税务风险管理股工作小结17篇

发布时间：2022-11-14 10:40:05 来源：网友投稿

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税务风险管理股工作小结17篇

篇一：税务风险管理股工作小结

　　大企业税收风险管理工作总结

　　篇一：大企业税收风险分析报告

　　大企业税收风险分析报告

　　目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为：

　　(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。

　　(二)收入纳税风险：

　　1.隐藏收入不入账

　　2.收入长期挂往来，不纳税申报

　　3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入

　　(三)成本费用纳税风险：

　　1.大量收据或白条入账

　　2.虚增人头，虚增工资

　　3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用

　　(四)会计报表税务分析风险：

　　1.在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；

　　2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合

　　理；

　　3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。

　　关于加强大企业税务风险管理的建议

　　(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变

　　提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重

　　要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。

　　(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

　　税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。

　　建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险

　　管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。

　　(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

　　第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。

　　第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。

　　第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。

　　(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障

　　大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效

　　的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。

　　篇二：大企业税收全流程风险管理

　　国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自查阶段，进入税务审计阶段。

　　大企业全流程税收风险管理，是指国家税务总局大企业司按照企业的行业代表性，以及国家财税政策改革和行业的紧密度，每年安排的一项针对大企业的税收风险管理审查行动。“XX年，国税总局对六家重点联系企业进行了税务风险管理工作，要用一年的时间完成。自查是其中六个环节的一个环节，目前自查环节中案头审计已经开始了。”一位税务人士告诉经济观察报。

　　XX年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。

　　这次审查的时间从XX年的2月开始，将持续一年的时间，分六个阶段进行，分别是信息收集及数据采集阶段、风险识别阶段、风险自查阶段、案头审计阶段、现场审计阶段、反馈提高阶段。

　　防控税务风险也是非常重要的一件事。纳税人经常面对的执法部门就是税务局，最有可能爆发的经营风险，就是税务风险；造成损失最大的风险，也是税务风险。税务风险有可能造成“三重损失”：不但造成经济损失，还影响社会形象，情节严重、性质恶劣的，还会被追究刑事责任，失去人身自由。税收风险管理

　　什么叫税收风险管理？

　　一位自查企业税务人士告诉经济观察报，税收风险管理是按照行业代表性，还有国家财税政策改革和行业的紧密度，对企业税收风险的审查和控制。税收风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税收风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。前几年累计自查了大约15家大型企业，中国烟草、中石油、中石化等榜上有名。

　　王冬生认为大企业的税收风险，体现了大企业自身架构、管理、规模等方面

　　的特点，可以归结为以下三点：系统性、全局性、重要性。

　　通过自查，企业可以理解税务机关的目的是了解这个政策是不是适合这个行业，是不是确定的、具有可操作性的，是不是能够有利于支持和推动这个行业改革的。因为自查过程中确实有涉及到行业不清晰的，企业也特别希望通过自查，通过税务机关来明确这些问题。

　　我们在接到集团通知之后先成立的自己的自查小组。我们本来就想要对集团下面的子公司做一个税务诊断，因为越来越觉得涉税风险有很大的不可控性，虽然国有企业很少有主动偷漏税动机，但是子公司自己在业务水平上都很有限。于是把本来要做的税务健康检查和税务自查合二为一，既对子公司摸了个底，又把税收风险进行了掌握，还是不错的。”

　　聘请了两家中介机构，同时根据自查软件，对企业的税务情况逐项落实。该公司的主要业务

　　是风电，自查的重点是企业所得税。

　　按照要求，这次自查行动在5月20日由子公司报给集团，集团于6月5日报给国家税务总局。之后进入现场税务审计阶段。总局在该集团抽了8家单位，各个省市又抽了几家单位。在北京一共抽查了两个单位。

　　多交和少交

　　企业税务人士在自查过程中发现有的子公司的税收优惠政策享受不当，“三免三减”应该从第一笔收入开始算，但有的子公司是从正式运营的那一年开始算的，试运营的收入就没有算，相当于把税收优惠政策往后延了一年。

　　“这次这些情况我们也都发现了，也要求他们补了。还有个别中外合资企业，把税收优惠政策叠加享用了。如果不通过这次自查他们很有可能没有意识到这个问题。这种属于少交税，也有属于多交税的问题，比如有些风电公司，很多合同不用交税，但它们所有签的合同都交税了。尤其是国有企业，我们对他们的税收风险还是非常重视的，我们也怕引起很多后续的问题。通过这次自查，让企业把该交的税都交了，不该交的以后可以避免。这一次自查也相当于请中介机构面对面的给一些偏远地区的财务人员做了辅导。”这位企业税务人士告诉经济观察报。

　　在自查中有些企业发现，出现税收风险的一个很重要的原因，还是企业税务

　　人员能力不足。“现在税收政策的变化越来越快，下一步要保证相关业务环节人员、涉税人员跟政策的变化保持同步，这需要大量的培训，政策如何准确理解准确执行得有一套的措施。”该企业的另一名税务人士表示，“像风电分公司本身人员编制就特别少，一个人得干好几个人的工作。但是税务工作这么专业的工作，还是需要专业的人员。像西门子这样的一些大型企业都是总部对各分公司的税务进行集中管理，甚至总部直接就把下面的税给报了。”

　　“企业真正与中央、地方政府的紧密关系最直接的体现就是税收贡献，因此对税收必须得重视，因为局部问题的暴露，不光是滞纳罚款，关键会影响企业声誉。”上述央企人士表示。

　　在央企负责人业绩考核方面，声誉也是一个重要的方面。大企业司里提的董事会对企业的税收风险有监督职责，就是对税务工作和公司治理提出的一个要求。税收工作可以推动企业内部决策，帮助企业优化业务流程，为推动相关业务的决策提供一些支持。

　　上述某央企税务处长认为，税收是双刃剑，用的适当就能释放国家政策对于行业的支持。“我们算出一个企业集团很好的执行国家税收政策对经营业绩的影响，我们以前做过一个课题显示，这种影响能达到13%。”

　　“我们希望通过这次自查把政策都摸好摸清楚，让企业的管理层不仅在税法方面重视，更在提高企业经营业绩，提高管理能力这种正能量方面去重视。因为国家宏观调控，如果没有通过税法和业务的紧密结合，说明政策没有执行到位，没执行到位就可能出现偏差。所以对企业的税务需要专业的人来管理。”上述税务处长表示。

　　他给经济观察报记者拿企业的试运行收入举例，如果试运行收入冲减在建工程，相当于构建

　　资产折旧少了一块。按说应该调整回来，但很多子公司并不知道。税务局规定，在5年之内发现这种做法是允许补调的。“我们简单算了一下账，可能会对交3000多万。因为有很多企业不知道，这部分钱在5年之内是可以要回来的，刚刚有两个企业差一点就到了5年。”上述某央企税务处长说。

　　头脑风暴：“互联网+税务”的世界是什么景象？

　　方向和着力点，“互联网+”对税务管理的重要性毋庸置疑。然而，“互联网

　　+税务”的世界有什么样的新规则？对于这一问题，美国著名互联网思想家凯文·凯利的著作《新经济新规则：网络经济的十种策略》可以给我们许多深刻的启示。

　　互联网精神教父对三个问题的回答

　　凯文·凯利是业内著名的《连线》杂志第一任主编，号称互联网精神教父，其思想影响了比尔·盖茨、史蒂夫·乔布斯、史蒂文等IT巨头，甚至连电影《黑客帝国》的导演安迪·沃卓斯也是其忠实拥趸，要求主要演员必须读他的作品。《新经济(转载自：xiaocaOfaNW小草

　　范

　　文

　　网:大企业税收风险管理工作总结)新规则》作为互联网经济领域的重要著作之一，在业内一直获评甚高。

　　《新经济新规则》用十章的内容，分别对新经济中的新规则作出思考，主要回答了三个方面的问题：新经济如何联系在一起？新经济的价值创造来源是什么？我们如何迎接新经济的机遇和挑战？

　　书中第一章就开宗明义地指出，在新经济中要“拥抱集群”，提出新经济已经通过“去中心化”的方式联系在一起，具有所谓的集群效应。同时，作者非常睿智地指出，“完全听任”最底层的摆布并不是集群效应的宗旨和实质，能够清晰地认识未来的顶层领导力仍然具有不可估量的方向性作用。“慷慨才能在网络中胜出”，在新经济当中，价值创造不再来自以前的垄断和稀缺，而是随着网络不断增长，通过普及、丰富产生，实现“胜利连着胜利”。

　　面对新世界、新规则，应该如何应对？作者认为，首先应该加强网络建设，网络会“一步步接管我们的实体世界”；其次，应该思考现实并创新规则，尤其是目前的行业领先者和强者，要避免困在旧日的“局部顶峰”；再次，要摆脱物理地点的束缚，向网络空间进发；最后，作者认为，在新经济中，机遇和挑战并存，要“寻找失衡状态中的持续性”、“始于技术、终于信任”。在推崇互联网的同时，作者能保持清醒，并且将相关内容放在最后一章，令人感觉全书十分完美。

　　“互联网+”时代的税务核心能力

　　《新经济新规则》所讲的一般性规则，同样适用于“互联网+税务”。因为在“互联网+税务”的领域内，仍然需要思考这三大问题：税务机关和纳税人如何联系在一起？税务机关的核心价值和核心竞争力是什么？税务机关如何进行

　　“互联网+”？

　　在“互联网+税务”的世界中，税务机关不仅仅要通过各种渠道与纳税人开展互动，还要通过与各部门互联互通搭建税务大信息平台。这个大信息平台并非单纯地局限于多个政府部门联合形成的信息平台，还要是涵盖其他相关的非政府部门的涉税信息平台。目前，建设跨政

　　府部门的税务信息平台已经是税务管理领域的共识，并在中国大部分省市初具雏形，现在需要进一步将税务信息平台向电子商务平台、支付业务平台和其他中介服务等更多的第三方扩展和互联，形成更广泛的税务大信息平台。在形成广泛互联的大信息平台基础之上，税务机关的核心能力或许不再是传统方式的收取税款。因为，在“互联网+税务”的世界中，遵从税法的纳税人应缴纳的税款能够通过互联网自动有序地流入国库。正如电子商务平台挑战了铁路售票等传统部门分工模式一样，以往税务机关在税款进入国库渠道中的核心价值已不能轻易保持。

　　“互联网+”时代的税务核心能力更不能是来自对税收法律制定和解释的独享。而是利用“互联网+”形成的大信息平台，通过解决征纳双方的信息不对称、不透明问题，形成与涉税各方充分交流和互相理解的沟通力。通过对涉税大数据的分析挖掘，形成监控税收与适应经济社会的分析能力、展望税收经济发展趋势的预测能力和打击税法不遵从的执法能力，并最终促成基于合作性遵从的税务管理现代化新局面。在这一过程中，互联网将改造税务机关的信息技术架构，进一步改造其管理理念、管理流程和组织架构。更为重要的是，税务机关将充分利用社会化网络分工的力量，构建信息、人才等各种资源和要素网络，最大化利用“互联网+”的价值，最大化提高税法遵从度和税收满意度，降低税务管理成本和遵从成本。

　　篇三：XX年度大企业税收风险管理汇报材料

　　XX年度大企业税收风险管理汇报材料

　　XX年，如皋市国税局认真落实上级关于税源专业化管理要求，积极推进大企业税收管理，在大企业税收风险管理方面边探索边实践，边总结边创新，取得了一定成效，现将大企业税收风险管理情况汇报如下：

　　一、以汇缴审核为契机，突出事前风险提醒服务

　　我局XX年度汇缴301户，其中外资263户，内资38户，省市局共计28户中，所得税管户

　　户。我们在抓好申报提醒的基础上，采取了案头审核和实地复核相结合的方法，重点关注大企业的汇缴质量，帮助大企业有效防范了税收风险。一是实行大企业汇缴集中审核管理。大企业申报前，由专人负责大企业汇缴资料的初审，结合中介机构鉴证报告，重点审核税前扣除、优惠政策等复杂事项的风险分析评估，建立风险评估台帐，记录疑点信息，进行归类排序。二是建立汇缴集体会审制度。分局对提交的大企业风险信息进行集体会审，结合征管信息，对照政策进行分类，包括正常类、预警类、问题类，对前两类由专人负责与企业进行约谈解决；对问题类进行等级排序，纳入实地复核对象。三是专业团队实施实地复核。根据风险等级高的问题类信息，开展实地复核，与企业共同查找风险点，剖析风险成因，及时调整申报。四是实施提醒服务。对筛选出的三类一般疑点信息，包括连续亏损、利润率偏低、贡献率较低等大企业，结合税收专项检查自查，寄送《企业所得税汇缴风险提醒书》，友情提醒企业在汇缴期内进行自查调整。分局累计调亏转盈71户，其中，调整大企业4户，调减亏5元；调整补税入库4489087.28元。主要风险事项举例如下：

　　江苏紫薇亚麻有限公司：一是未使用机器设备计提折旧。该公司XX年度固定资产原值32元，已计提设备折旧6510086.89，XX年度固定资产原值32元，已计提设备折旧2543238.75元。该公司设备产能与其销售收入不匹配，说明设备利用率较低，存在部分设备闲置未用情况，按照所得税法规定，未使用的设备计提的折旧不得税前扣除。应调增6510086.89×50%=3255043.45元。二是关联交易进销倒挂。该公司XX年关联销68元，占比79%，其中内资关联销23元，占比73.26%。关联购47元，占比73%。毛利率为—6.11%。该公司集团定价时未考虑期间费用，根据企业所得税法和特别纳税调整办法，应按照规定方法进行调整，调增XX年度利润总额。

　　对该公司XX年度关联销售资料进行了抽查，如果盈亏持平，则平均利润率为20.43%，应调增收入997794.65元。如果按照行业平均利润率2.07%计算，则应调增利润率121769.96元。合计利润率为22.50%，应调增应纳税所得额4884812.12*20.43%+4884812.12*（1+20.43%）*2.07%=4884812.12*22.92%=1119564.61元。（见附表）

　　下一步的风险管理重点是：我们将该公司列为重点调整审计对象，对该公司关联交易税收风险进行进一步审计评估，拟实施特别纳税调整。

　　初步测算，如果按照22.92%进行计算调整，则XX年度应调增应纳税所得23×22.92%=7239047.81元

　　同样，XX年度应调增应纳税所得81×22.92%=3262611.99元。

　　润宏房地产（如皋）有限公司：一是售后返租。“其他业务支出”列支售后返租的租金

　　支出3257624.41=商铺1618138.29+商务楼1639486.12。公司销售商业店铺2,608.56平方米，在与购房者签订售房合同的同时，与购房者签订房屋租赁合同,并承诺给予一定的租金回报。但是售后返租合同却是由物业与购房者签订的。二是关联交易调整。其他应收款：无偿借款给关联企业未按照独立企业间业务往来收取利息，应按同期同类银行利率调增2464686.27元（XX年1427046.28元+XX年1035091.35元+XX年2548.64元,7.344%）

　　三是通过计税成本成本对象的筹划避税。该公司和事务所实际上是将大润发广场项目分成一、二期进行开发，作为两个成本对象进行核算的。且在XX年度和XX年度均是将大润发广场（A区一期、B区）作为一个成本对象进行汇缴申报和备案的。根据国税发〔XX〕31号第二十六条“成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担项目。计税成本对象的确定原则应选择可否销售原则或分类归集原则”。同时，根据此条规定“成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。成本对象一经确定，不能随意更改或相互混淆，如确需改变成本对象的，应征得主管税务机关同意。”

　　根据苏国税发〔XX〕79号第三条“关于成本对象的所得税管理：（四）XX年完工的

　　开发产品不再进行备案，但计税成本的归集和分配需按《通知》规定处理。XX年未完工开发产品应按照本规定提请备案。”

　　另外，根据国税发〔XX〕187号第一条：“土地增值税的清算单位土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。”

　　因此，该公司已确定或选择的成本对象为大润发广场（A区一期、B区），经

　　过税务机关审核，符合项目实际和文件精神，不能随意更改或相互混淆。

　　根据事务所报告和公司汇缴资料的案头审核和实地复核，在不考虑其他调整因素情况下：XX年可售面积单位成本38/14665.63=3290.80，根据企业和事务所XX年度项目结算向税务机关汇缴申报备案的单位成本为2865.05，XX年度多转成本14665.65×（3290.80—2865.05）=6243900.49元。

　　下一步的风险管理重点是：将结合稽查和管理信息，对照总局房地产文件精神，在督促该企业先自行进行项目结算的基础上，实地进行完工项目的清算，防止企业通过逃避项目结算来延迟纳税或逃避缴税。

　　江苏华灿电讯股份有限公司：一是广告费违规预提。违反会计制度规定，广告费每期按收入5%预提进费用，年末余额1600万元，应调增。二是研发费用违规加计扣除。违反政策规定，季度在据实扣除的基础上，自行再加计扣除350万。调整后通知企业补充申报企业所得税3,407,414.56元，加收滞纳金194271.29元。

　　下一步的风险管理重点是：对该公司研发费用费用加计扣除政策进行跟踪管理，防范税收执法风险。

　　南通瑞华置业有限公司：一是预收款确认收入31.1万。二是工程款未开票，以预提方式入账，应调增661.5万元。三市招待费、滞纳金调增4.2万元。

　　如皋市泓港冶金物资有限公司、如皋市泓业贸易有限公司：将关联企业的期货交易放在该公司进行，利用钢材期货交易形成的亏损（分别为1.5、1.6亿元）来达到退还季度预缴税款的目的。

　　下一步风险管理的重点是：对两级公司的期货交易进行实地核查，核实其真实性和规范性，防范关联利润的转移避税，造成税收流失。

　　上海电气环保热电（南通）有限公司：将无形资产达到使用状态后发生的售电、汽收入和成本费用长期放在无形资产的科目核算，收入直接冲减无形资产的贷方，成本费用计入借方，净所得冲减无形资产，未申报应纳税所得额。

　　下一步的风险管理重点是：深入企业实地核查，对该核算行为的涉税事项进行规范，同时，对垃圾占发电燃料的比重进一步实地调查，核实即征即退的条件是否符合文件规定，防范增值税退税风险。

　　二、严格证明开具风险审核，强化非居民税收源泉管理

　　随着我国经济不断回升向好，政府招商引资力度日益加大，近年来，利润转投资现象已成为当前非居民税收不容忽视的重要风险事项。今年来，我们根据非居民税收的新特点、新形势，将利润分配和股权转让作为非居民税收风险管理的重点。我们在4月接受熔盛重工有限公司XX年度预汇缴申请时，经过询问得知，该公司是要请税务部门在企业所得税汇缴申报表上或在企业拟好的纳税申报证明上盖章，目的是向外汇、外经贸、工商等部门申请办理利润转投资手续。经过对企业利润转投资资料的审核发现，该项业务主要是香港运宝集团有限公司将该公司XX年6月24日分配的利润转投资，涉及非居民税收，且数额达4800万美元，人民币328027200.00元，本期投入占注册资本的16.16%，企业未意识到利润转投资业务中已经涉及到预提所得税扣缴业务的发生，认为只要未发生向境外利润售付汇行为，就无需产生纳税义务。进一步了解得知，该公司XX年已经办理了一笔3000万美元的相同

　　业务，但至今仍未履行纳税业务。鉴于投资较大，涉税金额达1600万元，而且已经产生了滞纳金，延迟一天就得多付8万多元的滞纳金税收成本，涉税风险较大，我们及时向局领导汇报，由政府牵头多次与企业进行政策宣传和风险提醒，使企业意识到不及时完税，税收风险将更大，将给企业上市带来更大障碍。经过政府、税务和企业的反复沟通协调，在南通市局大国处的指导下，根据内地与香港税收协定第十条款，及时帮助企业办理了税收协定待遇享受的审批手续，累计减免税00元，按5%计算的1670万元税款和270多万元滞纳金终于在5月底前征收入库，企业也按规定履行完毕法定扣缴义务，避免了更大的税收风险。为有效防范和化解此类共性风险，我们及时获取了全市外管等部门的利润转投资和售付汇信息，对有利润转投资等涉税业务的企业进行了集中约谈辅导，提醒和督促企业及时履行好扣缴义务。

　　下一步，我们将认真总结上述非居民风险管理新特点，严格实行“先税后证”制度，必须凭完税、免税或不征税凭证，方可出具非居民税收证明。同时，加强与外管等相关部门的沟通，建立共享平台，互通信息，强化协同管理，明确要凭税务部门出具的规范证明才能办理后续相关手续，从而最大限度地防范税收风险，不断提高企业的纳税遵从度。

　　三、强化审核审批风险内控，防范出口退（免）税风险

　　大企业不但规模大，业务复杂，而且出口退免税风险也很大，尤其是实行“先退税后核销”的大企业，预免预退的风险更大。我们今年在受理审核熔盛重工出口退免税时，发现不少船舶在还未完工时，船舶的完工进度就已经超过100%，造成了事实上的预免低退税提前实现。经过风险分析，问题关键在目标成本的最初确定。目标成本偏低，将会造成提前预免抵退税；但目标成本偏高，也会造成完工进度偏低，延迟退免税。该公司于今年4月申请退免税预申报时，提出了调整XX年度目标成本申请，并要求根据调整后的目标成本计算完工进度。我们经过认真审核，发现调整后的目标成本基本上都大于整前的目标成本，预免抵退税企业的出口退免税风险较大。累计有18船目标成本小于调整后的目标成本，20多条船。

　　我们在加强退税审核时，始终坚持按照年初确定的目标成本作为计算完工进度的依据，待船核销时。坚持目标成本的一贯性，可以有效防范提前预免预退的税收风险。

　　下一步：我们将进一步认真落实“先退税后核销”管理办法，加强对预免抵预退环节的税收风险防范，要求企业规范目标成本的制定和备案，税务机关要加强案头审核和实地调查管理。

篇二：税务风险管理股工作小结

　　税务风险管理工作总结

　　根据《国家税务总局办公厅关于开展20XX年税务总局定点联系企业税务风险管理有关事宜的通知》(税总办函[20XX]175号)及兵器装备集团公司下发的兵财[20XX]11号文件要求,我公司对20102014年税务风险管理工作组织开展了自查,现将自查结果总结报告如下:

　　一、自查主要情况

　　1、组织机构及组织部署情况;

　　2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、自查内容、所做的主要工作;

　　3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表,先进行问题总体情况介绍(含问题主要方面,涉及金额),再分析自查应补税的主要情况(分企业、税种、行业、所在省份、年度等问题进行总结)。

　　二、自查涉及补税问题分析及整改情况

　　(一)主要涉及补税事项情况;

　　(二)涉税主要问题产生原因;

　　(三)整改措施注意与附表保持一致,各公司可根据本企业的实际情况修改、添加补充整改措施,但一定要尽力按照整改方式予以标准化分类,以便进行归类汇总对自查出的主要问题需要整改项目按照整改的方式归类别简述提出整改的原因及具体措施;

　　(四)自查补税及滞纳金入库汇总情况(分行业、所在省份、年度及税种等,下表以二级单位为主体进行汇总填列,即将三级及以下单位的金额汇总到二级,以二级单位的信息进行填列反映)结合下表,简要说明补税上缴情况及未予以补缴的原因单位:万元税金滞纳金小计已补缴税款序号单位名称行业应补缴税款税种三、税务争议或需要协调解决的问题需要对问题简单描述,执行的依据,双方的分歧及协调情况、建议意见。

　　四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议

　　五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险管理要求、集团公司“合规经营、依法纳税”的经营宗旨及本公司税务风险管理存在的问题,对税务风险管理机构设臵、人员配备、职责设定、人员培训、制度及体系建设、监督管理、风险管理、沟通协调机制等提出管理意见及建议,以更好地建立健全税务风险内部控制机制,提高各单位税法遵从度,推动企业规范生产经营行为、增强依法经营意识、提高纳税自觉性,促进集团公司的健康稳定发展。

篇三：税务风险管理股工作小结

　　年度风险管理股工作总结

　　总结是事后对某一阶段的学习、工作或其完成情况加以回顾和分析的一种书面材料，它可以帮助我们总结以往思想，发扬成绩，是时候写一份总结了。你想知道总结怎么写吗？下面是小编整理的年度风险管理股工作总结，欢迎大家分享。

　　20xx年，我股按照市、县局对税源管理工作的各项部署要求，结合我局实际情况，以税收风险分析为重点，以数据管理为基础，畅通与其他部门的数据共享渠道，提高涉税数据应用质量，加大风险任务应对强度，配合减税降费各项工作，服务地方经济发展。现将全年工作开展情况汇报如下：

　　一、20xx年工作成效

　　今年截止11月底年我局共应对各类风险任务1546条，其中省局任务1290条，市局任务170条，县局自行制发任务86条。共计入库税款、滞纳金及罚款2450.7万元，所得税弥补亏损24.6万元。入库数比去年全年1244。2万元增长了1206。5万元，与去年同期相比增幅达到97%。

　　一是跨区域风险管理协作。协助任务完成情况：我局发起协作任务79条，远超出市局要求数量，接收协作任务共7条，我股在24小时内接收并将任务交派给应对岗，做到按时处理。风险任务统筹和规范执法：在风险任务下发前都进行了按户归集，扎口管理，对同一纳税人的不同风险点，先进行统筹归并再发起任务，以减少入户检查次数，达到规范税收执法，减轻基层负担的目的。

　　二是积极开展减税降费工作。省局通过税源管理平台下发我局减税降费任务5批次284条，我股积极与相关股室进行沟通，积极配合做好平台任务的维护和任务分配工作。同时对基层分局进行指导，及时转发应对指引，做到不压、不拖，确保基层按期完成任务。随时关注任务办理进度，按照县局减税办的要求提供相关数据资料，较好地履行了岗位职责。

　　三是加强自主识别风险推送工作。为充分发挥风险管理职能作用，我们开展向风险要收入，主动开展风险分析，为完成税收收入任务做贡献。今年，县局自行制发任务16批次任务86条，共计入库税款、滞纳金及罚款2389.7万元，占全部风险入库的97.5%。重点加强建筑房地产行业少缴风险。在房产税、土地使用税及企业所得税汇算清缴期过后及时比对未缴少缴风险。二是加强与管理分局沟通，提高分局存在加收滞纳金的税款就要考虑如何计入风险成果的意识，及时获得未在征期申报的纳税人信息通过风控系统推送应对。三是通过以地控税手段，对缴满一年期耕地占用税未及时申级缴纳土地使用税的企业进行跟踪分析发现风险。

　　四是强化任务复核工作。我股积极采取案头复核和实地复核相结合的方式，结合风险点，重点从报告反馈内容、事实认定、处理依据、数据计算等方面进行复核。对事实不清、证据不足、内容不实、数据不准的任务坚决回退分局重新办理，风险任务复核率达到100%。

　　五是组建风险团队。组建风险分析应对团队。通过实行自愿报名、县局推荐、分组抽调实地开展分析应对工作。通过高校培训方式提高风险团队人员的知识储备。在两税汇算清缴过程中，团队成员全程参与，在实践中提高业务素质。

　　二、明年风险工作谋划及准备采取的措施

　　（一）加强风险专业团队识别风险的专业知识培训力度。为确保风险应对工作落实到位、切实提高风险应对质量，突出抓质提效，开展提升能力、提升标准、提升效率“三提升”活动。一是以熟练操作平台为基础，针对部分风险应对人员对税源管理平台操作不熟练，召开“税源管理平台”专题培训，提高风险管理和应对人员的平台实操能力。二是以提高应对能力为核心，召开风险应对集中培训，在以省局下发风险任务应对结果为案例现场教学，对市局核查报告模板、风险应对文书应用、风险推送流程、应对成果体现等方面进行专题培训，提高基层人员应对能力。三是以提升工作质效为关键，召开风险工作培训会，以省局下发的风险任务应对结果为案例现场教学，制作核查报告模板、填写要求、各项表单的适用、任务推送流程和成果体现方

　　式等，尽量使基层工作人员逐步熟练掌握平台操作流程、规范报告填写，提高基层应对质量，减少上级审核回退次数。

　　（二）细化绩效考核指标，按工作要求分解考核指标，下压一级，提升风险应对质量。明年的绩效考核指标中风险管理主观努力程度、复核回退率仍然是重点指标，市局开会要求“不管采取什么措施（加大分析力度还是有其他好的方法，还要重点抓地税税种—契税、土地增值税、耕地占用税等）一定要完成征管努力程度这个指标，这就需要我们牢固树立只要有存在加收滞纳金的税款就要考虑如何计入风险成果的意识；省局任务和市局下发的评估任务，要由风险管理领导小组集体审议通过，未达到上级核查要求的，本级进行回退，防止出现被市、省局复核回退一条扣0。5分。

　　（三）完善涉税数据库信息。通过模型扫描，特殊风险事项任务导入，加大自主发现风险任务下发力度。

　　（四）加大任务复核力度，随着风险管理工作的深入，及时开展工作流程，文书使用，风险点核实、反馈内容等风险应对结果的"复核，对不符合要求的坚决退回重新应对，促进应对质量的提高。

　　（五）创新大数据信息管税合作，提高综合治税水平。在政府的牵头指导下，与县综合治税办的联系沟通畅通，及时提取各综合治税成员单位职能部门的涉税信息，加大对涉税信息的风险识别。强化第三方信息涉税数据采集。积极协助政府政务云平台搭建，实现信息共享，为做好税收风险分析工作开展提供有效的数据支撑。坚持把涉税数据采集和应用作为一项基础性、长期性工作来抓，立足风险识别涉税数据需求，着力在数据采集的广度、深度上下功夫。

篇四：税务风险管理股工作小结

　　税收风险管理股工作总结

　　【xxxx--工作总结】

　　税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。今天为大家精心准备了税收风险管理股工作总结，希望对大家有所帮助!

　　税收风险管理股工作总结

　　根据《国家税务总局办公厅关于开展20XX年税务总局定点联系企业税务风险管理有关事宜的通知》（税总办函[20XX]175号）及兵器装备集团公司下发的兵财[20XX]11号文件要求，我公司对xxxx年税务风险管理工作组织开展了自查，现将自查结果总结报告如下：

　　一、自查主要情况

　　1、组织机构及组织部署情况；

　　2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、自查内容、所做的主要工作；

　　3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表，先进行问题总体情况介绍（含问题主要方面，涉及金额），再分析自查应补税的主要情况（分企业、税种、行业、所在省份、年度等问题进行总结）。

　　二、自查涉及补税问题分析及整改情况

　　（一）主要涉及补税事项情况；

　　（二）涉税主要问题产生原因；

　　（三）整改措施注意与附表保持一致，各公司可根据本企业的实际情况修改、添加补充整改措施，但一定要尽力按照整改方式予以标准化分类，以便进行归类汇总对自查出的主要问题需要整改项目按照整改的方式归类别简述提出整改的原因及具体措施；

　　（四）自查补税及滞纳金入库汇总情况（分行业、所在省份、年度及税种等，下表以二级单位为主体进行汇总填列，即将三级及以下单位的金额汇总到二级，以二级单位的信息进行填列反映）结合下表，简要说明补税上缴情况及未予以补缴的原因单位：万元税金滞纳金小计已补缴税款序号单位名称行业应补缴税款税种

　　三、税务争议或需要协调解决的问题需要对问题简单描述，执行的`依据，双方的分歧及协调情况、建议意见。

　　四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议

　　五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险管理要求、集团公司"合规经营、依法纳税"的经营宗旨及本公司税务风险管理存在的问题，对税务风险管理机构设臵、人员配备、职责设定、人员培训、制度及体系建设、监督管理、风险管理、沟通协调机制等提出管理意见及建议，以更好地建立健全税务风险内部控制机制，提高各单位税法遵从度，推动企业规范生产经营行为、增强依法经营意识、提高纳税自觉性，促进集团公司的健康稳定发展。

　　税收风险管理股工作总结

　　20**年，我股按照市、县局对税源管理工作的各项部署要求，结合我局实际情况，以税收风险分析为重点，以数据管理为基础，畅通与其他部门的数据共享渠道，提高涉税数据应用质量，加大风险任务应对强度，配合减税降费各项工作，服务地方经济发展。现将全年工作开展情况汇报如下：

　　一、20**年工作成效

　　今年截止11月底年我局共应对各类风险任务1546条，其中省局任务1290条，市局任务170条，县局自行制发任务86条。共计入库税款、滞纳金及罚款2450.7万元，所得税弥补亏损24.6万元。入库数比去年全年1244.2万元增长了1206.5万元，与去年同期相比增幅达到97%。

　　二、明年风险工作谋划及准备采取的措施

　　（一）加强风险专业团队识别风险的专业知识培训力度。为确保风险应对工作落实到位、切实提高风险应对质量，突出抓质提效，开展提升能力、提升标准、提升效率"三提升"活动。一是以熟练操作平台为基础，针对部分风险应对人员对税源管理平台操作不熟练，召开"税源管理平台"专题培训，提高风险管理和应对人员的平台实操能力。二是以提高应对能力为核心，召开风险应对集中培训，在以省局下发风险任务应对结果为案例现场教学，对市局核查报告模板、风险应对文书应用、风险推送流程、应对成果体现等方面进行专题培训，提高基层人员应对能力。三是以提升工作质效为关键，召开风险工作培训会，以省局下发的风险任务应对结果为案例现场教学，制作核查报告模板、填写要求、各项表单的适用、任务推送流程和成果体现方式等，尽量使基层工作人员逐步熟练掌握平台操作流程、规范报告填写，提高基层应对质量，减少上级审核回退次数。

　　（二）细化绩效考核指标，按工作要求分解考核指标，下压一级，提升风险应对质量。明年的绩效考核指标中风险管理主观努力程度、复核回退率仍然是重点指标，市局开会要求"不管采取什么措施（加大分析力度还是有其他好的方法,还要重点抓地税税种-契税、土

　　地增值税、耕地占用税等）一定要完成征管努力程度这个指标,这就需要我们牢固树立只要有存在加收滞纳金的税款就要考虑如何计入风险成果的意识；省局任务和市局下发的评估任务，要由风险管理领导小组集体审议通过，未达到上级核查要求的，本级进行回退，防止出现被市、省局复核回退一条扣0.5分。

　　（三）完善涉税数据库信息。通过模型扫描，特殊风险事项任务导入，加大自主发现风险任务下发力度。

　　（四）加大任务复核力度，随着风险管理工作的深入，及时开展工作流程，文书使用，风险点核实、反馈内容等风险应对结果的复核，对不符合要求的坚决退回重新应对，促进应对质量的提高。

　　税收风险管理股工作总结

　　各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局，省局直属税务分局

　　为了深入学习实践科学发展观，紧密联系我省国税征管工作实际，全面落实税收管理科学化、专业化、精细化要求，省局决定借鉴运用风险管理理念和方法，进一步完善税收管理体制机制，转变税收管理方式，不断提高纳税遵从度。为全面推进这项重点工作，现提出以下工作意见。

　　一、统一思想，明确目标，加强对税收风险管理工作的组织领导首先，要充分认识实施税收风险管理的必要性。

　　多年来经济高速发展带来的纳税户急剧增长，与税务干部人数持续维持低增长形成鲜明反差，基层税务机关"人少户多"的矛盾日益尖锐。

　　税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设的持续发展难以推动税收管理方式发生根本转变。

　　落实责任与监督制约难以协调统一。

　　有限征管资源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征纳成本居高不下，等等。这些突出的矛盾和问题，制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进一步提高。税收风险管理为有效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径。各地要紧密联系税收征管工作实际，紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾，统一对推进税收风险管理的思想认识。

　　其次，要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。2003年，全省国税系统借鉴流程再造等现代管理理论，建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机制。2006年以来，以CTAISv2.0综合征管软件为基础，开发完成了以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台三位一体，外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统--CTAIS2.0江苏优化版。2007年以来，在各级部门之间，上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间，建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制等。这些重要举措不仅表明，风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中，同时也为全面实施税

　　收风险管理创造了有利条件。

　　各级税务机关在推进税收风险管理过程中，要充分认识并运用好这些有利条件。

　　税收风险管理涉及各级各部门和税收征管各主要环节，专业化分工要求高，统一协调性要求高。因此，各级要十分重视加强对实施风险管理工作的组织领导、协调管理。各级税源管理联动机制建设的领导小组直接承担实施风险管理的组织领导工作，税源联动管理联席会议直接承担各级风险管理的协调管理工作。

　　各级各部门和税源管理的各环节，要在联席会议的框架内，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合。通过调整完善管理职责和运行流程，使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力，全省国税系统按照风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程序架构，形成以提高纳税遵从为目标，以风险控管为导向，以信息平台为依托，征管资源优化配置，专业分工清晰明确，上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。

　　二、转变管理职能、发挥资源优势，细化省市局在风险管理中的职能配置，健全相应的运行机制省市局在实施风险管理工作中要充分发挥人力资源优势和信息资源优势。

　　省市局的业务管理部门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变；要从政策制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中，逐步承担起风险管理运行流程中的"风险目标规划管理、风险分析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理"等重要职能，发挥其在风险管理中的主导作用。具体工作任务重点包括

　　建立风险分析识别管理工作机制。

　　要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和税源管理联动指标，建立省级风险特征指标库。

　　计统部门牵头管理日常税收风险分析识别工作，主要从事税收风险的宏观分析，包括经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析；税种管理部门、专业管理部门在综合分析的基础上，针对税种管理、专业管理的特点、难点和热点，深化各税种管理中、各专业管理中的税收风险分析；征管部门主要从事税收程序性风险分析；稽查部门、税种管理部门、专业管理部门还要通过对税务稽查、纳税评估等典型案例解剖，开展微观风险分析。

　　建立适应风险分析识别要求的风险信息情报管理机制。

　　征管和信息中心牵头，各部门密切配合，基于监控决策系统的信息查询分析模块，建立纳税人情报信息管理库。重点是提高内部信息的共享度，挖掘税收管理过程中税收风险信息情报资源；拓展外部信息的采集渠道，采集地税、上市公司报表、工商、统计、行业管理部门和管理协会等部门信息；提升跨地区信息交换、查询功能，形成跨地区信息情报采集、交换管理机制。

　　建立协调统一的风险应对管理机制。强化部门联动，做好年度专项检查、行业纳税评估等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排。

　　省局本级开展各税种、各专业管理联动纳税评估，由征管处牵头负责。年度专项检查工作，由稽查局牵头负责。深入研究不同时期主要税收风险的应对策略，总结设计应对风险的方法和措施，为基层风险应对提供专业支持；做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力，这项工作，由省局征管处牵头负责。对基层一线遇到的复杂政策和征管问题，各相关部

　　门要及时提供专家指导帮助。

　　部分重要复杂应对事项上收到省局直接进行风险应对；联系部分大企业直接实施以风险控制为重点的专业化管理，这项工作主要由大企业和国际税收管理部门负责。

　　建立风险管理工作目标管理和保障机制。征管和计统部门要发挥联席会议秘书部门作用，做好全系统风险管理的规划管理工作，对规划期风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出系统性安排。

　　对规划期风险管理工作作出及时的总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据。

　　省辖市局要按照省局的统一安排部署，做好本地区风险管理年度规划工作。

　　以省局风险特征库为基础，根据本地区纳税人产业分布结构状况，及遵从风险发生的主要特点，建立本地区的市级风险特征库；参照省局的部门分工，组织好日常风险分析识别工作。建立风险等级排序管理工作机制，根据本地区税收风险发生的特点和人力资源分布状况，做好风险等级排序相关参数的调整维护，做好风险等级排序的日常管理工作。根据省局的统一规划，做好中小企业风险分析应对指南、模板的编制工作。结合省局纳税评估、专项检查等工作安排，制定本地区年度联动纳税评估、整合专项检查等规划部署工作。

　　对部分复杂事项实施上收管理；按照大企业管理的统一要求，开展上收大企业税收分析监控和风险应对工作；对一线一些风险应对工作中的疑难问题提供及时的支持帮助。

　　做好全年风险管理总结评价和绩效评估工作。

篇五：税务风险管理股工作小结

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　　税源管理股工作总结

　　***县国家税务局税源管理二股

　　****年工作情况汇报

　　***县国家税务局：

　　***年，***县国家税务局税源管理二股全体税干在市、县两级党组的正确领导下，以党的三个代表重要思想为指针，认真学习党的十七大精神，遵照"法治、公平、文明、效率"的新时期治税思想，紧紧抓住组织收入这个中心不放松，从严治税，充分发扬艰苦奋斗的作风，同心协力，真抓实干，较好地完成了县局交给的各项工作任务。现将税源管理二股今年以来的工作情况向县局党组汇报如下：

　　一、明确责任，分工到人，从严治税，带好队伍。进入***年以来，县局党组对部分税干进行了调整，人员到位以后，我股首先开展有了思想纪律教育，从思想上、作风上对全股税干进行了把脉，对职工存在思想、作风、生活中的问题和困难找出来，进行仔细分析和解决。其次是制定卫生责任制度，把室内外的环境卫生搞好，营造一个干净、舒适的工作场所。三是搞好人员培训，对税收管理员软件、纳税评估软件以及税收执法软件都进行必要的培训和学习，做到人人都能上机自主操作。四是责任明确，分工到人，实行划片区域管辖，对辖区内管户的申报、发票检查、日常税收管理、纳税评估、税款催报催缴、内勤综合管理都责任到人，谁的责任谁负责，做到工作有人管，不推诿，加强税收管理，为纳税人创造一个良好的外部经营氛围。五是加强内部的职工的廉政建设，通过加强思想教育和案例分1/10

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　　析，不断提高干部职工的警醒意识，做到常在河边走，就是不湿脚，并定期在每周一开展职工谈心会和工作例会，及时把握工作动态和职工的思想动向。

　　二、搞好税收管理工作，圆满完成税收征收管理任务。１、做好管户清查整顿工作，做到管户清、底子明。通过积极开展巡查巡管工作，原则上要做到每季巡查面要达到25％，全年下来，对辖区内的管户要进行一次巡查，严防漏征漏管户的产生。

　　2、加强纳税人户籍管理。针对辖内的长期非正常户和不达起征点已失踪户等垃圾数据进行了及时的清理，对今年新开办的户进行了纳税人税收管理。我股所辖区域较广且比较偏僻，交通不便，税源分散，不固定、不集中，非常不利于管理，针对以上情况，将辖区分为李高片、西贾片、张店河神庙片和余吾片，并将加油站集中管理。今年上半年来，我股下大力气针对我辖区内的保留的砖瓦窑户和建材行业进行了集中的整顿和清理工作，召开了纳税户专项会议，对其税收管理进行了明确态度，要求各纳税户、各税收管理员做到心中有底子，确保国家税款不流失。截止***年12月28日止，全股共计管户187户，其中国有企业10户、集体企业19户、私营独资企业4户，其他有限责任公司46户，其他企业108户。其中工业企业35户、商业企业138户、其他企业17户。共管理一般纳税人37户、企业所得税管户54户、消费税管户1户。

　　3、积极组织收入。截止***年12月28日，共计组织税收收入34477.31万元（其中增值税34451.85万元、企业所得税16.76元、消费税5.14万元、其他收入3.56万元），超额完成全计划2.8亿元任务2/10

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　　23.21％，圆满完成本年度税收收入任务。任务完成情况较好的原因是对我股重点税源户山西潞安集团有限公司余吾煤业进行了多方协调配合与重点监控，从多方面加强税源的保障。

　　3、按照县局要求，运用纳税评估软件全面开展纳税评估和日常检查工作。***年以来税收评估和日常检查工作主要是针对零负申报户和日常超过预警值的户数以及县局征管部门下达的重点纳税评估户进行评估。通过掌握的纳税人各类内、外部信息，运用有效的方法和技术手段，按照规定的程序，对纳税人在规定期限内履行申报纳税义务状况进行综合评价的管理，是强化税源管理的重要工作方法。我股通过对所管辖的企业有针对性地开展纳税评估，共计评估和检查纳税户23户次，已入库税款、罚款、滞纳金7.24万元。在纳税评估中，根据分类管理的需要，有计划、有针对性地采集相关涉税信息，要求各管理员及时将各纳税户情况记入税收管理员手册。

　　5、按照县局征管要求，做好申报工作,对所辖的小规模纳税人全部实行了网上申报,并做到及时辅导和催报催缴。

　　6、对增值税和企业所得税纳税人实行分类管理。为便于更好的进行税收征收管理，按照县局要求，对辖区的纳税人全部进行了增值税和企业所得税方面的分类，按照纳税人规模大小，经营状况、帐薄设置情况、盈利情况、人员等多方面因素综合考虑，合理分类，做到高效管理。

　　7、设立检查小组，对辖区内加油企业的征管工作，尤其是对加油台帐、加油机的使用及维护及帐薄等情况进行了一次排查，重点抓好所辖加油站的增值税与企业所得税的纳税评估工作，通过检查，全面规范成品油零售企业的税收征收管理工作。

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　　8、全面引入税收管理员绩效考核机制，按照县局考核办法，逐一对照，季末进行细化、量化考核，有效提高税收征管水平。

　　9、做好其他工作。要求全股工作人员及时记录业务及廉政笔记，按照县局有关股室的求，及时上报信息及论文，把在征管一线的心得、见闻、好人、好事记录下来、反映上去，按照县局要求，及时开展防范税收执法风险专项活动，并把这一工作贯穿到我们的日常税收管理工作中来。

　　三、一年来的工作中的体会和建议：

　　回顾今年来的工作，我们深刻体会到：

　　各级领导的关心、重视和支持既是促进税收管理各项工作得以顺利开展的坚强后盾，也是税源管理各项工作质量和水平不断提高的重要动力。

　　队伍建设是做好一切工作的根本。实践证明，人的因素十分至关重要，没有一支良好的政治、业务素质、优良的工作作风的队伍，做好工作就只能是纸上谈兵。

　　回顾今年来的工作，还有很多不尽人意的地方，尤其是在纳税评估、日常检查工作等方面还有待进一步提高。

　　***县国家税务局税源管理二股

　　***年12月28日

　　扩展阅读：税源管理一全年总结

　　税源管理一股202*年工作总结

　　202*年税源管理一股在旗局党组统一领导下，针对机构新设立、人员新组成、人均管户量大、征管区域大、行业涉及面广的实际情况，按照旗局目标管理的总体要求，通过合理分工，全体人员坚持依法治税，齐心协力，以4/10

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　　税收收入为中心，以管理服务为基础，与时俱进，进一步夯实税收征管基础，在去年的工作基础上，较好地完成了各项工作，使税收征管上了一个新台阶，截止11月末税收收入累计入库839万元（增值税600万元、企业所得税239万元）现将202*年工作总结如下：

　　一、认真学习工作职责和税收征管业务流程

　　税源管理一股是今年机构改革后新设立的一个税源管理业务股室，主要工作职责是针对增值税一般纳税人的税源管理，设立之初首要工作是认真学习税源管理一股的各项工作职责及与之相关的征管业务流程，通过学习在最短的时间内，使股内每一个人都能熟悉掌握自己的工作职责和岗位工作业务流程，尽快进入工作角色为今后的工作奠定了良好的基础。

　　二、科学合理划分税源管户及工作责任

　　税源管管理一股截止目前共管辖增值税一般纳税人37户（逐步还在增长）根据税源管理一股管户行业广、企业分散等特点，根据人员业务能力状况和工作岗位体系，工作业务量等，结合每人的具体情况。将税源管户及工作职责落实到人，使每个人的工作职责分明，细化分

　　工，相互协作，充分发挥了每个人的作用。按照股长负责全面副股长协助，具体做出了较为合理的分工,调动了全体人员的工作积极性,充分发挥了全体人员的工作热情,使全股各项工作能及时、全面地完成。办事效力显著提高，为纳税人提供优质服务打下了良好基础。三、进行详细的税源情况摸底调查工作

　　分管局长亲自带队，对我股的税源管户进行摸底调查，在下户进行税源调查时详细了解每户企业的生产经营情况、生产工艺流程、主要产品市场价5/10

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　　格变动情况、商品主要销售渠道及资金回笼情况、税收政策对企业发展的影响及其他涉税事项并对纳税人提出的涉税问题进行解答，通过税源情况调查全面了解掌握了所管辖户的基本情况和纳税能力及在今后税源管理工作应加强的地方。四、规范业务操作流程及日常工作要求

　　1、严格按照税收征管业务流程进行业务操作，规范文书填写准确运用税收法律法规条文，加强与各股室的协调配合。

　　2、税收管理员各项日常工作都严格按照工作要求进行调查记录（巡查记录、实地调查报告、各项涉税通知书、电子工作日记）对所辖税源情况进行调查对重点企业进行专项税收分析。为局党组及上级机关的正确决策提供了第一手信息。(京科发电的西部大开发所得税减免、龙源风力发电固定资产抵扣、矿山企业产销涉税情况)3、对盟局下发的税收风险工作任务能够严格按照要求进行调查并按照规定的时限进行反馈。对税收风险核查任务检查工作底稿认真进行分析查找税源管理漏洞，对税收风险检查资料进行归档。

　　4、对征管户籍档案进行了一次资料核对，重新整理档案资料及时对申报及其他涉税资料进行归集存档，对202*年度征管档案进行装订归档（因税收管理员变动给征管档案归档增加了很多困难）。5、在日常工作中对摩托车、汽车经销企业重新认真落实盟局制定的《摩托车行业税源管理办法》每月向税源管理部门报送各项报表；对矿山企业要求报送企业的《产成品进销库存量》、《产品销售合同》复印件、购货方（双方）确认的价格确认单；对农副产品收购及加工行业下达《税务事项告知书》告知开具农副产品收购发票及其他涉税政策；其他行业销售货物（销售额较大）应提供合同或6/10

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　　其他证明；对大额进项税额抵扣要进行实地调查。五、认真做好税收预测分析工作

　　税源管理一股为了加强税收预测分析工作，每一位税收管理员严格按照税收预测工作要求对所管辖户逐户进行税收分析预测，特别是对重点税源税收预测（每一户都做重点税源税收预测说明）在税收预测工作中重点对企业的生产经营状况、产品价格因素、产品市场销售因素、影响税收的税收政策因素如：增值税固定资产进项税额抵扣、风力发电增值税减半征收、企业所得税优惠政策；通过科学有效的税收预测方法，准确地做出税收预测计划，使我股的税收收入计划得到有效的组织入库。六、加大纳税评估工作力度

　　为了强化税源管理，堵塞税收征管漏洞，提高税收征管质量和效益，满足科学化，精细化的要求，202*年共评估检查16户，在纳税

　　评估分析时，充分运用企业财务各类数据指标，并综合纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息进行评估分析，通过分析促使精诚矿业向旗稽查局自查补税81万元（增值税）、其他企业调整应纳税所得额16.4万元、罚款202*元、补缴增值税21200元、滞纳金5300元。我股人员参加以施局长为领导的北京美好时光房地产所得税专项检查组，检查核实补缴企业所得税230万元已移交公安经侦部门查处。

　　七、合理安排企业所得税汇算清缴工作

　　202*年4月举办了由企业财务会计和税收管理员参加的企业所得税培训班，通过培训增强了企业会计，企业所得税税收法律法规知识和企业所得税汇算清缴软件的操作方法，汇算清缴申报结束后税收管理员对每一户企业的申报数据进行认真审核，以保证各企业的汇算清缴数据真实、准确，保证数7/10

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　　据准确无误。全年企业所得税汇算清缴评估检查7户完成总户数的35%以上。八、大力开展纳税服务和同城通办业务

　　在日常工作中对涉税事项经常性地提醒企业，有新的税收政策及时告知企业，对纳税人提出的涉税问题及时进行解答，认真开展纳税信誉等级评定工作，与地税部门联合组成信用等级评估小组，按照相关政策法规要求的内容和标准，以日常纳税评估和税源监控为基础，，对纳税人的纳税信用情况进行综合分析考评初步确定纳税信用等级A级纳税人2户、B级纳税人25户,202*年国地税按照各自的案头分析，相互交换信息资料确定2户企业共同进行纳税评估取得了初步成

　　效。

　　九、严格按照盟局、旗局发票专项检查工作要求进行发票专项检查在检查中大力宣传发票相关法律法规对检查中发现的问题按照发票管理办法进行处罚共计罚款3050元，通过此次发票专项检查规范了企业的发票领购、开具、保管、取得，促进了税务机关以票管税。十、郭局长、施局长亲自带领我股人员深入矿山企业进行调研，撰写了一篇以《加强部门协作完善控管办法规范矿山企业企业税收征管》为题的科研论文，并在内蒙古国税论坛发表。

　　202*年的工作虽然取得了一些成绩，但在工作中还存在以下问题和不足：

　　1、在工作中重管理轻服务的观念在主观上占主导地位。2、在税源管理工作中对企业的生产经营信息掌握的不够详细，特

　　别是对矿山企业的生产产量及销售情况。

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　　3、人员的业务素质能力不能适应日常税源管理工作需要，即使通

　　过学习在短时间内也不能改变目前现状，希望局党组能够充实业务素质高的人员到我股工作。

　　4、与各股室业务信息沟通较少，不能很好实现信息资源共享。5、股内业务学习及政治学习抓的不够深入。202*年工作打算

　　一、继续加大税收预测、税源监控、纳税评估工作力度，科学进行税收预测；准确掌握企业的生产经营及税源变化情况；制定合理纳税评估工作计划，对重点税源户、长期零负申报户、长期亏损

　　及长期微利企业进行重点纳税评估。

　　二、对大额进项税额抵扣特别是对购进大额固定资产进项税额抵扣（电厂、农电、风电、其他新办企业）进行评估分析核对。三、继续加强税源日常管理，加大日常检查力度规范工作程序及流程规范行业税源管理，总结形成行之有效的行业税源管理方法。重点加强矿山企业的税源监控在202*年上半年总结出一个针对矿山企业行之有效的税源管理方法。

　　四、每月抽取盟局税收风险管理平台下发的风险等级高的风险提示做为评估预警指标进行评估分析。

　　五、在日常税源管理中加大对发票的日常检查监控力度，规范企业的发票领购、开具、保管、取得行为。

　　六、加强政治理论及税收业务学习；提高防腐拒变能力和税源管理技能。

　　七、高质量完成盟局、旗局下达的各项工作任务

　　税源管理一股

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　　202*年11月25日

　　友情提示：本文中关于《税源管理股工作总结》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，税源管理股工作总结：该篇文章建议您自主创作。

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篇六：税务风险管理股工作小结

　　税务风险管理工作总结范文

　　本次课程结合企业在经营过程中的各种税务风险控制点，采取案例教学的模式，展示了我国企业目前在增值税、营业税及企业所得税等方面遇到的主要税务风险，引导企业作出风险与收益之间的权衡，并给出了帮助企业建立有效的税务风险管理体系的思路。一、税务风险

　　企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

　　《指引》针对的税务风险主要是前者。

　　在企业的实际经营活动中，税务风险的种类主要包括：1、交易风险：纳税人从事某项交易所涉及的风险。例如资产重组、购置或处置资产等非常规交易事项，不易有固定的流程控制，面临的风险较大。

　　2、经营风险：企业将税收法律法规应用于日常交易是所承担的风险。

　　3、遵从风险：指与企业是否满足纳税人遵从义务相关的风险。主要是企业在准备。提交纳税申报表过程中存在的风险，及企业对税务机关的质询进行回复时面临的风险。4、财务会计风险：企业财务部门对税务事项的会计处理不当而导致的风险。二、产生税务风险的原因

　　企业在税务方面发生风险或存在不遵从的原因，主要有以下几个方面：1、税法不透明

　　这是体制方面的原因，主要表现在各地税务部门对于一些税收法律法规的解释不同。

　　2、对税法的误读或未及时更新税法知识

　　企业主观上是希望纳税遵从，但由于对税法理解有误或未及时跟进税法条款的变动，导致企业发生不遵从行为。3、内控不健全或无效

　　企业内部未独立设立税务管理部门或仅在某一个职能部门下设立税务岗位，导致企业银税务风险的预报及反馈不能及时直达管理层，不能及时采取预防或应对措施。4、税收筹划不当

　　纳税人以为是在进行税务筹划(避税)，实际上已经构成了偷税(或逃避缴纳税款)。偷税与避税仅一步之遥，避税过度就是偷税，其分水岭即是否违反了税收法律法规。大企业司贺处长提出一个观点：税收优惠在税法中已经明确规定，税收筹划不符合公开、透明的主流。同时，税务部门如发现由于税收筹划而损害了国家税收征管利益也是较大的风险。

　　5、特殊原因造成的忽视。

　　此外，企业税务风险加大的原因还在于国家法律对税务部门及干部执法的要求越来越严格;税务机关通过“向科技要管理”，大大提高了税收征管效率。三、税务风险管理

　　近年来，我国税收制度的完善和征管制度的改革对企业税收遵从的要求越来越高，尤其是《指引》的颁布更进一步推动了企业对税务风险管理工作的关注。

　　税务风险贯穿于企业的投资、销售、采购、生产等经营全过程，因此，税务风险管理是企业内部控制的重要分支和重要内容，是企业完善治理结构、提升自身竞争力的内在

　　要求。具体而言，是对未来税务风险的提前预报与预防和对发生的税务问题采取的应对措施。

　　《指引》的发布，不仅指明了税务风险管理的方向，也为达成税务部门与企业在税务风险管理的合作双赢提供了管理思路：收集风险管理信息、评估风险、制定个性化应对策略、实施针对性管理、反馈和改进。税务风险管理工作总结

　　1、组织机构及组织部署情况;

　　2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、自查内容、所做的主要工作;

　　3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表，先进

　　行问题总体情况介绍(含问题主要方面，涉及金额)，再分析自查应补税的主要情况(分企业、税种、行业、所在省份、年度等问题进行总结)。

　　二、自查涉及补税问题分析及整改情况(一)主要涉及补税事项情况;(二)涉税主要问题产生原因;

　　(三)整改措施注意与附表保持一致，各公司可根据本企业的实际情况修改、添加补充整改措施，但一定要尽力按照整改方式予以标准化分类，以便进行归类汇总对自查出的主要问题需要整改项目按照整改的方式归类别简述提出整改的原因及具体措施;

　　(四)自查补税及滞纳金入库汇总情况(分行业、所在省份、年度及税种等，下表以二级单位为主体进行汇总填列，即将三级及以下单位的金额汇总到二级，以二级单位的信息进行填列反映)结合下表，简要说明补税上缴情况及未予以补缴的原因单位：万元税金滞纳金小计已补缴税款序号

　　单位名称行业应补缴税款税种三、税务争议或需要协调解决的问题需要对问题简单描述，执行的依据，双方的分歧及协调情况、建议意见。

　　四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险管理要求、集团公司“合规经营、依法纳税”的经营宗旨及

　　本公司税务风险管理存在的问题，对税务风险管理机构设、人员配备、职责设定、人员培训、制度及体系建设、监督管理、风险管理、沟通协调机制等提出管理意见及建议，以更好地建立健全税务风险内部控制机制，提高各单位税法遵从度，推动企业规范生产经营行为、增强依法经营意识、提高纳税自觉性，促进集团公司的健康稳定发展。

篇七：税务风险管理股工作小结

　　税务风险管理工作总结

　　税务风险管理工作总结怎么写，以下是聘才网小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!

　　税务风险管理工作总结

　　本次课程结合企业在经营过程中的各种税务风险控制点，采取案例教学的模式，展示了我国企业目前在增值税、营业税及企业所得税等方面遇到的主要税务风险，引导企业作出风险与收益之间的权衡，并给出了帮助企业建立有效的税务风险管理体系的思路。

　　一、税务风险

　　20XX年5月国家税务总局下发《大企业税务风险管理指引(试行)》(国税发90号)(以下简称“《指引》”)，该文指出：“本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失和声誉损害。”这表明，企业在纳税方面可能遭受的损失来源于三个方面：法律制裁、财务损失和声誉损害。

　　《指引》针对的税务风险主要是前者。

　　在企业的实际经营活动中，税务风险的种类主要包括：

　　1、交易风险：纳税人从事某项交易所涉及的风险。例如资产重组、购置或处置资产等非常规交易事项，不易有固定的流程控制，面临的风险较大。

　　2、经营风险：企业将税收法律法规应用于日常交易是所承担的风险。

　　3、遵从风险：指与企业是否满足纳税人遵从义务相关的风险。主要是企业在准备。提交纳税申报表过程中存在的风险，及企业对税务机关的质询进行回复时面临的风险。

　　4、财务会计风险：企业财务部门对税务事项的会计处理不当而导致的风险。

　　二、产生税务风险的原因

　　企业在税务方面发生风险或存在不遵从的原因，主要有以下几个方面：

　　1、税法不透明

　　这是体制方面的原因，主要表现在各地税务部门对于一些税收法律法规的解释不同。

　　2、对税法的误读或未及时更新税法知识

　　企业主观上是希望纳税遵从，但由于对税法理解有误或未及时跟进税法条款的变动，导致企业发生不遵从行为。

　　3、内控不健全或无效

　　企业内部未独立设立税务管理部门或仅在某一个职能部门下设立税务岗位，导致企业银税务风险的预报及反馈不能及时直达管理层，不能及时采取预防或应对措施。

　　4、税收筹划不当

　　纳税人以为是在进行税务筹划(避税)，实际上已经构成了偷税(或逃避缴纳税款)。偷税与避税仅一步之遥，避税过度就是偷税，其分水岭即是否违反了税收法律法规。

　　大企业司贺处长提出一个观点：税收优惠在税法中已经明确规定，税收筹划不符合公开、透明的主流。同时，税务部门如发现由于税收筹划而损害了国家税收征管利益也是较大的风险。

　　5、特殊原因造成的忽视。

　　此外，企业税务风险加大的原因还在于国家法律对税务部门及干部执法的要求越来越严格;税务机关通过“向科技要管理”，大大提高了税收征管效率。

　　三、税务风险管理

　　要求。具体而言，是对未来税务风险的提前预报与预防和对发生的税务问题采取的应对措施。

　　《指引》的宗旨是纳税遵从总目标下的企业税务风险管理，旨在引导企业实现税务管理达到五个目标：企业战略规划合规合法、经营决策与日常活动合规合法、税务事项的会计处理合规合法、纳税申报及税款缴纳实操事务合规合法、税务凭证资料保管准备和报备合规合法。

　　《指引》的发布，不仅指明了税务风险管理的方向，也为达成税务部门与企业在税务风险管理的合作双赢提供了管理思路：收集风险管理信息、评估风险、制定个性化应对策略、实施针对性管理、反馈和改进。

　　税务风险管理工作总结

　　根据《国家税务总局办公厅关于开展20XX年税务总局定点联系企业税务风险管理有关事宜的通知》(税总办函175号)及兵器装备集团公司下发的兵财11号文件要求，我公司对XXXX年税务风险管理工作组织开展了自查，现将自查结果总结报告如下：

　　一、自查主要情况

　　1、组织机构及组织部署情况;

　　2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、自查内容、所做的主要工作;

　　3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表，先进

　　行问题总体情况介绍(含问题主要方面，涉及金额)，再分析自查应补税的主要情况(分企业、税种、行业、所在省份、年度等问题进行总结)。

　　二、自查涉及补税问题分析及整改情况

　　(一)主要涉及补税事项情况;

　　(二)涉税主要问题产生原因;

　　(四)自查补税及滞纳金入库汇总情况(分行业、所在省份、年度及税种等，下表以二级单位为主体进行汇总填列，即将三级及以下单位的金额汇总到二级，以二级单位的信息进行填列反映)结合下表，简要说明补税上缴情况及未予以补缴的原因单位：万元税金滞纳金小计已补缴税款序号单位名称行业应补缴税款税种三、税务争议或需要协调解决的问题需要对问题简单描述，执行的依据，双方的分歧及协调情况、建议意见。

　　四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议

　　五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险管理要求、集团公司“合规经营、依法纳税”的经营宗旨及

篇八：税务风险管理股工作小结

　　税收风险管理股工作总结_3

　　各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局，省局直属税务分局

　　一、统一思想，明确目标，加强对税收风险管理工作的组织领导首先，要充分认识实施税收风险管理的必要性。

　　多年来经济高速发展带来的纳税户急剧增长，与税务干部人数持续维持低增长形成鲜明反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐。

　　税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设的持续发展难以推动税收管理方式发生根本转变。

　　落实责任与监督制约难以协调统一。

　　其次，要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。2003年，全省国税系统借鉴流程再造等现代管理理论，建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机制。2006年以来，以CTAISv2.0综合征管软件为基础，开发完成了以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台三位一体，外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统——CTAIS2.0江苏优化版。2007年以来，在各级部门之间，上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间，建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制等。这些重要举措不仅表明，风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中，同时也为全面实施税收风险管理创造了有利条件。

　　各级税务机关在推进税收风险管理过程中，要充分认识并运用好这些有利条件。

　　各级各部门和税源管理的各环节，要在联席会议的框架内，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合。通过调整完善管理职责和运行流程，使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力，全省国税系统按照风险

　　管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程序架构，形成以提高纳税遵从为目标，以风险控管为导向，以信息平台为依托，征管资源优化配置，专业分工清晰明确，上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。

　　省市局的业务管理部门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变；要从政策制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中，逐步承担起风险管理运行流程中的“风险目标规划管理、风险分析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理”等重要职能，发挥其在风险管理中的主导作用。具体工作任务重点包括

　　建立风险分析识别管理工作机制。

　　要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和税源管理联动指标，建立省级风险特征指标库。

　　建立适应风险分析识别要求的风险信息情报管理机制。

　　建立协调统一的风险应对管理机制。强化部门联动，做好年度专项检查、行业纳税评估等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排。

　　对规划期风险管理工作作出及时的总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据。

　　省辖市局要按照省局的统一安排部署，做好本地区风险管理年度规划工作。

　　做好全年风险管理总结评价和绩效评估工作。

篇九：税务风险管理股工作小结

　　税收风险管理工作总结

　　;篇一：高效地推进税收风险管理工作的几点建议

　　如何高效地推进税收风险管理工作

　　为加强税收征收管理，深化税源专业化管理，现就深入推进税收风险管理工作的有关事项提出如下意见和建议：

　　一、提高认识，深刻领会税收风险管理的基本内涵

　　税收风险管理是税源管理的主要内容之一，是深化税源专业化管理的内在要求。税收风险管理一般是指各级税务机关和税务工作人员按照一定的规则，在对纳税人涉税活动中存在的引发、增加税收风险的各种风险信息进行识别的基础上，科学评定纳税人涉税风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对策略和应对措施，以实现税收风险的有效防范、控制和化解；为后续税源管理加工、传递税收风险信息，为其进行税收风险的识别、评定、应对以及监督评价等税收风险管理活动提供一系列支撑。

　　税收风险管理事项主要包括风险任务管理和风险应对管理。风险任务管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断书出具、风险应对任务下达、风险任务评价监督等。风险应对管理主要包括税收风险提示、纳税评估、税务稽查等。

　　税收风险管理的主要目标是提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。

　　二、上下联动，明确税收风险管理工作职责

　　（一）实行“统一分析、分类应对”管理

　　以风险管理为导向的税源专业化管理方法，就是把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险管理规划、风险识别、等级排序、应对任务下达、应对处理和评价监督的闭环管理系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。“统一分析”，就是由风险分析监控部门通过对涉税信息分析比对，识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序后推送至任务应对环节。“分类应对”就是由相关部门按照风险分析监控部门下达的应对任务进行分别应对，即：对一般风险纳税人，采取风险提示等服务手段督促其修正申报，消除风险；对较高风险纳税人，采取纳税评估和反避税调查等手段进行处理；对高1

　　风险和纳税评估中发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。

　　（二）实行分级联动管理

　　1.省州局重点税源风险管理

　　（1）税务稽查应对任务由县局稽查局负责接收并组织实施。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补及处罚情况等。税务稽查应对任务一般应在6个月内完成。

　　（2）纳税评估应对任务由县局征收管理科负责接收，并推送至税源管理一科。税源管理一科组织实施纳税评估，进行集中管理，采用团队化应对。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补情况、是否需要移送稽查或进行特别纳税调整立案调查等。纳税评估应对任务一般应在4个月内完成，其中特别纳税调整应对任务一般应在12个月内完成。

　　（3）风险提示应对任务由县局纳税服务科负责接收，并组织实施。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：风险提示方式及内容、企业反馈情况等。

　　风险提示应对任务一般应在2个月内完成。

　　应对任务办结后，各实施单位将应对任务实施情况录入信息系统。原则上应对任务要求在规定的时间内完成。对超出规定时间仍未办结任务的，需作出说明。

　　2.县局重点税源风险管理

　　县局重点税源税收风险实行“统一分析、分类应对、上下联动”管理。

　　（1）征收管理科

　　负责开发、完善、应用县局重点税源风险管理信息系统。对县局重点税源企业进行风险分析识别、风险等级排序、出具风险诊断书，并根据风险等级划分为税务稽查、纳税评估、风险提示应对任务，分别推送至县局稽查局、税源管理一科和纳税服务科组织实施。负责督促风险任务应对和评价反馈结果工作。

　　（2）稽查局

　　负责税务稽查应对任务的组织实施、结果反馈工作。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补及处罚情况等。税务稽查应对任务一般应在2个月内完

　　成。

　　（3）税源管理一科

　　负责纳税评估应对任务的组织实施、结果反馈工作。纳税评估应对任务实行团队化管理。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补情况、是否需要移送稽查或进行特别纳税调整立案调查等。纳税评估应对任务一般应在1个月内完成，其中特别纳税调整应对任务一般应在12个月内完成。

　　（4）纳税服务科

　　负责风险提示应对任务的组织实施、结果反馈工作。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：风险提示方式及内容、企业反馈情况等。风险提示应对任务一般应在1个月内完成。

　　应对任务办结后，各实施单位将应对任务实施情况录入相关信息系统。原则上应对任务要求在规定的时间内完成。对超出规定时间仍未办结任务的，需作出说明。

　　3.一般税源风险管理

　　一般税源税收风险实行“统一分析、分类应对、上下联动”管理，主要包括分析监控和纳税评估。

　　（1）税源管理部门——风险监控岗位

　　对基础管理类岗位提供的涉税信息进行汇总、整理，并根据需要进行补充采集，注重引入第三方信息；根据风险管理需要建立、运用并持续改进风险预警指标体系、风险评估模型；通过风险分析监控平台，按照纳税人规模、行业、税种等对其申报纳税情况进行风险分析识别；对存在税收流失风险的申报表和相应纳税人进行风险等级排序；低风险的，实行风险提示应对任务管理，报经本部门领导审核同意后，推送至本部门风险应对岗位实施风险提示应对，并对风险实施情况进行复核与评价；对中、高风险的，经本部门领导合议后制定风险应对任务建议方案，并将风险分析依据、结果和建议方案报县局征收管理科审理。

　　（2）征收管理科

　　对税源管理部门上报的一般税源风险应对任务建议方案进行评价。对具有全局普遍性的问题，组织各税源管理部门进行进一步的统一分析和风险排查。结合

　　税源“一体化”管理的要求，整合各税源管理部门的风险分析结果和建议方案，制定一般税源风险应对任务方案，统筹安排、统一部署。在统一推送风险应对任务中，将中、高风险的任务推送给税源管理一科组织实施纳税评估，将高风险任务中涉嫌偷逃骗税的推送给稽查局进行税务稽查，将涉及税务机关内部风险的推送给县局督查内审部门或监察室进行执法监察、监督。对风险实施情况进行督促与评价。

　　（3）税源管理科

　　负责一般税源纳税评估应对任务的组织实施、结果反馈工作。一般税源纳税评估应打破区域和税收户籍信息管理限制，根据评估实施对象的实际情况，以团队化评估、联合评估、异地评估、日常评估等形式组织实施。实行团队化评估和联合评估的，由税源管理一科在重点税源风险应对团队中抽调合适人员组建专门的团队实施。实行异地评估的，根据交叉应对方案推送给相应税源管理部门组织实施。实行日常评估的，推送给所属税源管理部门组织实施。对推送的风险实施情况进行督促与评价。

　　（4）税源管理部门——风险应对岗位

　　负责县局下达的风险应对任务的组织实施。利用获取的涉税信息和风险提示，进行纳税评估。对纳税人（包括扣缴义务人）申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评定，综合判断其纳税遵从风险程度，并作出相应的税务处理。对任务实施结果进行反馈，需反馈的信息包括：任务实施过程、风险诊断书疑点排除情况、发现的主要税收问题描述、税收查补情况、是否需要移送稽查或进行特别纳税调整立案调查等。纳税评估应对任务一般应在1个月内完成，其中特别纳税调整应对任务一般应在12个月内完成。

　　三、规范流程，明确税收风险管理的主要内容

　　（一）风险任务管理

　　县局负责县局重点税源和一般税源的风险任务管理，并实行“分级管理、统一分析”，即：县局重点税源和根据需要带有全局普遍性的问题由征收管理科统一分析，一般税源由税源管理部门风险监控岗位统一分析。

　　1.税源基础信息采集

　　税源管理部门户籍管理岗位负责采集纳税人纳税申报、生产经营、税务管理

　　和第三方信息，建立并维护好纳税人“一户式”征管基础档案。要加强基础信息质量管理，把好数据入口关。在日常税收户籍信息管理过程中做好申报信息的合理性、有效性的基础管理。对新入库数据，注重疑点数据清理力度，对新采集的基础数据进行完整性、合理性、有效性的初步分析和完善，做好日常一般性疑点数据的核实和修正工作。

　　2.风险管理信息采集和建库

　　依托现有信息系统，按照统一的数据口径标准，合理采集纳税人信息，拓展第三方涉税信息来源，形成风险管理数据仓库。数据采集的准确性和全面性，是开展税收风险管理的基础，是信息管税的根基所在，是进行税收分析的生命线。数据库应涵盖增值税、消费税、所得税、出口退（免）税、国税征管的基金（费）的申报基础数据、网络发票使用信息和财务申报数据以及相关联的第三方拓展信息数据。

　　注重风险信息数据质量管理。做好入库数据的筛选、量化、归集以及加工、分析、共享、传递、交换等工作，落实数据分析责任制。建立县局和税源管理部门两级风险管理数据仓库，县局由征收管理科负责，税源管理部门由风险监控岗位负责。

　　3.风险信息管理

　　逐步开发、完善、应用风险管理信息系统，建立数据综合分析利用平台，以专业化团队实施数据应用管理。

　　（1）建立和完善风险特征指标体系。科学设置风险特征指标体系是风险管理的核心和关键。逐步建立和完善以通用指标为主体、个性化指标为补充、以风险特征事项和风险特征指标为主要内容的风险特征指标体系。根据税源管理的变化和申报等信息的延伸，不断完善风险特征指标体系，能较为全面准确地防范和查找税收风险。

　　（2）建立和完善风险特征库。以税种、纳税人类型、征收方式等为分类依据，建立和完善科学合理的、具有明显分类特征的风险特征库。以专项性风险特征指标体系为基础，实行分类管理，研究、开发风险分析数据模型、工具。积极探索税收风险防控管理、行业专业化管理、个体税收风险管理，逐步建立分析模型。对中小税源，可以行业模型管理为主要抓手，按行业进行风险分析和应对，推进分行业专业化管理。对个体工商业户，可实行自行申报缴税或委托代征的社会化管理。

　　（3）建立数据综合分析利用平台。建立以县局全局性、税源管理部门区域性、出口退税部门专业性的数据综合分析利用平台，以专业化数据风险分析为手段，结合出口退（免）税预警评估体系，形成相互监督、相互制约的风险防范体系。通过对风险特征指标体系合理设置指标选取、指标参数、指标计分、指标权重、模型计分、风险等级和风险诊断书，为风险管理的有效实施奠定基础。选择科学、合适的分析方法是税收风险分析的关键。建立专门的风险分析团队，采用定性分析和定量分析相结合的方法，实施风险分析管理和结果反馈提炼。

　　4.风险识别管理

　　加强数据分析应用，综合分析探索纳税人不同规模、行业（产品）、税种等风险发生规律，应用数据综合分析利用平台，依托风险特征指标体系和风险特征库，根据县局税源管理工作重点的统一部署，结合部门实际，分期分批分指标特征对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，产生税收风险易发生的领域、环节和纳税人群体。原则上，上半年对以增值税、消费税为主的纳税人进行风险扫描，下半年对以所得税为主的纳税人进行风险扫描。通过分析、总结、提炼，对风险特征指标体系进行完善，以增强风险识别的客观性和公正性。

　　5.风险排序管理

　　根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级，并出具风险诊断书。建立税收风险应对机制，根据不同的风险等级，拟定风险提示、纳税评估、税务稽查等不同的应对任务方案。

　　6.风险应对任务下达

　　应对任务方案经审批同意后，税务稽查应对任务推送给县局稽查局组织实施；纳税评估应对任务推送给税源科组织实施（其中：税源管理部门产生的一般税源纳税评估任务视不同情况，部分直接组织实施，部分推送给所属税源管理部门组织实施）；风险提示应对任务推送给纳税服务科组织实施；税源管理部门产生的低风险提示应对任务，推送至本部门风险应对岗位实施风险提示应对。

　　（二）风险应对实施管理

　　各应对任务实施单位须按照征管法及其实施细则，以及总局、省市局规范性

　　文件要求，在规定时间内规范实施应对任务。对超出规定时间仍未办结任务的，需作出说明。

　　1.稽查应对任务实施

　　稽查局应按照国家统一规定的稽查程序，实施税务稽查应对工作。

　　2.纳税评估应对任务实施

　　对于纳税评估应对任务，实施单位应规范纳税评估中止程序，在企业出现全面停产、进入破产程序以及正在稽查等不适宜继续开展纳税评估工作的情况时，可以中止纳税评估，由实施单位在辅助征管系统中填报《中止纳税评估申请审批表》。

　　3.风险提示应对任务实施

　　对于风险提示应对任务，由有关实施单位按照总局有关要求，以及省局《重点税源风险提示应对管理办法（试行）》和市县局有关要求，向企业发出风险提示。

　　（三）风险管理绩效评价

　　各风险管理责任部门应根据各自工作职责切实做好过程督促和评价工作。

　　1.结果反馈

　　风险应对任务规定办结时间截止后，各实施部门进行汇总、统计、分析，客观反映风险应对情况，逐级上报给上一级部门。省市局重点税源应对任务，由归口部门按相关文件要求将结果反馈给上级相应单位；县局重点税源和一般税源风险应对任务结果逐级反馈结果至风险任务发起部门；风险任务发起部门将汇总结果反馈给征收管理科。

　　2.评估分析

　　各实施部门在结果反馈中应注重对风险管理情况的总体评估分析，以促进风险管理的不断完善。对风险管理情况的评定标准包括：

　　选案准确情况，考量实施的税务稽查和纳税评估应对任务的准确性等。

　　风险应对情况，包括风险诊断书疑点排除情况、风险应对任务实施及时性、案卷信息完整性、风险应对任务执法规范性、风险管理对象投诉情况、风险应对成果等。

　　3.风险特征指标体系修正

　　根据风险管理情况，征收管理科、税源管理部门风险监控岗位完善指标体系

　　和参数设置，提高风险识别针对性。

　　4.成果转化

　　促进税源管理的完善是税收风险管理的目的之一。各风险管理责任部门对风险应对情况进行分类别汇总分析，提炼共性涉税问题，提出解决方案，完善管理措施，指导征管实践，强化后续征管。对发现的较为重要的特殊问题，提请相关部门进一步研究提出具体意见。

　　（一）注重统筹协调

　　要充分发挥税源一体化管理机制的作用，统筹安排各项工作事项，避免多头、重复下达工作任务。要注重事权的相互制约，风险监控分析与风险应对管理实行有效分离。

　　（二）注重回避责任

　　风险管理人员在履行职责过程中，存在法律规定应回避情形的，应当回避。因工作需要，实行“一人多岗”的，原则上户籍管理人员不得参与户籍管辖范围内的纳税人的纳税评估工作。

　　（三）注重保密责任

　　风险管理人员应当依法保护纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私，尊

　　篇二：关于进一步加强税收风险管理的思考

　　关于进一步加强税收风险管理的思考

　　近年来，风险管理理论作为一种先进的管理系统，已经在金融、保险、央企等行业普遍应用，也取得了较好的效果。随着经济社会的不断发展，税收管理面临的压力越来越大，如何在税收征管实践中引入风险管理理念，实施税收风险管理，实现征管资源的有效配置、减少税收风险、提高纳税遵从度和税收征管效率，是摆在我们面前的一个新课题。本文结合税收工作实际，旨在分析风险管理理论在税收征管实践中的应用现状及存在问题，探讨深入应用该理论指导税收征管实践的方法和途径。

　　一、税收风险管理的现状

　　今年以来，以深入推进税源专业化管理为契机，为降低税收风险，促进纳税遵从，不断提高税收征管的质量和效率，我局在年初制定了全市关于实施纳税遵从风险管理的通知，明确了全市纳税遵从风险管理的总体思路，风险管理的基本

　　流程和相关工作要求，确保税收风险管理工作取得实效。经过近一年的运行，主要取得的以下几点成效：

　　（一）税收风险管理理念得到认同。通过大力倡导和宣传发动，全系统税务干部特别是领导干部对风险管理理论及其对征管工作的指导意义有了一定的理解，在征管实践中已开始主动运用风险管理理论。税收风险管理理念已得到大家的初步认同。

　　（二）税收风险管理的工作流程基本确立。经过实践，以“风险管理目标规划—分析识别—等级排序—应对处理—监控评估”为主要流程的税收遵从风险管理体系基本确立，风险分析识别、等级排序、分级应对、绩效评价各环节的工作步骤得到进一步明确。

　　（三）税收风险评估取得初步成效。以牢固树立“风险管理”理念，不断完善纳税评估机制，积极探索评估管理新模式的思路为指导，市局纳税评估中心对市级监控的373户重点纳税人20xx年上半年营业收入和税收缴纳等情况进行了风险分析和识别，通过对征管数据、网络在线发票开具信息、网上申报系统等信息的比对分析，重点排查风险疑点，以《风险管理纳税评估任务派送单》的形式派送到各基层单位，要求各单位采取巡查巡管、纳税评估等措施进行风险应对，并及时反馈市局。9月份主要对59户风险等级较高和零收入、零税收纳税人进行了疑点派发，10月份又对17户1—9月纳税排名在前500名且未缴纳房产税和土地使用税的企业完成了疑点派发，11月份通过重点税源企业20xx年纳税情况与20xx年同期对比，对其中差异较大的9户企业进行了疑点派发。通过风险疑点分析、风险排序、风险任务派发、风险评估应对等阶段，向8个县区局派发有纳税风险疑点的纳税人83户，完成评估分析53户，共评估税费290.43万元。此项工作取得了初步成效，工作信息在总局和省局内外网站进行刊登，受到上级的关注，也得到了广泛认可。

　　（四）征管资源重新配置收效良好。以税源专业化改革为契机，落实风险管理理念，对税源实施科学分类，开展分级应对。按照“规模+行业”将税源划分为重点税源、一般税源和个体工商户。重点税源由大企业管理局或者直属税务分局管理，一般税源按行业由专业分局(所)管理，个体工商户由辖区主管科所管理。在科学分类税源的基础上，对不同规模的税源实施实施分级应对，重点税源在征

　　管资源配置和人员保障方面给予倾斜，实现管理扁平化，市、县（区）局都直接实施监控、纳税评估和风险管理；一般税源实施行业管理，梳理同行业主要特征，掌握行业管理规律，强化行业纳税评估；个体工商户坚持有利税源控管和方便

　　纳税的原则，大力推行“简并征期、简易申报”和“电子定税批量扣税”的管理方式。将有限的征管资源根据税源风险等级程度和复杂程度重新进行配置，从而提高纳税遵从度。

　　二、税收风险管理存在的问题

　　综上所述，税收风险管理已经拉开序幕，但仍处于探索阶段，由于受制于主观认识水平和客观条件制约，实践中还存在许多需要解决的问题，试作如下分析：

　　（一）主观认识不足对税收风险管理存在制约。从管理层面讲，基于传统征管方式，不论是否实际存在税收风险，不论风险大小，均实施无差别的税收管理，征管力量偏重于风险全面防控，有限的征管资源不能集中用于存在风险的纳税人。不仅没有有效地提高纳税遵从度，还加大了征管成本，造成征管资源的浪费。从执行层面上，内部部分税务人员对税收风险管理认识不统一、理解有偏差、掌握不到位；外部纳税人风险意识不强，存在逃避纳税义务的侥幸心理，税法遵从度不高。征纳双方对风险管理的认识还不够一致，提高税收遵从度未成为共同目标。

　　（二）征管资源分布存在结构性问题。一方面，人力资源丰富，但直接从事税源管理的人力资源不足。目前，一线征管人员的数量占全局总人数的38%,也就是说，大多数税务人员没有直接从事一线征管工作。另一方面，税务机关基础业务素质较高的人员比例很高，但基础业务素质较好的直接从事税源税基控管的比例相对不高。在现实工作中，如此多的优秀人才分布在不同部门不同岗位，难以形成一个资深的专家群体，甚至到大型企业看账还有困难。

　　（三）信息采集利用不充分。税务机关能采集到的涉税信息范围狭窄、渠道少且不准确，一些对风险分析至关重要的购买方信息、相关政府职能部门信息很难获取，社会综合治税信息网络尚未健全。同时，由于税收风险管理是新生事物，风险案例和模型数量不足、质量不高，影响了风险特征指标系统的归纳和提炼；风险指标特征体系的指向性不强，还不能准确地反映风险点和风险等级的分布情况，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。

　　三、完善税收风险管理的策略思考

　　税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法。税收风险管理的意义在于如何科学有效的将有限的征管资源进行合理的配置和充分的使用。通过分析风险管理的现状，探索风险管理中存在的问题，为全面深入实践风险管理，应该从以下几个方面思考：

　　（一）建立健全税收风险管理机制。健全的工作机制是实施税收风险管理的保障。机制一：层级管理机制，在省局风险管理工作指导下，市局主要负责目标规划、情报交换、建立风险指标体系、直接应对处理重点复杂风险、派发风险任务、监控考评风险应对成果等；县（区）局主要负责采集风险信息、提出完善风险指标体系的建议、直接应对处理一般性风险并做好情况反馈。机制二：风险识别排序机制，风险识别可以通过多种途径进行，比如，进行经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合风险分析；针对税种管理特点、难点和热点，深化各税种风险分析；税收程序性风险分析；通过纳税评估、典型稽查等案例解剖进

　　行风险分析。风险等级划分是风险应对策略选择的前提，在市、县级机关设置风险等级管理的专门岗位，实施等级评定排序工作。主要对系统排序的初始化设置进行研究，根据本地区遵从状况、资源状况，合理分配各等级比例，合理设置风险分值设置，合理设置不同风险类别的权重等。机制三：风险应对管理机制，首先在于风险应对的支持管理，主要应由市局纳税评估中心完成，包括建立评估指标、行业模型，研究收集制定业务操作指南等，提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力；深入研究不同时期主要税收风险的应对策略，总结设计应对风险的方法和措施，为基层风险应对提供专业支持；对基层一线遇到的复杂政策和征管问题，及时派出业务骨干进行指导帮助。其次在于风险应对的上收管理，重要复杂应对事项上收到市局直接进行风险应对，如大型企业的高层沟通和纳税评估，对上收大企业实施以风险控制为重点的专业化管理。

　　（二）加强风险管理的教育培训。一是宣传培育风险管理理念，要加强对税收风险管理的宣传，教育与激励全体税务人员牢固树立税收风险管理理念，引导全体成员为实现纳税遵从最大化的组织目标共同努力。二是加强教育培训，大力

　　开展对各岗位人员税收风险分析、识别、应对、跟踪监控等技能和税收管理、评估、检查等执法能力的培训，通过业务培训和工作实践不断丰富风险识别方法和应对手段，提高风险管理能力。

　　（三）建立风险管理信息支持平台。一是拓宽信息获取渠道，建立一个高效的信息管理系统，掌握足够、准确、适用的涉税交易信息。一方面要求纳税人对其向税务机关提供的涉税信息的真实性、完整性负法律责任；另一方面涉税交易的相关方包括银行、中间人、行业协会等依法履行向税务机关提供信息的义务，从而提高纳税人涉税信息的透明度，增加风险管理的信息占有量。二是要完善税收风险指标体系，优化税收风险特征库。要在省局风险指标体系基础上，结合本地实际，认真做好市级税收风险特征库建设，最大程度地运用好各种涉税数据资料，归纳提炼出反映税源客观状况的风险特征指标体系，通过计算机技术手段完善识别和排序税收风险的特征库。

　　（四）优化人力资源配置。要以管理员制度创新为着手点，合理划分责任区管理和税源风险管理职责，完善税源风险管理方式。责任区管理负责责任区内纳税人的所有日常事务管理，包括税务登记、资格认定、发票管理、申报征收、纳税评估以及调查、巡查、协查等各项业务，同时也有查找和发现税收风险的职责；税源风险管理负责风险的分析识别，从事普遍性风险和重大税收风险的直接应对以及一般纳税人注销、大企业管理等重点复杂管理事项的处理，开展专业性纳税评估等。通过明晰责任区管理与税源风险管理职责，努力完善税收风险管理与责任区管理相结合的税源管理方式。合理调配人力资源到征管一线和税源风险应对环节，消除人力资源多层级平铺式配置，强化从事风险管理的人员力量。

　　税收风险管理是一个全新的理念，对推进税收管理现代化进程必将产生积极而深远的影响，由于时间、条件和能力的限制，本文仅针对这一问题做了初步的探讨，希望能够起到抛砖引玉的作用，激发大家研究讨论的兴趣和热情。

　　篇三：税收风险管理存在的问题及建议

　　20xx年03月18日

　　税收风险管理存在的问题及建议

　　税收风险管理是国家税务总局根据新时期税收事业的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税

　　遵从提出的一项举措。随着经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显。税务机关科学管理的要求也不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己的合法权益意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻接受社会各阶层的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大。在现实的税收征管工作中，不断提高税收风险管理的水平和质量是值得我们探索与实践的重要课题。

　　一、税收风险管理的主要内容

　　税收是国家财政收入的主要来源，其特点是强制性和无偿性，税务机关是具体的管理部门，其工作职责是对纳税人的实际经营和纳税情况进行监督、为纳税人提供服务，以确保财政收入及时足额入库和纳税人依法履行纳税义务。税收风险管理是近年来各级税务机关都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。

　　二、税收风险管理中存在的问题

　　风险具有不确定性，无论是在理论上，还是在实践上只要涉及到风险就一定是难点。税收风险管理处于探索阶段，受制于主观认识水平和客观条件瓶颈，实践中还存在许多需要解决的问题。为此，笔者提出以下建议，供大家参考。

　　税收风险管理的基础薄弱。

　　（一）税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。

　　一是技术力量的薄弱。风险管理的核心是数学模型，税收风险管理与数学发现密切相关，基层税务机关要进行风险管理，首先要有一个数学模型来计算，否则就无法衡量税收风险管理的成效，也无法确定风险管理的重点。而要建立并随时修正数学模型，必须要有高素质的专业人员提供技术上的保证，这也是开展风险管理的基层税务机关所不具备的。

　　二是法律基础的薄弱。现阶段，风险管理还缺少一些必要的法律法规的支持，风险管理虽然以内部控制为主，但其信息的获取往往涉及其它单位和个人，这就需要有相关法律法规的支持。

　　三是外部环境上的欠缺。风险管理的必须依靠大量正确的数据信息，而最有

　　说服力的数据信息往往不是纳税人自己提供，而是来源于第三方的数据信息。第三方信息主要来源于银行的支付制度和政府职能部门之间的信息共享等方面，目前，银行卡支付仍未普及，存在大量的现金结算，另一方面，政府职能部门之间的信息共享仍然处于较低的水平，这些都是外部环境的欠缺。

　　（二）风险管理模型未建立与风险评估机制不健全。

　　一是税收风险管理预警指标体系尚未建立，目前基层税务机关的风险管理主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入。电子档案及风险评估系统的开发水平及整合水平不高，有效的信息资源未能得以充分利用，信息缺乏指导性或针对性，突出表现为“三多三少”，即散乱信息多，提示问题信息少；提出问题、给任务型信息多，指方向、给方法型信息少；单个信息分析多，信息综合分析少；

　　二是税收风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法，对风险管理任务的下达和完成缺乏统筹安排，导致风险管理形式重于实质，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。同时，风险案例和模型数量不足、质量不高，缺乏实战的风险指标特征体系的指向性不强，还不能完整准确地反映风险点和风险等级的分布情况，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。

　　（三）税收管理方式仍然较为粗放与权力过于集中。

　　现行基层税务机关主要采取行业和规模相结合的户籍管理模式，对中小微企业的管理仍以属地分片、分责任区管理为主的拉网式、粗放型管理方式，对所有的纳税人实施均衡管理，缺少完整的风险管理机制，缺乏管理的层次性和针对性。

　　一是税源控管缺乏针对性。目前，基层税务机关的税收管理方式仍然较为粗放化，基本上采用人海战术，依靠税收管理员“人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的牧羊式管理方式缺乏对税源控管的针对性，致使管理效率低下，征纳成本居高不下。

　　二是税收管理员“权力过于集中、缺乏监督制约”的弊端。尽管税收管理员制度设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时

　　明确规定“税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作”，但在很多涉税事项的审批过程中，实际上完全依赖税收管理员的初审意见，后续的审批环节基本上流于形式，因此，在日常税源管理中，14

　　对那些自我约束力较差的税收管理员存在着以权谋私和谋求个人私利的操作空间。

　　（四）税务管理人员少与纳税人日趋增多的矛盾。

　　当前税收管理中存在着“一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，纳税人的数量逐渐增多，造成税收管理浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

　　一是从纵向来看，各层级之间存在“多头管理、多头下任务”的状况。现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，上级税务机关各项管理任务下达的分散性和随意性，导致基层税务机关人员疲于应付、无所适从，造成管理资源的浪费，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。

　　二是从横向来看，税务机关内部协调配合不够。税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。虽然实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的情况仍然存在。

　　三、税收风险管理的建议

　　深入落实税收风险管理，需要解决税收风险管理中存在的问题，只有抓好认识、人才、环境等方面的基础建设，才是实现税收风险管理的关键所在，同时，也应从不同角度对企业进行涉税风险分析评估，引导纳税人进行自我审核、自我约束、自我修正。

　　（一）积极稳妥推行税收风险管理。

　　将税收风险管理引入税收征管工作，实行事前预警、事中监控、事后督察，建立统一的税收风险管理平台，最大限度地防范税收流失，规避执法风险，降低征收成本，是实现税收风险管理的目的。

　　一是加强事前预警。就是通过强化税收分析来有效识别和定位税收风险，依托税收征管软件平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置与实际税收征管工作相适应的预警指标，落实分析制度，为实施有效管理提供指引和方向，提高基层税务机关的税收风险预警能力。

　　二是加强事中监控。就是通过税收分析确认税收管理风险点的基础上，针对不同级别的风险，结合企业性质、行业类型等因素，将各项风险指标予以组合，建立风险管理模型，实现常态化、动态化的监控，并根据风险提示和相应的疑点数据，采取应对管理措施。

　　三是加强事后督察。就是因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不当或者过错的基础上，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。

　　四是建立管理平台。探索和建立“融预警、监控、督察于一体，以发现问题、解决问题、完善管理为目的”的税收风险管理信息化系统，来实现税收风险管理的专业化、规范化、动态化和信息化。

　　（二）强化税收风险监控分析。

　　加强重点企业、重点行业风险监控分析是提高风险管理有效性的重要环节。

　　一是建立多层级的税收风险分析制度，风险分析应按照“分工负责、多次分析、人机结合”的原则，明确分析的职责和工作内容，合理设置岗位，深入开展各层次的税收风险分析。

　　二是建立“上下结合”风险识别制度，就是要充分发挥各级税务机关风险管理办的统筹协调作用，一方面要自上而下通过电子档案及风险评估系统发现发布风险信息和应对任务；另一方面就是要有效调动中小微企业财务人员主动发现、采集风险信息，自下而上地汇总、上报风险信息，增强系统发现发布风险的能力和准确性，形成风险信息上下畅通的良性循环机制；同时要突出基层局风险管理办的再分析作用，在区局初次分析，地州局二次分析的基础上，基层税务机关的风险应对人员要重视实施应对前的案头分析工作，充分运用纳税人征管信息、生产经营信息、第三方信息以及纳税人具体情况和历史处理信息实现涉税信息的横向、纵向分析，判定问题的具体所在和应对工作的重点及方法。

　　（三）加强税收风险管理控制。

　　通过税收风险识别与评估，针对不同风险级别的纳税人，结合行业风险管理模型，制定有针对性的税收管理办法。做到层层落实管理责任制、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。实行“点、线、面”结合管理的

　　方

　　法，确定重点管理的企业、重点监控的行业，对高风险企业有计划地实施纳税评估、税务检查，强化动态监控。与此同时，不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”税源管理联动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。

　　（四）突出税收风险分类管理。

　　依据不同的税收遵从度，确立分类、动态、个性化的管理服务机制。对待不同风险级别的纳税人，应按照“一般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，税收管理中税务人员对纳税人的介入程度应有所区别。对风险级别较低的纳税人，采取频率和深度不同的常规管理措施，如案头分析、辅导、巡查等服务性措施；对风险级别较高的纳税人可使用约谈、实地核查和税收检查等措施，已达到实行税收风险管理后，使基层税务机关根据辖区内不同风险级别纳税人的分布情况，有针对性地主动调整、合理安排征管力量，有重点地强化对高风险级别企业的监控和管理，从而使有限的税务人员得到最大限度的发挥，增强和提高税收征管工作的针对性和有效性。

　　（五）深化纳税评估工作。

　　综上所述，构建科学的税收风险是一个全方位和系统的过程，它应在高效风险考核机制的制约下努力提高风险人员的综合素质，共同促进税收风险管理在税收征管工作中的运用，进一步提高税务机关依法治税水平和依法行政能力。

篇十：税务风险管理股工作小结

　　大企业税收风险管理工作总结范文

　　篇一：大企业税收风险分析报告

　　大企业税收风险分析报告

　　(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。

　　(二)收入纳税风险：

　　1.隐藏收入不入账

　　2.收入长期挂往来，不纳税申报

　　3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入

　　(三)成本费用纳税风险：

　　1.大量收据或白条入账

　　2.虚增人头，虚增工资

　　3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用

　　(四)会计报表税务分析风险：

　　1.在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；

　　2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合

　　理；

　　3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。

　　关于加强大企业税务风险管理的建议

　　(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变

　　提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。

　　(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

　　税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。

　　管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。

　　(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

　　(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障

　　大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效

　　篇二：大企业税收全流程风险管理

　　国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自查阶段，进入税务审计阶段。

　　某某年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。

　　这次审查的时间从某某年的2月开始，将持续一年的时间，分六个阶段进行，分别是信息收集及数据采集阶段、风险识别阶段、风险自查阶段、案头审计阶段、现场审计阶段、反馈提高阶段。

　　什么叫税收风险管理？

　　王冬生认为大企业的税收风险，体现了大企业自身架构、管理、规模等方面的特点，可以归结为以下三点：系统性、全局性、重要性。

　　聘请了两家中介机构，同时根据自查软件，对企业的税务情况逐项落实。该公司的主要业务

　　是风电，自查的重点是企业所得税。

　　多交和少交

　　在自查中有些企业发现，出现税收风险的一个很重要的原因，还是企业税务人员能力不足。“现在税收政策的变化越来越快，下一步要保证相关业务环节人员、涉税人员跟政策的变化保持同步，这需要大量的培训，政策如何准确理解准确执行得有一套的措施。”该企业的另一名税务人士表示，“像风电分公司本身人员编制就特别少，一个人得干好几个人的工作。但是税务工作这么专业的工作，还是需要专业的人员。像西门子这样的一些大型企业都是总部对各分公司的税务进行集中管理，甚至总部直接就把下面的税给报了。”

　　他给经济观察报记者拿企业的试运行收入举例，如果试运行收入冲减在建工程，相当于构建

　　头脑风暴：“互联网+税务”的世界是什么景象？

　　方向和着力点，“互联网+”对税务管理的重要性毋庸置疑。然而，“互联网+税务”的世界有什么样的新规则？对于这一问题，美国著名互联网思想家凯文·凯利的著作《新经济新规则：网络经济的十种策略》可以给我们许多深刻的启示。

　　互联网精神教父对三个问题的回答

　　“互联网+”时代的税务核心能力

　　篇三：某某年度大企业税收风险管理汇报材料

　　某某年度大企业税收风险管理汇报材料

　　某某年，如皋市国税局认真落实上级关于税源专业化管理要求，积极推进大企业税收管理，在大企业税收风险管理方面边探索边实践，边总结边创新，取得了一定成效，现将大企业税收风险管理情况汇报如下：

　　江苏紫薇亚麻有限公司：一是未使用机器设备计提折旧。该公司某某年度固定资产原值32元，已计提设备折旧6510086.89，某某年度固定资产原值32元，已计提设备折旧2543238.75元。该公司设备产能与其销售收入不匹配，说明设备利用率较低，存在部分设备闲置未用情况，按照所得税法规定，未使用的设备计提的折旧不得税前扣除。应调增6510086.89某50%=3255043.45元。二是关联交易进销倒挂。该公司某某年关联销68元，占比79%，其中内资关联销23元，占比73.26%。关联购47元，占比73%。毛利率为—6.11%。该公司集团定价时未考虑期间费用，根据企业所得税法和特别纳税调整办法，应按照规定方法进行调整，调增某某年度利润总额。

　　下一步的风险管理重点是：我们将该公司列为重点调整审计对象，对该公司关联交易税收风险进行进一步审计评估，拟实施特别纳税调整。

　　初步测算，如果按照22.92%进行计算调整，则某某年度应调增应纳税所得23某22.92%=7239047.81元

　　同样，某某年度应调增应纳税所得81某22.92%=3262611.99元。

　　润宏房地产（如皋）有限公司：一是售后返租。“其他业务支出”列支售后返租的租金

　　支出3257624.41=商铺1618138.29+商务楼1639486.12。公司销售商业店铺2,608.56平方米，在与购房者签订售房合同的同时，与购房者签订房屋租赁合同,并承诺给予一定的租金回报。但是售后返租合同却是由

　　物业与购房者签订的。二是关联交易调整。其他应收款：无偿借款给关联企业未按照独立企业间业务往来收取利息，应按同期同类银行利率调增2464686.27元（某某年1427046.28元+某某年1035091.35元+某某年2548.64元,7.344%）

　　三是通过计税成本成本对象的筹划避税。该公司和事务所实际上是将大润发广场项目分成一、二期进行开发，作为两个成本对象进行核算的。且在某某年度和某某年度均是将大润发广场（A区一期、B区）作为一个成本对象进行汇缴申报和备案的。根据国税发〔某某〕31号第二十六条“成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担项目。计税成本对象的确定原则应选择可否销售原则或分类归集原则”。同时，根据此条规定“成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。成本对象一经确定，不能随意更改或相互混淆，如确需改变成本对象的，应征得主管税务机关同意。”

　　根据苏国税发〔某某〕79号第三条“关于成本对象的所得税管理：（四）某某年完工的

　　开发产品不再进行备案，但计税成本的归集和分配需按《通知》规定处理。某某年未完工开发产品应按照本规定提请备案。”

　　另外，根据国税发〔某某〕187号第一条：“土地增值税的清算单位土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。”

　　因此，该公司已确定或选择的成本对象为大润发广场（A区一期、B区），经过税务机关审核，符合项目实际和文件精神，不能随意更改或相互混淆。

　　下一步的风险管理重点是：对该公司研发费用费用加计扣除政策进行跟踪管理，防范税收执法风险。

　　南通瑞华置业有限公司：一是预收款确认收入31.1万。二是工程款未开票，以预提方式入账，应调增661.5万元。三市招待费、滞纳金调增4.2万元。

　　下一步风险管理的重点是：对两级公司的期货交易进行实地核查，核实其真实性和规范性，防范关联利润的转移避税，造成税收流失。

　　二、严格证明开具风险审核，强化非居民税收源泉管理

　　三、强化审核审批风险内控，防范出口退（免）税风险

　　大企业不但规模大，业务复杂，而且出口退免税风险也很大，尤其是实行“先退税后核销”的大企业，预免预退的风险更大。我们今年在受理

　　审核熔盛重工出口退免税时，发现不少船舶在还未完工时，船舶的完工进度就已经超过100%，造成了事实上的预免低退税提前实现。经过风险分析，问题关键在目标成本的最初确定。目标成本偏低，将会造成提前预免抵退税；但目标成本偏高，也会造成完工进度偏低，延迟退免税。该公司于今年4月申请退免税预申报时，提出了调整某某年度目标成本申请，并要求根据调整后的目标成本计算完工进度。我们经过认真审核，发现调整后的目标成本基本上都大于整前的目标成本，预免抵退税企业的出口退免税风险较大。累计有18船目标成本小于调整后的目标成本，20多条船。

篇十一：税务风险管理股工作小结

　【税收风险管理工作总结】

　　即墨市地方税务局

　　税收风险防范工作开展情况汇报税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并

　　不是一般意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新

　　思路，新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了

　　加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理

　　工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导，紧密结

　　合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入

　　手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。

　　一、税收风险防范工作开展情况。

　　即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核

　　心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风

　　险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不

　　清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了

　　风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下

　　特点：即紧紧围绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。

　　（一）突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵

　　从度风险三个重点。

　　税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完

　　全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职

　　责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。

　　纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。

　　税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或

　　履行职责中的不廉行为所承担的风险。

　　税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存

　　的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险

　　产生的思想根源和后果体现。

　　即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将

　　税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合

　　在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；

　　通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为

　　生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。

　　1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。制订了《即

　　墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》

　　及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地

　　税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存

　　在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。共计查

　　找出执法风险点

　　44个，其中高风险点

　　25个，中风险点

　　13个，低风险点

　　6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范

　　执法，廉洁从政。

　　2、按照加强两权制约和监督的要求，实施税收廉政风

　　险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能

　　引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程

　　风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点

　　岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等

　　情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层

　　岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗

　　位廉政风险点。通过查找，共找出风险点

　　56个，其中：思

　　想道德风险

　　5个，岗位职责风险

　　44个，工作流程风险

　　4个，规章制度风险

　　3个。

　　三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的

　　廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工

　　强烈感到廉政

　　风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于

　　未萌，止于未发。

　　3、信息管税，重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标，明确纳税人遵从度

　　风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提高征管质效。

　　（二）明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督

　　到位”四个目标。

　　1、职责明确。职责明确是风险防范的基础。从税收风

　　险管理的角度来，职责明确主要有以下特点和要求

　　一是按事分岗，实现工作思路和工作方法由管户向管税

　　源信息、管事的转变。

　　二是人机结合，过程控制。

　　三是强化岗位衔接。

　　明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。

　　插入：即墨市地税局专业化税源管理岗位职责及征管流

　　程.rar2、环节流畅。我们建立了“数据采集→发布预警指标

　　（风险点库）→案头分析评估（风险点）→派工核实→风险

　　点消除及数据增值应用→结果反馈及评价考核”的信息管税

　　流程。

　　这是专业化税源管理工作的核心流程。具体到每一项工

　　作、每一个岗位，均制定了互相衔接、互相制约、层层监督

　　的流程。

　　特点：一是始终以风险点体系为主线，将税收执法风险

　　防范、纳税人遵从度风险防范和税收廉政风险防范融合在信

　　息管税的流程之中；

　　二人机结合，分析查找内部管理漏洞和外部不遵从的疑

　　点，明确工作重点；

　　三是以工作岗责的衔接为保障，实现权力制约和内部监

　　督到位。

　　效果：既促进了税收征管业务的顺利开展，又防范和化

　　解了风险，同时也督导纳税人遵从度的提高。

　　3、制衡有效。围绕着税收执法责任的落实建立健全内

　　部制约机制。通过岗位分工、协作，达到有风险的事项有人

　　处理，管理上的漏洞有人解决，上一环节工作落实不到位有

　　人监督，化被动为主动，建立制衡有效的税收风险防范运行

　　机制，达到动态防范的效果。

　　4、监督到位。

　　一是在监督对象方面，从领导岗位、中层岗位和一般岗

　　位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督领导班子成员

　　在“三重一大”

　　（重大事项决策、重要人事任免、重大项目

　　安排和大额资金使用）等方面岗位风险;监督科所负责人在

　　履行岗位职责、执行制度、行使业务处臵权和内部管理权等

　　方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位

　　职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内

　　容。

　　二是在监督方式方面，从内部流程考核、监察科日常考

　　核和市局风险防范小组考核三个层次实施税收风险防范监

　　督。层层防范，监督到位。

　　二、税收风险防范工作举措

　　目前，我局已经建立了较为完善的风险防范体系，以此

　　为指导，开展了卓有成效的工作

　　（一）成立风险防范领导小组，加强对风险防范工作的

　　组织与领导。

　　为切实加强风险防范工作的领导，即墨地税局成立了由

　　党委书记、局长王琦任组长的风险防范工作领导小组，并由

　　党组成员、纪检书记担任领导小组办公室主任，负责全局风

　　险防范管理工作的组织、指导、检查、考核以及整改完善等

　　各项工作，对风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管

　　理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作，为工

　　作的开展提供了坚实的组织保证。同时建立健全领导责任

　　制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门风险

　　防范工作负总责，并将风险防范工作纳入党风建设责任制工

　　作目标，层层签订责任书，年终与党风建设责任制一并考核。

　　风险防范中的责任层次

　　第一责任人：局长

　　主管责任人：纪检组长

　　分管责任人：分管局长

　　直接责任人：各科室主要负责人

　　组织协调：监察科

　　（二）建立风险防范实施意见，明确风险防范工作开展

　　方向。

　　我局制定了《即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作

　　暂行意见》和《即墨市地税局构建廉政风险防范管理体系》，明确了廉政风险防范工作开展的指导思想和基本目标，实施

　　内容和基本步骤，为全局风险防范工作开展指明了方向。D:\MyDocuments\插入：风险防范工作暂行意见张敬先\2010年工作\风险防范\即墨市地方税务局实施廉政风险暂行意D:\MyDocuments\张敬先\2010年工作\风险防范\即墨市地税局构建廉政风险防范体系.doc风险防范管理体系（三）建立风险库，明确风险防范重点。

　　根据税收管理风险防范和税收廉政风险防范的要求，我

　　们建立了全局性的风险点库。明确了的风险防范重点。以风

　　险点库为源头，分单位、分岗位明确职责，建立税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行

　　政诉讼、行政赔偿等工作流程图。要求各单位、各岗位结合

　　各自工作开展中存在的风险点，实施自行查找，动态防范。D:\MyDocuments\张敬先\2010年工作\风险防范\执法风险监督管理(汇总）.doc插入稽查工作流程图D:\MyDocuments\张敬先\2010年工作\风险防范\稽查局廉政风险防范WinRARZIP压缩文件\税务稽查

　　设立岗位廉政风险防控图建立了科室个人风险识别和自我防控图表填写了廉政承诺书

　　（四）专业化税源管理模式下的多层次风险防范工作的

　　开展

　　1、纳税评估是专业化税源管理工作的核心，也是有效

　　实施税收风险防范的主要途径。纳税评估就是通过对税收信

　　息数据的综合分析、比对，发现内部征管和外部遵从度上存

　　在的问题，采取有效措施消除风险点，有针对性的改进征管

　　质量，提高纳税遵从度。【税收风险管理工作总结】

　　各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局，省局直属税务分局

　　为了深入学习实践科学发展观，紧密联系我省国税征管工作实际，全面落实税收管理科

　　学化、专业化、精细化要求，省局决定借鉴运用风险管理理念和方法，进一步完善税收管理

　　体制机制，转变税收管理方式，不断提高纳税遵从度。为全面推进这项重点工作，现提出以

　　下工作意见。

　　一、统一思想，明确目标，加强对税收风险管理工作的组织领导

　　首先，要充分认识实施税收风险管理的必要性。

　　多年来经济高速发展带来的纳税户急剧

　　增长，与税务干部人数持续维持低增长形成鲜明反差，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益

　　尖锐。

　　税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设的持续发展

　　难以推动税收管理方式发生根本转变。

　　落实责任与监督制约难以协调统一。

　　有限征管资源一

　　方面短缺不足，一方面配置效率低下，征纳成本居高不下，等等。这些突出的矛盾和问题，制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进

　　一步提高。税收风险管理为有效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径。各地要

　　紧密联系税收征管工作实际，紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾，统一对推进税收

　　风险管理的思想认识。

　　其次，要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。2003年，全省国税系统借鉴流

　　程再造等现代管理理论，建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机

　　制。2006年以来，以

　　CTAISv2.0综合征管软件为基础，开发完成了以流程管理系统、监控

　　决策系统、基层管理平台三位一体，外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统

　　——CTAIS2.0江苏优化版。2007年以来，在各级部门之间，上下层级之间以及税源税基管

　　理的主要环节之间，建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制

　　等。这些重要举措不仅表明，风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中，同时也

　　为

　　全面实施税收风险管理创造了有利条件。

　　各级税务机关在推进税收风险管理过程中，要充

　　分认识并运用好这些有利条件。

　　税收风险管理涉及各级各部门和税收征管各主要环节，专业化分工要求高，统一协调性

　　要求高。因此，各级要十分重视加强对实施风险管理工作的组织领导、协调管理。各级税源

　　管理联动机制建设的领导小组直接承担实施风险管理的组织领导工作，税源联动管理联席会

　　议直接承担各级风险管理的协调管理工作。

　　各级各部门和税源管理的各环节，要在联席会议

　　的框架内，按照风险管理的程序要求，统一规划，明确职责，分工协作，密切配合。通过调

　　整完善管理职责和运行流程，使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力，全省

　　国税系统按照风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程

　　序架构，形成以提高纳税遵从为目标，以风险控管为导向，以信息平台为依托，征管资源优

　　化配置，专业分工清晰明确，上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。

　　二、转变管理职能、发挥资源优势，细化省市局在风险管理中的职能配置，健全相应的

　　运行机制

　　省市局在实施风险管理工作中要充分发挥人力资源优势和信息资源优势。

　　省市局的业务

　　管理部门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变；

　　要从政策

　　制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到

　　风险管理的大流程格局中，逐步承担起风险管理运行流程中的“风险目标规划管理、风险分

　　析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理”等重要职能，发挥其在风险管

　　理中的主导作用。具体工作任务重点包括

　　建立风险分析识别管理工作机制。

　　要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和

　　税源管理联动指标，建立省级风险特征指标库。

　　计统部门牵头管理日常税收风险分析识别工

　　作，主要从事税收风险的宏观分析，包括经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合

　　税收风险分析；税种管理部门、专业管理部门在综合分析的基础上，针对税种管理、专业管

　　理的特点、难点和热点，深化各税种管理中、各专业管理中的税收风险分析；征管部门主要

　　从事税收程序性风险分析；稽查部门、税种管理部门、专业管理部门还要通过对税务稽查、纳税评估等典型案例解剖，开展微观风险分析。

　　建立适应风险分析识别要求的风险信息情报管理机制。

　　征管和信息中心牵头，各部门密

　　切配合，基于监控决策系统的信息查询分析模块，建立纳税人情报信息管理库。重点是提高

　　内部信息的共享度，挖掘税收管理过程中税收风险信息情报资源；

　　拓展外部信息的采集渠道，采集地税、上市公司报表、工商、统计、行业管理部门和管理协会等部门信息；提升跨地区

　　信息交换、查询功能，形成跨地区信息情报采集、交换管理机制。

　　建立协调统一的风险应对管理机制。强化部门联动，做好年度专项检查、行业纳税评估

　　等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排。

　　省局本级开展各税种、各专业管理联

　　动纳税评估，由征管处牵头负责。年度专项检查工作，由稽查局牵头负责。深入研究不同时

　　期主要税收风险的应对策略，总结设计应对风险的方法和措施，为基层风险应对提供专业支

　　持；做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力，这项工作，由省局征管处牵头负责。对基

　　层一线遇到的复杂政策和征管问题，各相关部门要及时提供专家指导帮助。

　　部分重要复杂应

　　对事项上收到省局直接进行风险应对；

　　联系部分大企业直接实施以风险控制为重点的专业化

　　管理，这项工作主要由大企业和国际税收管理部门负责。

　　建立风险管理工作目标管理和保障机制。征管和计统部门要发挥联席会议秘书部门作

　　用，做好全系统风险管理的规划管理工作，对规划期风险管理的工作目标、阶段重点、方针

　　策略、主要措施、实施步骤等作出系统性安排。

　　对规划期风险管理工作作出及时的总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据。

　　省辖市局要按照省局的统一安排部署，做好本地区风险管理年度规划工作。

　　以省局风险

　　特征库为基础，根据本地区纳税人产业分布结构状况，及遵从风险发生的主要特点，建立本

　　地区的市级风险特征库；参照省局的部门分工，组织好日常风险分析识别工作。建立风险等

　　级排序管理工作机制，根据本地区税收风险发生的特点和人力资源分布状况，做好风险等级

　　排序相关参数的调整维护，做好风险等级排序的日常管理工作。根据省局的统一规划，做好

　　中小企业风险分析应对指南、模板的编制工作。结合省局纳税评估、专项检查等工作安排，制定本地区年度联动纳税评估、整合专项检查等规划部署工作。

　　对部分复杂事项实施上收管

　　理；按照大企业管理的统一要求，开展上收大企业税收分析监控和风险应对工作；对一线一

　　些风险应对工作中的疑难问题提供及时的支持帮助。

　　做好全年风险管理总结评价和绩效评估

　　工作。【税收风险管理工作总结】

　　征收管理股

　　2010上半年税收风险工作开展情况

　　、根据排查岗位风险健全防控机制回头看工作要求，依照《兴安盟国家税务局并于印发全盟国税系统开展“排查岗位风险健全防控机制”主

　　题活动实施意见的通知》

　　（兴国税监字?2008?37号）文件。征收管理

　　岗位风险点自查表和专项清查表及时填报到监察室。2

　　制定了科右中旗国税局

　　2010年全面税收风险管理工作实施方

　　案。

　　3：按照税收风险平台提示开展风险管理日常工作。

　　存在问题：1：对全面税收风险管理工作理解不够深入、重

　　视程度不够，需要加强培训学习。

　　2：平台操作不够熟练。

篇十二：税务风险管理股工作小结

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　　税收风险管理情况报告

　　篇一：即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报

　　即墨市地方税务局

　　税收风险防范工作开展情况汇报

　　税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并不是一般意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导，紧密结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。

　　一、税收风险防范工作开展情况。

　　即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、23

　　工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下特点：即紧紧围绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。

　　（一）突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。

　　税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。

　　纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或履行职责中的不廉行为所承担的风险。

　　税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。

　　即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。

　　1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》

　　及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三

　　级。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13

　　个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。2、按照加强两权制约和监督的要求，实施税收廉政风险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风险3个。三是根据风险发生机率

　　或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。

　　3、信息管税，重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标，明确纳税人遵从度

　　风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提高征管质效。

　　（二）明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四个目标。

　　1、职责明确。职责明确是风险防范的基础。从税收风险管理的角度来，职责明确主要有以下特点和要求：

　　一是按事分岗，实现工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的转变。

　　二是人机结合，过程控制。

　　三是强化岗位衔接。明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。

　　插入：即墨市地税局专业化税源管理岗位职责及征管流程.rar

　　2、环节流畅。我们建立了“数据采集→发布预警指标（风险点库）→案头分析评估（风险点）→派工核实→风险点消除及数据增值应用→结果反馈及评价考核”的信息管税

　　流程。

　　这是专业化税源管理工作的核心流程。具体到每一项工作、每一个岗位，均制定了互相衔接、互相制约、层层监督的流程。

　　特点：一是始终以风险点体系为主线，将税收执法风险防范、纳税人遵从度风险防范和税收廉政风险防范融合在信

　　息管税的流程之中；

　　二人机结合，分析查找内部管理漏洞和外部不遵从的疑点，明确工作重点；

　　三是以工作岗责的衔接为保障，实现权力制约和内部监督到位。

　　效果：既促进了税收征管业务的顺利开展，又防范和化解了风险，同时也督导纳税人遵从度的提高。

　　3、制衡有效。围绕着税收执法责任的落实建立健全内部制约机制。通过岗位分工、协作，达到有风险的事项有人处理，管理上的漏洞有人解决，上一环节工作落实不到位有人监督，化被动为主动，建立制衡有效的税收风险防范运行机制，达到动态防范的效果。

　　4、监督到位。

　　一是在监督对象方面，从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目

　　安排和大额资金使用）等方面岗位风险;监督科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处臵权和内部管理权等方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内容。

　　二是在监督方式方面，从内部流程考核、监察科日常考

　　篇二：税收风险管理存在的问题及建议

　　20XX年03月18日

　　税收风险管理存在的问题及建议

　　税收风险管理是国家税务总局根据新时期税收事业的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税遵从提出的一项举措。随着经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显。税务机关科学管理的要求也不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己的合法权益意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻接受社会各阶层的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大。在现实的税收征管工作中，不断提高税收风险管理的水平和质量是值得我们探索与实践的重要课题。

　　一、税收风险管理的主要内容

　　税收是国家财政收入的主要来源，其特点是强制性和无偿性，税务机关是具体的管理部门，其工作职责是对纳税人

　　的实际经营和纳税情况进行监督、为纳税人提供服务，以确保财政收入及时足额入库和纳税人依法履行纳税义务。税收风险管理是近年来各级税务机关都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。

　　二、税收风险管理中存在的问题

　　风险具有不确定性，无论是在理论上，还是在实践上只要涉及到风险就一定是难点。税收风险管理处于探索阶段，受制于主观认识水平和客观条件瓶颈，实践中还存在许多需要解决的问题。为此，笔者提出以下建议，供大家参考。税收风险管理的基础薄弱。

　　（一）税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。

　　三是外部环境上的欠缺。风险管理的必须依靠大量正确的数据信息，而最有说服力的数据信息往往不是纳税人自己提供，而是来源于第三方的数据信息。第三方信息主要来源于银行的支付制度和政府职能部门之间的信息共享等方面，目前，银行卡支付仍未普及，存在大量的现金结算，另一方面，政府职能部门之间的信息共享仍然处于较低的水平，这些都是外部环境的欠缺。

　　（二）风险管理模型未建立与风险评估机制不健全。

　　二是税收风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法，对风险管理任务的下达和完成缺乏统筹安排，导致

　　风险管理形式重于实质，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。同时，风险案例和模型数量不足、质量不高，缺乏实战的风险指标特征体系的指向性不强，还不能完整准确地反映风险点和风险等级的分布情况，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。

　　（三）税收管理方式仍然较为粗放与权力过于集中。

　　二是税收管理员“权力过于集中、缺乏监督制约”的弊端。尽管税收管理员制度设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时

　　明确规定“税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作”，但在很多涉税事项的审批过程中，实际上完全依赖税收管理员的初审意见，后

　　续的审批环节基本上流于形式，因此，在日常税源管理中，对那些自我约束力较差的税收管理员存在着以权谋私和谋求个人私利的操作空间。

　　（四）税务管理人员少与纳税人日趋增多的矛盾。

　　三、税收风险管理的建议

　　（一）积极稳妥推行税收风险管理。

　　三是加强事后督察。就是因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不

　　当或者过错的基础上，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。

　　（二）强化税收风险监控分析。

　　加强重点企业、重点行业风险监控分析是提高风险管理有效性的重要环节。

　　机关的风险应对人员要重视实施应对前的案头分析工作，充分运用纳税人征管信息、生产经营信息、第三方信息以及纳税人具体情况和历史处理信息实现涉税信息的横向、纵向分析，判定问题的具体所在和应对工作的重点及方法。

　　（三）加强税收风险管理控制。

　　通过税收风险识别与评估，针对不同风险级别的纳税人，结合行业风险管理模型，制定有针对性的税收管理办法。做到层层落实管理责任制、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。实行“点、线、面”结合管理的方

　　（四）突出税收风险分类管理。

　　依据不同的税收遵从度，确立分类、动态、个性化的管理服务机制。对待不同风险级别的纳税人，应按照“一般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，税收管理中税务人员对纳税人的介入程度应有所区别。对风险级别较低的纳税人，采取频率和深度不同的常规管理措施，如案头分析、13

　　辅导、巡查等服务性措施；对风险级别较高的纳税人可使用约谈、实地核查和税收检查等措施，已达到实行税收风险管理后，使基层税务机关根据辖区内不同风险级别纳税人的分布情况，有针对性地主动调整、合理安排征管力量，有重点地强化对高风险级别企业的监控和管理，从而使有限的税务人员得到最大限度的发挥，增强和提高税收征管工作的针对性和有效性。

　　（五）深化纳税评估工作。

　　充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，落实科学化、专业化、精细化管理，促进纳税人自我管理涉税事务，不断提高纳税遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管质效的目的。综上所述，构建科学的税收风险是一个全方位和系统的过程，它应在高效风险考核机制的制约下努力提高风险人员的综合素质，共同促进税收风险管理在税收征管工作中的运用，进一步提高税务机关依法治税水平和依法行政能力。

　　篇三：税收风险管理存在的问题及建议

　　税收风险管理存在的问题及建议

　　税收风险管理是国家税务总局根据新时期税收事业的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、14

　　降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税遵从提出的一项举措。随着经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显。税务机关科学管理的要求也不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己的合法权益意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻接受社会各阶层的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大。在现实的税收征管工作中，不断提高税收风险管理的水平和质量是值得我们探索与实践的重要课题。

　　一、税收风险管理的主要内容

　　二、税收风险管理中存在的问题

　　风险具有不确定性，无论是在理论上，还是在实践上只要涉及到风险就一定是难点。税收风险管理处于探索阶段，15

　　受制于主观认识水平和客观条件瓶颈，实践中还存在许多需要解决的问题。为此，笔者提出以下建议，供大家参考。

　　税收风险管理的基础薄弱。

　　（一）税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。

　　二是法律基础的薄弱。现阶段，风险管理还缺少一些必要的法律法规的支持，风险管理虽然以内部控制为主，但其信息的获取往往涉及其它单位和个人，这就需要有相关法律法规的支持。三是外部环境上的欠缺。风险管理的必须依靠大量正确的数据信息，而最有说服力的数据信息往往不是纳税人自己提供，而是来源于第三方的数据信息。第三方信息主要来源于银行的支付制度和政府职能部门之间的信息共享等方面，目前，银行卡支付仍未普及，存在大量的现金结算，另一方面，政府职能部门之间的信息共享仍然处于较低的水平，这些都是外部环境的欠缺。

　　（二）风险管理模型未建立与风险评估机制不健全。

　　一是税收风险管理预警指标体系尚未建立，目前基层税务机关的风险管理主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入。电子档案及风险评估系统的开发水平及整合水平不高，有效的信息资源

　　未能得以充分利用，信息缺乏指导性或针对性，突出表现为“三多三少”，即散乱信息多，提示问题信息少；提出问题、给任务型信息多，指方向、给方法型信息少；单个信息分析多，信息综合分析少；

　　（三）税收管理方式仍然较为粗放与权力过于集中。

　　二是税收管理员“权力过于集中、缺乏监督制约”的弊端。尽管税收管理员制度设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时明确规定“税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作”，但在很多涉税事项的审批过程中，实际上完全依赖税收管理员的初审意见，后续的审批环节基本上流于形式，因此，在日常税源管理中，对那些自我约束力较差的税收管理员存在着以权谋私和谋求个人私利的操作空间。

　　（四）税务管理人员少与纳税人日趋增多的矛盾。

　　一是从纵向来看，各层级之间存在“多头管理、多头下任务”的状况。现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，上级税务机关各项管理任务下达的分散性和随意性，导致基层税务机关人员疲于应付、无所适从，造成管理资源的浪费，18

　　降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。二是从横向来看，税务机关内部协调配合不够。税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。虽然实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的情况仍然存在。

　　三、税收风险管理的建议

　　（一）积极稳妥推行税收风险管理。

　　一是加强事前预警。就是通过强化税收分析来有效识别和定位税收风险，依托税收征管软件平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置与实际税收征管工作相适

　　应的预警指标，落实分析制度，为实施有效管理提供指引和方向，提高基层税务机关的税收风险预警能力。

　　（二）强化税收风险监控分析。

　　加强重点企业、重点行业风险监控分析是提高风险管理有效性的重要环节。

　　一是建立多层级的税收风险分析制度，风险分析应按照“分工负责、多次分析、人机结合”的原则，明确分析的职责和工作内容，合理设置岗位，深入开展各层次的税收风险

　　分析。

　　（三）加强税收风险管理控制。

　　通过税收风险识别与评估，针对不同风险级别的纳税人，结合行业风险管理模型，制定有针对性的税收管理办法。做到层层落实管理责任制、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。实行“点、线、面”结合管理的方法，确定重点管理的企业、重点监控的行业，对高风险企业有计划地实施纳税评估、税务检查，强化动态监控。与此同时，不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”

　　税源管理联动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。

　　（四）突出税收风险分类管理。

　　（五）深化纳税评估工作。

　　充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，落实科学化、专业化、精细化管理，促进纳税人自我管理涉税事务，不断提高纳税遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降

　　低税收风险，减少税款流失，提高税收征管质效的目的。

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