财政收入预算为880万元，今年实际完成收入1137.8万元，完成全年任务的129%。

　　XX年全镇实现财政收入1137.8万元，完成镇年初末大会批准任务880万元的129.2%，其中国税完成49.68万元，地税完成80.67万元，财政收入比上年增长29.2%。

　　（二）XX年预算支出情况

　　一年来，我镇严格依照年初预算，进一步优化支出结构，财政

　　支出重点保障于各项惠民政策落实，全力服务于社会主义新农村发展和重点项目建设需求，全年财政支出1131.7万元，按照支出功能科目分类。列举情况如下：

　　1、机关政府经费支出：101万元

　　2、民政支出：39.5万元

　　3、计生支出：165万元

　　4、创卫支出：120万元

　　5、农村水支出：318.5万元（其中南避洪堤硬化工程91.67万元，一事一议项目85万元）。

　　6、打非支出：51.3万元

　　7、其他支出336.4万元

　　（三）XX年财力测算及收支平衡情况

　　我镇去年实现财政收入1137.8万元，财政支出1131.7万元，当年结余6.1万元，实现收支平衡略有节余的目标任务。

　　二、XX年财政工作总结

　　XX年以来我镇所处的内外经济形势可谓复杂而艰难，我们集中面对着税源萎缩，及国家调整税收营改增等政策因素，我们始终坚持发展信心不动摇，咬定年初目标任务不放松，沉着应对，谋势而动，取得了较好的成绩。

　　（一）强化税收征管，狠抓财政增收。

　　XX年，我镇税收收入130.35万元（国税49.68万元，地税80.67万元）这是我镇多年来的一个税收高峰，具体做法是：一是强

　　化税收征管、依法治税，加强与税务部门密切配合，通力协作，坚持依法治税，严厉堵漏各种偷逃税行为，打击各种涉税违法行为，大力追缴欠税，把应收税收及时足额收缴上来，加大了对吴公村船厂和食品厂的税收征收度和个体工商户的征收力度，保证了财政收支计划的顺利实施。

　　二是强化责任，采取奖惩措施，激发内纪税收的潜能，内征国税收入49.68万元；三是拓宽征收渠道，把握政策优势，狠抓非税收入，争取各项资金达500多万元，确保了我镇预算指标的正常拔付，保障了重点支出和刚性需求和我镇社会各项事业发展的需求。

　　（二）强化预算约束，加强财征收支管理，实现当年财政收支平衡。

　　XX年，我们制定了镇级财政、财务管理办法。一是年初财政预算标准化预算坚持：“量入为出、确保重点”的原则。二是强化预算约束，做到有预算有支出，严控支出总量；三是7文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

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　　严格执行财务管理制度，努力降低政府行政运行成本；四是按照“两个务必”的要求，大力提倡艰苦创业的作风，树立内要紧外更紧的思想。

　　（三）优化支出结构，着力保障民生，确保政府各项事业发展需要。

　　XX年，财政工作在优化结构，保障民生方面做得非常细致到位。一是民生支出得到有效保障，增加支出32万元，提高民政优抚对象生活补助，投入120多万元对三塘卫生院进行扩建。帮助因灾倒房和残疾人倒房重建投入资金29.6万元；解决民政优抚对象临时医

　　疗救助支出资金8.5万元；农村五保、特贫困户、城镇低保等社会弱势群体做到应保尽保。二是财政支农成效显著。三是加大文化教育、计生事业财政投入资金75万元；四是创建卫生秀美乡镇，美化集镇等财政投入资金10.5万元。五是确保政府和农村基层组织正常运转，筹集资金84万元，兑现了事业人员过渡性津贴，保证了机关干职工及村干部，尤其是离退休人员待遇及足额发放。六是为打造平安、和谐三塘，财政投入资金95万元。

　　（四）规范管理成效明显，资金监管力度加强

　　XX年以来，我们深入学习贯彻落实十八大会议精神，切实做到财政政务工作，在镇党委的坚强领导和上级有关部门的指导支持下我们以“科学化、精细化”为目标，不断推进规范化创建工作的继续严格执行“一把手、”“一支笔”管理，政府集中采购等规定。以项目资金管理为重点，建立项目资金台账和分示制度；加强对财政性资金的延伸监管，严格执行中央八项规定。实行强农惠农资金“回头看”，财政补贴农民资金和财政管理工作等一系列检查工作，确保财政资金的正确使用，我镇的财镇规范化创建工作也得到了上级部门的充分肯定。

　　各位代表，XX年财政各项指标圆满完成，财政各项工作成效显著、财政总体态势良性发展，这得力于全镇干群的拼搏努力，得力于上级有关部门的关心支持帮助，得力于乡镇企业和个体经营者的积极配合，在此我谨向各位代表并通过大家向一年来给予我镇财政工作理解和支持的人士表示衷心的感谢！在肯定成绩的同时，我们也清醒

　　地认识到，在我镇财政发展过程中还存在许多亟待改进和完善的地方。重点表现在以下三个方面：

　　一是税收稳定性差，过度依赖少数个体企业的情况未得到扭转；二是镇级税收增长慢，收入规模和本级财力后续增长的动力有(本文来自：

　　小草范文

　　网:财政预算执行情况报告)待加强；三是财政资金管理的科学化、精细化、规范化水平有待进一步提高。针对以上问题我们将高度重视，认真研究、采取有效措施加以解决。

　　三、XX年财政预算草案

　　XX年财政工作以科学发展观为指导，认真贯彻党的十八大和十届三中、四中全会及省市县经济工作会议精神，全面落实财政改革和各项工作任务，保持财政工作“新常态”；进一步调整和优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，确保我镇经济平稳较快发展，现提请审议XX年度财政预算（草案）。

　　（一）XX年财政收入预算

　　XX年按照县经济工作会议要求，结合我镇经济社会发展目标，镇XX年财政收入预算目标任务为1200万元，较上年任务增长

　　5.5%。

　　1、收入任务分解落实为：国税52万，比上年增长4.6%，地税85万元，比上年增长5.5%。

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　　2、一般预算收入为1063万元，比上年增长5.5%。

　　（二）XX年财政支出预算：

　　XX年，我镇财政按照“统筹兼顾、确保重点”，“量入为出、此文档是由网络收集并进行重新排版整理.word可编辑版本！

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篇十七：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议

　　一、存在的主要问题

　　预算编制方面：一是预算编制内容过粗，分配随意性大。上报人大批准的预算草案过于笼统,执行中难以操作，预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目上。二是预算编制范围不完整。例如，在编制预算时将地方财政收入主要来源之一的中央转移支付补助资金的很大部分，应该纳入地方预算而没有纳入。三是部门预算编制不公开透明。四是上报上级财政部门的预算与本级人大报批的预算不一致，财政预算因上报对象不同而数据不同。此外还存在超范围安排专项资金预算支出指标等问题。

　　预算批复方面：一是部分预算支出指标批复不完全，形成的待分配资金不适度、不合理。这虽然是多年习惯作法，并有一定客观原因，但不符合预算法有关规定，降低了人大对预算分配的约束力。二是向各部门批复预算不及时，批复

　　预算时间过晚，失去了财政预算的意义。三是基本建设资金、城市维护费、科技三项费用等批复的部分预算支出指标未细化到具体项目或单位，影响了财政资金使用效果。

　　预算执行方面：一是无预算、超预算安排支出，追加、调减支出随意性较大。专项资金的科目调剂、本年超收安排支出未履行向人大的汇报程序和备案手续，冲击了预算的严肃性，影响了预算的约束力和权威性。二是预备费管理使用不规范。预备费成为地方政府的机动财力，大部分在上半年被超范围动用，用于安排正常经费支出，在一定程度上削弱了地方政府用财政资金处理突发事件的能力；预备费的审批程序不合规，有的未向政府办理请批手续，有的用款单位未经财政部门直接向政府请批，有的未按规定向地方人大备案。

　　预算平衡方面：结转下年支出核算不规范，未真实体现地方实有财力。大部分地方财政部门将年末滚存结存全部转入结转下年支出，使净结余为零，隐瞒地方实有财力。有的采取收入不入帐、支出挂帐等手段人为调节财政结余。有的不属于结转下年支出项目，如各种事业费、行政经费等也结转下年；有的无预算、无项目空头结转；有的事业项目已完成或不需要完成，资金结余继续结转下年。也有的隐藏机动财力，故意减少净结余而有意安排项目。

　　二、几点建议

　　规范财政资金分配行为，增强预算执行的法律约束力。认真执行预算法等法律法规，改进预算编制方法，严格履行预算编制程序。细化预算收支项目，深化财政改革。单独向人大编报各地方本级的财政收支预算。及时足额批复预算，努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序，减少资金分配随意性，依法进行预算的调整变动，维护预算的严肃性。

　　改革预算编制方法，健全预算编制程序。一是要改变预算编制长期沿用的“基数法”，全面实行零基预算，公平合理地确定预算支出；二是细化预算编制内容，将预算资金直接安排到具体单位和项目，减少财政性资金的二次分配。改变专项资金分散性的分配体制，体现专项资金的重点使用效果；三是公开预算内容，预算要具有刚性约束力，就必须透明；四是预算编制权和执行权分立，财政部门主要具体负责预算的管理和执行，预算编制授予政府其他部门。

　　建章立制，进一步完善预算管理的法律内容。一是规范预算调整行为，明确规定超收节支部分资金、预算科目间调剂等预算调整行为，应经本级政府审定，并接受本级人民代表大会常委会审查和监督，非经法定程序不得调整和变更，维护预算的严肃性；二是强化预算执行的保障措施，加大违反预算法的处罚形式和力度，对有关违反行为的处罚不仅追究行政责任，还要增加刑事责任和经济性制裁方法；三是增

　　强预算法律意识，建立预算执行的奖惩激励机制，并严格执行落实。

　　加强对权力的制约，完善预算执行监督体系。一是强化人大预算监督力度，逐步实现预算审查监督批准由程序性向实质性过渡，增强预算的约束力和监督的实效性；二是加强审计监督，审计要事前参与预算编制过程，在编制部门预算的环节增加审计机关协助政府审定各部门预算的程序和职责，从源头、过程、结果全方位对预算进行监督；三是逐步实现向社会公开预算执行审计结果，使审计监督和社会监督有机结合，保证地方财政预算执行工作健康规范发展。

篇十八：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　财政预算执行和财政收支情

　　况审计报告

　　一、20__年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况

　　（一）

　　市财政局组织市本级财政预算执行和其他财政收支审计

　　情况。

　　预算收入执行情况

　　20__年度全市财政收入

　　380XXX万元，完成调整预算的

　　101.37%，比上年增收

　　80XXX万元，增长

　　XX.X%,其中：地方财

　　政一般预算收入

　　145XXX万元，完成调整预算的

　　100.55%，比上年

　　增收

　　33XXX万元，增长

　　30.04%。

　　市本级调整后的财政预算收入任务为

　　182XXX万元，实际完成

　　190XXX万元，完成调整预算的104.48%比上年增收42395万元，增长

　　28.67%。

　　预算支出执行情况

　　20__年度全市实际支出

　　335470万元，完成调整预算的

　　98.67%。

　　加上上级专项指标支出

　　58823万元，全市财政总支出

　　394293万元。

　　20__年市本级实际支出

　　260XXX万元，完成调整预算的

　　XX.X%。

　　加上上级专项指标支出

　　48023万元，市本级财政总支出

　　308XXX万

　　元。

　　预算收支平衡情况

　　20__年度全市财政当年可用财力

　　416412万元，其中一般预算

　　251XXX

　　万元，基金预算164XXX万元。收支相抵后年终滚存

　　22XXX万元，其中一般预算结转下年支出

　　16809万元，年末结余

　　10万元，基金结余

　　5300万元。

　　20__年度市本级当年可用财力

　　330612万元，其中一般预算

　　165XXX万元，基金预算164XXX万元。收支相抵后年终滚存

　　22XXX万元，其中一般预算结转下年支出

　　元，基金结余

　　5XXX万元。

　　财政转移支付情况

　　16809万元，年末结余

　　XXX万

　　20__年度上级对我市的补助收入

　　80XXX万元，其中：一般预算

　　收入返还14XXX万元，一般预算转移支付补助

　　57XXX万元，政府性

　　基金上级补助收入

　　7XXX万元，扣除市财政上解省财政

　　26XXX万元，上级财政实际补助我市

　　54XXX万元。

　　市财政对各镇转移支付补助支出

　　14007万元（不含上级专项

　　指标），其中：原转移支付2XXX万元，农业税免征省市补助

　　2XXX万元，教师地方津贴

　　702万元，财力缺口补助

　　3XXX万元，村干部

　　报酬转移支付

　　145万元，其他

　　5849万元（含开发区、临港工业集

　　中区奖励政策

　　4XXX万元）。

　　其他有关财政收支情况

　　1.政府性基（资）金收支情况。

　　20__年市级

　　13项政府性基

　　（资）

　　金（含利息）

　　年初余额

　　20XXX万元，当年收入

　　135XXX万元，支出134XXX万元，年末余额

　　21XXX万元。

　　2.社会保障基金收支情况。

　　20—年9项社会保障基金年初余额

　　63XXX万元，当年收入75XXX万元，其中：政府补助收入

　　11XXX万元，支出57XXX万元，当年结

　　余17XXX万元，其中：机关事业单位养老保险基金当年赤字

　　万元，城镇居民基本医疗保险基金当年赤字

　　1XXX

　　XXX万元。年末余额

　　80XXX万

　　元。

　　3.预算外收支情况。

　　财政专户核算的XXX个部门及其下属单位的非税收入

　　（含暂存

　　款）年初余额

　　28XXX万元，当年收入

　　222XXX万元，支出210XXX万

　　元，期末结余41XXX万元。

　　4.政府集中采购收支情况。

　　20__年，全市政府集中采购预算

　　24XXX万元，中标价21XXX万

　　元，节约资金

　　3XXX万元，资金节约率

　　XX.X%

　　20__年我市财政工作在市委、市政府的正确领导下，在市人大

　　的有效监督下，全面完成了市十四届人民代表大会第三次会议确定

　　的各项预算任务，财税部门面对房地产行业宏观调控以及结构性减

　　税的双重压力，深挖财源，强化征管，财政收入稳步增长，财政总

　　收入和地方财政一般预算收入均保持了两位数的增长幅度。

　　财政总

　　收入达到

　　XX.X亿元，是五年前的

　　3.8倍，地方财政一般预算收入

　　XX.X亿元，是五年前的

　　3.5倍。财政支出结构得到进一步改善，20__年对医疗卫生、社会保障和就业、教育等民生方面的投入，比

　　上年增幅分别达到

　　XX.X%、XX.X%、XX.X%；

　　20__年新增住房保障支

　　出2XXX万元，有力地促进了社会保障事业的发展；对农林水、交

　　通运输等基础投入增幅分别达到

　　XX.X%XX.X%积极发挥融资平

　　台的筹资效应，适度负债加大“五大板块”投入力度，明显提高了

　　公共服务能力，民众生活环境明显改善，城市形象和竞争力得到了

　　进一步提升，有力地促进了地方经济的发展。

　　财政资金管理水平明

　　显提高，财政资金使用基本真实、合法、有效。但是，对照《中华

　　人民共和国预算法》

　　等有关财经法律法规，以及建立公共财政框架

　　的要求，还存在一些需要加以纠正和改进的地方。

　　审计查出的主要问题

　　1.预算审计情况。

　　（1）

　　应纳入预算管理的非税收入未纳入预算管理。

　　（2）

　　污水费

　　2XX.X万元滞留市自来水

　　公司。

　　（3）减征、免征工程建设项目四项基金

　　3XXX万元，其中：基

　　础设施配套费1XXX万元、人防易地建设费

　　XXX万元、墙改基金XXX万元、绿化配套费

　　XXX万元。

　　审计建议市政府对全市范围内建设项目，落实报建程序中前置

　　性审批的规定，在领取建设工程规划许可证前，由市规划部门扎口

　　管理，凡未按规定缴纳政府性基金的，市规划部门不得发放建设工

　　程规划许可证，确保应征率，防止财政资金的流失。

　　（4）财政坐支应纳入预算管理的非税收入防洪保安基金。

　　2.科技专项资金审计情况。

　　20__年至

　　20__年，全市共投入科技专项资金

　　12XX.X万元，其

　　中：上级财政专项

　　5XX.X万元，本级财政安排

　　6XX.X万元。科技专

　　项资金在加快经济发展方式转变，引导企业加大投入方面效果明显。

　　但审计发现存在如下问题：

　　（1）科技资金使用分散，未能发挥应有的效益。

　　（2）个别科技项目申报不实，效益不明显。

　　3.水利专项资金审计情况。

　　20_年我市安排水利专项资金

　　8XXX万元，其中：上级水利专

　　项资金5XXX万元。市本级配套

　　20—万元，防洪保安资金专项支出

　　1XXX万元。水利工程的建设改善了农村生态环境、提高了农业防

　　洪、抗灾能力，促进了农业产业结构调整，发挥了积极的作用。但

　　审计中也发现一些问题：

　　（1）少数镇采取虚假合同或工程套取水利专项资金。

　　（2）水利项目后续管护不到位。

　　4.环保专项资金审计情况。

　　20__年全市共投入环保专项资金

　　6XX.X万元，其中：上级环保

　　专项资金3XX.X万元，市本级财政配套资金

　　3XXX万元。审计发现

　　环保专项资金

　　被滞留、挤占、挪用等问题依然存在。

　　1）七个镇污水处理厂、原黄梅镇污水泵站设施闲置。

　　（2）

　　排污费未实行专款专用。

　　（3）排污费征收管理不规范。

　　5.重残人员生活专项救助资金审计情况

　　20_年末全市领取重残金的人员

　　3XXX人，其中城市居民

　　XXX

　　人，农村居民2XXX人。全年共发放重残金

　　10XXX人次，合计XX.X

　　万元。

　　通过分析比对，审计重点调查了全市

　　XXX名领取重残救助金的

　　无固定收入重残人员，发现有XXX名重残人员已死亡，由于镇村基

　　层组织申报不及时，使

　　金计XX.X万元，其中

　　取重残救助金资格。

　　20__年至

　　20__年

　　6月底，多发放财政重残

　　XXX名已死亡重残人员至审计时尚未取消领

　　6.行政事业单位、国有企业办理的社会团体法人票据、资金审

　　计情况。

　　20__年末，全市在市民政局备案登记成立的社团共有

　　其中：行政事业单位等主办的“官办”社团

　　XXX家，XXX家，“民间”社团

　　XXX家。在“官办”社团中，20—年有XXX家尚正常运作，XXX家

　　不运作。在市财政局领取《社会团体会费统一收据》的社团有

　　家。

　　审计调查发现，少数行政事业单位利用行政或业务管理权通过

　　社团名义收取会费，用于本单位行政事业经费开支，在机构、职能、XXX

　　人员、财务方面没有按规定与社团实行“四分开”。

　　7.20__年以来全市拆迁和安置房建设专项资金审计情况。

　　20__年以来，我市天王镇、后白镇、黄梅镇、茅山镇、郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管委会、开发区管委会、城投公司

　　（含拆迁办）等XXX家单位实施了政府拆迁安置工程。全市共实施

　　XXX个拆迁项目（已完成XXX个,正在实施4个），拆迁房屋12XXX户，拆除面积XXX万平方米，协议补偿安置房面积

　　XXX万平方米。

　　共建设安置小区

　　XXX个,建造安置楼1024栋，其中：住宅房34263套、附房

　　34720间、车库

　　8222间、门市房及物业用房

　　111656平方

　　米；已安置住宅房

　　21018套、附房19XX0间、车库3595间、门市

　　房

　　16864平方米；已对外销售住宅房

　　184套、附房

　　130间、车库

　　1320间；目前全市安置房剩余住宅房

　　13061套、附房

　　15220间、车库

　　3307间、门市房及物业用房

　　94792平方米。

　　20__年至

　　20__年

　　1月，市政府已实际支付拆迁安置工程资金

　　XX.X亿元。

　　其中：

　　碧桂园项目资金支付天王镇、后白镇、黄梅镇、茅山镇拆迁补偿、安置房建设费用

　　XX.X亿元；市政府建设补助资

　　金支付郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管委会、开发区管

　　委会

　　6家单位拆迁补偿、安置房建设费用

　　XX.X亿元。市政府资金

　　支付城投公司拆迁补偿、安置房建设费用

　　XX.X亿元。

　　审计发现拆迁安置工程中存在以下问题：

　　（1）拆迁安置专项资金管理不规范。

　　（2）安置房建设供求配比不合理，住宅房平均空房率较高。

　　目前全市安置房剩余住宅房

　　13061套，平均空房率达

　　XX%大量空

　　一方面

　　置住宅房，一方面造成现值

　　XXX亿元左右的财政资产闲置，政府背负巨额的政府性债务。

　　（3）剩余安置房处置管理不到位，容易造成国有资产闲置浪

　　费。由于市政府对剩余安置房的产权归属处置、评估定价、收益分

　　配及管理维护方面没有作出明确规定，使各镇、各单位对剩余安置

　　房的处置方法不径相同，造成财政资金损失浪费。

　　（4）部分拆迁项目程序不合法。

　　一是未按规定履行报批手续；

　　二是聘请的评估机构未出具正式的评估

　　报告，造成事后监督依据缺失。

　　（5）拆迁、安置工程管理不严格。

　　一是对拆迁资料管理不严。

　　二是拆迁残值管理存在漏洞。三是拆迁收购资产管理不严。

　　（6）安置房建设质量不够高。

　　针对上述问题，审计建议市政府在组织专项调查研究基础上，尽快制定和完善相关制度，规范拆迁、安置操作程序，加强拆迁资

　　金和安置房建设管理，明确各责任单位的权利、义务和责任，确保

　　拆迁、安置资金专款专用，国有资产保值增值。

　　（二）市地税局组织市本级预算执行和其他财政收支审计情况。

　　20__年市地税局共组织入库地方各项工商税收

　　90XXX万元，同

　　比增收21XXX万元，增长XX.X%其中：一般预算收入完成

　　77XXX万元，完成市政府年度计划

　　77XXX万元的XX.X%比上年增收18XXX万元，增长XX.X%教育费附加入库

　　2XXX万元，完成市政府年度

　　计划2XXX万元的

　　XX.X%同比增收

　　XXX万元，增长

　　XX.X%此外，社会保险基金入库

　　28XXX万元，同比增收

　　3XXX万元，增长XX%征缴率达

　　XX%。

　　20__年市地税局在税源紧，任务重的情况下，以组织收入为中

　　心，以税源管理为重点，克服税源紧张、调控政策多等不利因素，一是强化收入分析和税源监控，突出对建筑业和房地产业等重点税

　　源管理。20—年全年建筑业和房地产业税收入库

　　56XXX万元，同比

　　增长XX.X%占地方税收总量的

　　XX.X%二是强化税基管理，突出

　　对营业税、企业所得税和个人所得税三大税种的征收和对土地增值

　　税的征收与清算；20—年三大税种入库

　　64XXX万元，同比增收13XXX万元，占总收入比重

　　XX.X%增幅XX.X%拉动收入增长

　　XXX个百

　　分点；土地增值税入库9XXX万元，同比增加5XXX万元，增长XX.X%三是强化社会综合治税，突出对零散税源的征管，坚持抓大不放小；

　　取得各类信息

　　27492条，通过对涉税信息的加工、利用共增加税收

　　入库5XXX万元，占总收入XX.X%市地税局通过有效措施全面加

　　强税源管理，大力挖潜增收，从而较好地完成了市政府下达的各项

　　征收任务。在税收征管工作中，基本能够按照《中华人民共和国税

　　收征收管理法》的有关规定，不断加强内部管理和监督检查，规范

　　税收征管行为。在审计中，我们也发现一些税收征管方面存在的问

　　题，与《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定不尽一致，需要纠正和加以完善。

　　1.委托代征税款2XXX万元未及时缴入国库。

　　2.未按规定缓征税款1XXX万元。

　　3.个别企业开具假发票、异地开具建筑业发票。

　　4.末按规定对建筑业“甲供材”征收营业税。

　　（三）全市政府公共工程审计情况。

　　为保障全市政府工程项目顺利推进，充分发挥财政建设资金使

　　用效益，市审计局继续开展政府投资项目招标前预算审核、施工中

　　跟踪审计、竣工后决算审计工作，进一步扩大审计范围，将所有概

　　（预）

　　算送审的政府重点项目作为跟踪审计的对象，把

　　bt项目确定

　　为跟踪审计的重点，实施全程监督。

　　20__年市审计局共完成预算审

　　核项目XXX个，审计预算金额

　　XX.X亿元，审计净核减

　　XX.X亿元，平均核减率XX.X%完成竣工决（结）算审计项目

　　XXX个，审计资

　　金XX.X亿元，审计净核减

　　XX.X亿元，平均核减率

　　XX.X%预算与

　　决（结）算审计共核减资金

　　XX.X亿元。为市政府、各镇、各部门

　　节约了大量的建设资金，进一步凸显了审计职能作用。

　　但在工程审

　　计中，还发现存在一些比较突出的问题。

　　1．

　　bt项目违反招标法规定，未通过公开招标方式确定投融资

　　人。

　　2．部分

　　bt项目存在转包现象。

　　3．政府工程项目“甲供材”管理不规范。

　　4．政府重点投资项目聘请中介服务机构未实行公开招投标。

　　二、20__年“同级审”查出问题的纠正和整改情况

　　20__年“同级审”查出的有关问题，市财政、地税部门及有关

　　单位都十分重视，采取了一些有效措施进行整改。

　　（一）财政方面：根据我市《经济适用住房管理办法》（句政

　　发〔

　　20__〕

　　78号）规定，有

　　8户不符合经济适用房申购条件的家

　　庭取得了申购资格。

　　审计要求市房改办按规定撤销已办理对

　　8户家

　　庭的申购核准，会同市城投公司收回已售出的经济适用房。

　　市房改

　　办已向人大作专题汇报。市政府对审计建议高度重视，修改完善了

　　《句容市经济适用住房管理办法》（句政规发

　　[20__]4号）。其它

　　方面财政按审计决定将有关资金收缴入库，并对其他有关财政账务

　　处理及内部管理方面的问题进行了整改。

　　（二）地税方面：市建管处工程开票处延缓缴库的税款和已停

　　（费）余额已按审计决定解缴入库。

　　其他相关部门也都按审计要求整改到位。

　　市政府对“同级审”整改情况向市人大进行了专题汇报。

　　征的基金

篇十九：财政预算与实际执行数与向人大报告执行数存在差异

　预算执行存在的问题

　　一

　　我国实行部门预算改革的目的在于改变过去财政支出预算编制不合

　　理、财政资金支付制度不科学及使用效益不高等问题进一步规范政府、财政和

　　部门的预算行为推进依法理财、依法行政促进市场经济发展提高政府行政效

　　率。

　　一、目前部门预算编制和执行中存在的突出问题

　　从近几年对各部门预算

　　执行情况审计情况来看在预算编制和执行中仍存在一些值得关注的问题。

　　一收入预算编制不实仍有部分收入游离于部门预算之外脱离财政监督。

　　部门预算的编制以综合预算为主要内容统一编制、统一管理、统筹安排各部门

　　和单位预算内、外资金和其他收支。但实际执行中仍有一部分单位没有将预算

　　外收入、经营收入、计提的征收手续费收入、税收返还收入、上年结转收入等

　　纳入预算管理部分收入被坐支使用或用于本单位职工住宅楼建设和发放福利

　　奖金等。

　　二支出预算编制不细化一些支出项目超支严重而另一些支出项目结余过

　　大。

　　部门预算经批准后必须严格按预算执行非经法定程序和有权单位的批准

　　不得随意变更和调整。但在实际执行中部分单位支出不按预算走乱支乱用造成

　　公用经费超支严重有的部门竟将

　　“印刷费

　　”、“水电费”等基本支出编

　　进项目支出

　　预算或是挪用、挤占项目资金以此来弥补公用经费的不足而一些项目支出由于

　　项目未落实或资金被挪用造成项目结余过大项目预算资金未能及时拨付使用

　　造成项目支出完成情况与年初预算存在很大差异财政资金使用效益未能完全

　　显现。

　　三政府采购预算编制漏洞百出难以执行。

　　政府采购预算是全面反映各预

　　算单位实施采购活动的计划。属于政府采购范围的项目要单独列入政府采购预

　　算填报并按政府采购要求填报有关项目。在实际执行中一些单位政府采购预算

　　与

　　部门预算没有同步编制政府采购预算在执行过程中没有资金保证。公共支出

　　项目不能细化到政府采购集中采购目录有些单位编报的采购项目不符合国家

　　相关政策规定或单位根本无财力进行采购由此造成一些部门政府采购预算执

　　行率不高。

　　二、部门预算编制与执行存在上述问题的原因分析

　　一政策不熟悉本位主义、小团体利益思想作祟是收入预算编制不完整的主

　　要原因。

　　一些单位对部门预算改革相关政策不了解总认为本部门、本单位的

　　预算外资金是本部门、本单位的资金如何安排使用财政部门不应该管不能将部

　　门预算外资金统筹考虑安排部门预算支出由此导致预算外资金管理脱离财政

　　监督。而一些单位为了谋求本单位小团体利益故意将一些经

　　营性收入不纳入

　　部门预算反映采取账外设账等形式隐瞒收入。以上原因造成大量资金脱离财政

　　预算监督既影响预算收入的真实性也助长部门之间分配不公及滋生腐败现象

　　等。

　　二

　　内控制度不完善执行不力是造成预算支出严重超支的主要原因。

　　编制

　　部门预算就是要使各预算部门的工作根据预算走认真落实政府的政策和方针

　　统一规划合理配臵资源。但实行部门预算以来一些单位没有按要求从完善内部

　　控制制度入手加强支出管理严格控制支出仍按照以往的经验管理和使用预算

　　资金花钱大手大脚支出随意性较大造成部门预算执行不实既影响到部门预算

　　编制工作的严肃性也弱化了预算约束的刚性。

　　三先要资金再做项目的思想是项目支出预算编制不够细化的主要原因。

　　一些部门存在先要资金再做项目的思想在年末编报部门预算草案时只是根据

　　地方性文件的规定、政府会议纪要或者部门的工作计划就提出专项支出的用款

　　额度等到下一年度人大及财政部门批复预算之后才确定项目、分配资金造成一

　　些部门的项目支出预算编制不够细化。一些项目由于受立项程序和时间的限制

　　造成

　　项目资金下拨迟缓预算执行率较低也为一些部门挪用资金提供

　　“机会

　　”最终

　　造成项目支出预算背离了部门法定职责和重点工作计划部门事业发展缺少资

　　金支持。

　　四不重视政府采购预算编制敷衍了事是造成政府采购预算难以执行

　　的主要原因。

　　许多单位对政府采购预算的编制认识不足简单认为预算只不过

　　是将各预算单位分散的采购物资简单地汇总、集中而已或者认为把政府采购预

　　算做得过细会使自己陷入被动。因此在编制预算时敷衍了事或只做大方向体系

　　分类和项目的大概数目保持

　　“灵活

　　”给采购意愿的变化留后路。另一方面在政府

　　采购预算执行中出现重视资金的分配忽视资金的具体使用等情况致使采购计

　　划受到人为因素的影响难于操作增加了采购成本降低了采购效率。

　　五会计制

　　度的规定与部门预算编报的要求不相适应是部门预算编制质量不高的主要原

　　因。

　　部门预算的编制是按照政府的要求和政府预算科目进行收入按类别、支

　　出按功能设臵反映一个部门全部的收支状况。而我国政府预算科目体系是按功

　　能设臵的不是按部门设臵的并且人员经费支出科目与公用经费支出科目体系

　　不够细化影响部门预算编制质量。部门预算执行情况最终是通过预算单位的基

　　础会计资料进行记录和反映的由于现行的行政事业单位会计制度关于收支科

　　目的规定与部门预算编制的要求存在差异以及部分会计人员使用会计科目

　　的

　　随意性因此使得预算单位形成的会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预

　　算执行情况。为预算单位有意隐瞒财政资金结余、基本支出占用专项资金、会

　　计科目之间任意调剂提供了可能。

　　三、解决上述问题的对策和思路

　　一加强领

　　导统一思想提高认识转变观念高度重视部门预算编制工作。

　　部门预算编制的

　　好坏直接关系到一个部门下一年度经费需求的保障程度、各项工作的正常开展

　　和各项任务的顺利完成。因此各个部门和单位一定要认真把部门预算编制工作

　　当作一件大事来抓加强对部门预算编制工作的领导。单位领导应亲自主持预算

　　的制定并监督执行。

　　同时在组织机构上要给予充分保障加大编制预算的组织管

　　理力度。要抽调一批政治素质好、业务能力强的同志集中汇审编制预算保证预

　　算编制和报送时间。要明确各单位的责任做到分工合理责任明确相互配合环环

　　相扣保证预算编制工作的顺利进行。要适应国家预算管理制度改革的要求加快

　　职能转变的步伐强化预算管理力量将工作重点转变到加强预算管理和监督预

　　算执行上来。

　　二严格按照财政部门的要求编制部门预算提高部门预算编制质

　　量。

　　各部门应建立规范的预算制度严格按照财政部门的要

　　求用先进的技术和

　　规定的程序编制部门预算提高预算质量。一要认真做好编制前的准备工作。彻

　　底查清单位的资产、资源状况认真测算支出范围、开支标准并分析近年来的财

　　务收支状况及预算执行情况。二要合理确定收入来源。应根据历年收入情况和

　　下一年度收入增减变动因素测算本部门取得的各项收入来源。三要认真做好预

　　算申报项目的前期准备工作切实提高项目申报质量。四是预算支出要细化到项

　　目根据项目发展的重要性、可行性和效益分轻重缓急合理安排项目资金。五要

　　认真编制政府采购预算。所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程

　　和服务的支出都必须编制政府采购预算。各事业单位的预算也必须按财政年度

　　和财政部门的要求进行编制。

　　三要明确编制部门预算的指导思想和基本原则

　　部门预算的编制应与本部门履行行政职能及事业发展计划相协调与本部门可

　　用财力相适应坚持保证重点支出需要严格控制一般性支出有保有压从严从紧

　　编制各项支出预算。单位的预算必须包括单位的全部财务收支不得遗漏预算收

　　支项目的数字必须依据充分确定的资料按批准部门认可的计算依据和计算方

　　法计算得来不允许估算预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

　　四部门预算要有预见性

　　部门预算一经人大批准必须依法

　　严格执行。年中一般不会追加预算而且下达到各部门的预算也具体到了二级单

　　位不能调整。因此各单位对下一

　　年度的各项业务要有充分的估计要早准备早计

　　划早安排。要认真估算各项业务所需资金。各单位和部门在提出预算时一要充

　　分反映各项业务所需资金。二要考虑财力可能。在编制预算时一定要考虑上年

　　总的支出水平不能盲目地铺摊子争项目。三要准确把握部门的工作重点对所申

　　请的各项资金进行合理排序让预算分配部门了解业务部门的主要任务统筹兼

　　顾保证重点。

　　五建立健全各项内部控制制度严格控制支出提高资金使用效益。

　　内部控制制度的建立健全和有效运行是单位资财安全、防范财务风险的重要措

　　施。各部门和单位应进一步建立健全内部管理制度并随时检查内部控制制度运

　　行的有效性形成有效制约的机制保证会计核算的正确性和安全性以防会计信

　　息失真。同时对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度及时采取措

　　施堵塞各种管理漏洞促进提高资金的使用效益。

　　六积极探索、创新思路不断

　　提高部门预算管理水平。

　　各部门要加强对部门预算编制人员业务知识培训使

　　他

　　们深入领会部门预算改革的精神掌握部门预算编制的基本技术与方法。要

　　加强与其他部门之间的沟通交流积极研究解决改革中出现的新情况、新问题保

　　证预算改革工作和本部门、单位各项工作的全面推进。要结合各单位自身特点

　　积极探索适合本部门、本行业特点的预算编制和管理的方法途径及时总结经验

　　不断地开拓进取在实行部门预算的改革中建立新机制树立新形象。

　　二

　　随着县

　　级财政管理体制的进一步改革部门综合预算、国库集中支付等一系列财政管理

　　制度也已陆续正常运行。但从近几年财政预算执行审计结果或审计调查发现的

　　情况来看这些制度在运行过程中还存在一定的问题和情况。有些是体制方面的

　　问题有些是执行中存在的问题也有些是财政等监督部门监管不力造成的。笔者

　　从以下五个方面对存在的问题进行了原因分析并提出了解决问题的办法。

　　问

　　题一部门预算流于形式预算实际执行结果与年初偏差较大。从部门预算实际执

　　行结果来看普遍存在预算编制不完整、追加

　　预算比例过大以及预算实际执行结

　　果反映不真实的情况和问题。这些问题产生的根本原因是部门预算没

　　有真正

　　执行而是流于形式。

　　如某单位年初收支预算均为

　　159.71万元而收支预算实际执

　　行结果分别为

　　410.9万元、362.42万元收支预算执行率分别为

　　257、226与年初

　　预算偏差过大。原因分析一是部门人员严重超标财政预算编制与人员编制核定

　　及预算核定相脱节二是预算编制没有细化支出项目没有硬化预算监督弱化缺

　　乏科学性和合理性三是预算的刚性弱化对财政支出缺乏有效控制和监督。

　　问

　　题二主管部门与下属企事业单位及社会团体作为独立的利益主体和核算主体

　　之间人、财、物划分不清主管部门与下属企事业单位及社会团体之间职能划分

　　不清人、财、物划分不清财政票据使用划分不清财政、财务收支划分不清的问

　　题由来已久。这些问题的存在不仅影响了部门预算编制的准确性和预算执行的

　　真实性而且还在一定程度上影响了行政机关公正执法的形象扰乱了正常的经

　　济秩序。如某单位下属

　　6个事业单位和

　　1个有限公司局机关及其下属单位原共

　　有

　　5套财务账实行国库集中支付后还保留了

　　3套账。

　　2006年该单位就将

　　14项

　　收费项目交下属部门执收同时将

　　122.03万元占年度行政经费支出的

　　38.25的费

　　用支出转移到下属部门。另外下属部门还利用行政事业单位结算凭证收取行政

　　事业性收费和经营性收入

　　237.68万元逃避财政、税务的监管。原因分析一是机

　　构改革还没

　　有完全到位政事、政企不分现象依然存在二是财政部门对行政事

　　业单位结算票据以及工会、协会和专户等

　　“共管账户

　　”管理缺位其他经济监督功

　　能淡化制度没有约束力三是财政预算供给不足非税收入征管改革、公务用车制

　　度改革、公务性消费改革等配套改革措施不到位。

　　问题三专项经费被挤占挪

　　用未能充分发挥资金的使用效益。为了弥补部门公用经费和人员经费的缺口普

　　遍存在挤占挪用预算专项经费的现象致使专项资金使用效益受到影响。

　　如

　　2006年某单位为了解决

　　收入预算不足的矛盾利用购臵一批安全生产应急救援器材

　　的机会向财政申请追加专项预算经费

　　15万元。但该专项经费并未能用于专项

　　设备的购臵而是被其他行政支出所占用。原因分析一是地方财政财力不足缺乏

　　有效保障部门经费预算不足难以维持单位的正常运转二是专项经费的预算弹

　　性比较大项目缺乏可行性研究和概算审批程序相对简单。问题四公务性消费支

　　出缺乏有效控制支出增速迅猛数额较大。近几年政府部门的公务性消费支出增

　　长迅猛支出数额也越来越大。虽然从中央到地方三令五申强调要节约开支严禁

　　公款吃喝招待但收效甚微。我们对

　　5个部门含下属事业单位

　　2006年度的公务

　　性消费支出进行了专项审计调查部门决算报表经审计确认的招待费支出总额

　　为

　　237万元占公用经费支出总额的

　　20.55。其中某单位

　　2006年招待费

　　支出

　　124.2万元占公用经费支出总额的

　　41人均支出高达

　　5.65万元。原因分析一是现行的

　　公务性消费管理制度已不能适应当前的社会经济环境二是公款请客、送礼之风

　　盛行社会现象普遍存在三是纪检、监察等党纪行政监督缺乏力度。

　　问题五人

　　员工资管理控制不力滥发奖金福利的现象依然存在。审计发现有的部门在纳入

　　财政国库集中支付之前存在突击发放奖金、福利的现象有的利用专项经费账

　　户、工会和协会等社会团体的

　　“共管账户

　　”发放奖金补贴。

　　如某单位

　　2006年度的

　　人员工资性支出总额为

　　849.68万元占总支出

　　44。该支出比较高的原因一是未

　　经财政部门批准以加班费、劳务费等名义发放奖金、福利二是利用工会、协会

　　等独立核算社会团体的

　　“共管账户

　　”发放汽油费、餐费、劳务费、养老保险金、奖金等。原因分析一是部门之间由于占有社会公共管理资源水平不同非税收入

　　悬殊较大加上非税收入管理制度不健全造成多收多发分配不公的问题产生二

　　是一些制度、规定等文件实属

　　“一纸空文

　　”没有实效。

　　针对存在的问题应采取的

　　相应对策要完全解决上述存在的问题规范部门预算执行的行为提高财政资金

　　的使

　　用效益笔者认为须着力把握好以下几个方面

　　1、推进预算管理制度的改革

　　以财政收支分类改革为

　　基础细化预算增强预算的刚性

　　2、积极推进非税收入征

　　管制度改革将非税收入纳入预算管理范畴

　　3、完善各类公务接待等管理制度强

　　化行政、经济监督职能加大处罚力度

　　4、大力发展县域经济优化财政收入结构

　　逐步提高财政的保障度。

　　5、加快人事制度改革精简机构和人员不断提高公务

　　员素质。

　　三

　　部门预算是各级政府预算的重要组成部分为了强化预算的分配和

　　监督职能健全国家对预算的管理加强国家宏观调控保障经济和社会的健康发

　　展对照《中华人民共和国预算法》以下简称预算法的规定谈谈对部门

　　预算执行

　　存在的问题

　　及对策。

　　一、部门预算执行存在的主要问题

　　一是收入支出普遍

　　超预算。从近期结束的财政预算执行审计调查结果看所有被调查的部门预算收

　　入、支出实际执行数普遍超预算。

　　二是预算支出没有严格按照预算科目执行。

　　审计调查中发现部分单位预算执行没有严格按照预算科目执行存在预算科目

　　之间的挤占情况。

　　三是存在擅自改变资金用途的现象。审计调查中发现少

　　数

　　单位擅自改变预算资金的用途存在挪用项目资金的情况。

　　四是存在擅自扩大

　　支出范围、提高开支标准的现象。审计调查中发现三费招待费、差施费、其他

　　商品和服务支出超预算已是普遍存在的问题。

　　五是审计调查中发现部分单位

　　存在人员超编的问题

　　二、有关部门预算执行的规定

　　《预算法》

　　第五十七条

　　“各

　　部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。不同预算科目间的预算资金

　　需要调剂使用的必须按照国务院财政部门的规定报经批准

　　”。

　　《预算法实施条

　　例》第三十八条

　　“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理严格

　　执行预算和财政制度不得擅自扩大支出范围、提高开支标准严格按照预算规定

　　的支出用途使用资金建立健全财务制度和会计核算体系按照标准考核、监督提

　　高资金使用效益

　　”。

　　《预算法实施条例》

　　第六十一条

　　“接受上级返还或者补

　　助的

　　地方政府应当按照上级政府规定的用途使用款项不得擅自改变用途

　　”。

　　《预算

　　法实施条例》第六十二条

　　“各部门、各单位的预算支出必须按照本级政府财政

　　部门批复的预算科目和数额执行不得挪用确需作出调整的必须经本级政府财

　　政部门同意

　　”。

　　「摘要」

　　我们开展部门预算执行情况审计的主要思路和做法

　　在审计方向的把握方面明确一个目标抓住一条主线开展两个结合、两个坚持、十一个系统地看问题在具体操作方面把握一个总体抓住六个环节开展两个测

　　试、十三个核对、一个复核、一个深查、一个对照、一个摸清、一个促进。

　　四

　　部门预算是全面反映政府部门收支活动的预算是经财政部门审核后提交立法

　　机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。其突出以下几个特点一是

　　“一个部门一本预算

　　”即部门的各项收支均应纳入其内。二是具有法定性一经批

　　复不得擅自改变。三是将部门预算支出增设为基本支出和项目支出细化了资金

　　内容。通过部门预算的推广普及对于控制预算支出规模、明确财政资金的用途

　　和强化财政资金的使用起到了积极的促进作用。但在近几年对部门预算执行情

　　况的审计过程中发现还存在一些机制、操作方面的问题影响着部门预算作用的

　　发挥。

　　一、部门预算执行中存在的主要问题

　　一部门预算概念不清。通常意义

　　财政下达经人大批复的部门预算非经特殊事由不得突破。然而部门年度实际收

　　到的财政资金远多于年初经人大批复部门预算资金额度多出部分主要包括财

　　政追加的专项资金新增人员的工资津贴财政专项安排的政府采购项目资金以

　　及上级部门拨入的资金。财政部门通常在下达年初部门预算后通过预留的切块

　　资金向部门追加预算追加的预算既有涉及基

　　本支出的也有涉及项目支出的还

　　有使用更为严格用途的

　　专项资金也可理解为项目支出。如此下达财政资金笔

　　者

　　认为有三个不利方面一是不利于人大对政府预算的监督。

　　对部门预算进行

　　审查监督是宪法和法律赋予各级人大及其

　　常委会的重要职权是人大监督的重

　　要内容也

　　是人民管理

　　国家事务、当家作主的具体体现。作为财政部门提交的

　　政府

　　预算报告理应细化预算支出促进人大对政府预算的监督。

　　一部门预算概

　　念不清。通常意义财政下达经人

　　大批复的部门预算非经特殊事由不得突破。

　　然而部门年

　　度实际收到的财政资金远多于年初经人大批复部门预算资

　　金额

　　度多出部分主要包括财政追加的专项资金新增人

　　员的工资津贴财政专项安排

　　的政府采购项目资金以及上级

　　部门拨入的资金。财政部门通常在下达年初部

　　门预算后通

　　过预留的切块资金向部门追加预算追加的预算既有涉及基

　　本支

　　出的也有涉及项目支出的还有使用更为严格用途的

　　专项资金也可理解为项目

　　支出。如此下达财政资金笔者

　　认为有三个不利方面一是不利于人大对政府预

　　算的监督。

　　对部门预算进行审查监督是宪法和法律赋予各级人大及其

　　常委会

　　的重要职权是人大监督的重要内容也是人民管理

　　国家事务、当家作主的具体

　　体现。作为财政部门提交的政府

　　预算报告理应细化预算支出促进人大对政府

　　预算的监督。

　　同时增加预算的刚性维护人大监督的权威性二是不符合

　　财政部

　　门对部门预算改革的要求。财政部门要求编制部门预

　　算要做到

　　“一个部门一本

　　预算

　　”即部门的各项收支均应纳

　　入其中具体则分为基本支出和项目支出预算。

　　基本支出预

　　算采用定员定额方法项目支出预算采取项目库管理方式。

　　实际操

　　作中各类追加的资金混淆了以上概念不利于部门

　　预算的推行。三是不利于审

　　计监督。审计监督就是在规范的

　　部门预算基础上对其真实性、合法合规性、以及效益性进

　　行分析、评价和提出意见和建议。如果部门预算不规范势

　　必增

　　加审计难度加大审计成本。

　　二部门预算编制不清。

　　财政部要求从

　　2007年起

　　实

　　行政府收支分类改革财政预算支出要同时按功能性分类

　　和经济性分类进行编

　　制作为预算支出的重要组成部分部

　　门预算支出编制也应如此。但在实际操作

　　中财政部门的预

　　算支出只按功能性分类进行了编制未按经济性进行分类

　　部

　　门预算支出编制也同样如此。因此在审计

　　过程中我们

　　普遍遇到的是财政对某

　　项支出仅就功能性支出下达的预算

　　而无经济性的分类。也就是说对于某项资

　　金只明白

　　“做什

　　么”却不知“怎样做”或者说“做什么都行

　　”。例如

　　财政下达某部

　　门专项业务费

　　50万元但使用中究竟是办公

　　费、车辆费、差

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